【正文】 賬號、幣別、支票起訖號碼、利率、頁數(shù)等）； 活動步驟 2． 記賬時先核對好戶名、賬號、幣別、印鑒、業(yè)務(wù)內(nèi)容，防止串戶、冒領(lǐng)、冒支等現(xiàn)象發(fā)生； 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 86 活動步驟 3． 摘要欄內(nèi)簡明扼要說明業(yè)務(wù)事實，并分別情況記載現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸、匯出、匯入、貸款、還款等業(yè)務(wù)事實。 活動步驟 6． 賬頁記滿結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和新賬頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下頁”和“承前頁”字樣。 ①該單位分戶式賬頁記滿，于 2020年 3月 31日更換新的賬頁， 3月 31日該單位存款賬戶余額為 10 000 00元，至 3月 31日，未計息日數(shù)為 10天，未計息積數(shù)為 100 000 00元； ② 2020年 4月 3日該單位存入現(xiàn)金，金額為 30 000 00元； ③ 2020年 4月 30日該單位收到異地匯入款項 60 000 00元； ④ 2020年 5月 1日該單位簽發(fā) 8121轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)出 20 000 00元； ⑤ 2020年 6月 15日該單位匯出款項 50 000 00元； ⑥ 2020年 6月 20日銀行結(jié)息，支付該單位利息 ，于 6月 21日轉(zhuǎn)入賬戶。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 91 表 1413 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 92 例 3：模擬銀行遼金支行其他應(yīng)付款分戶賬 (如表 1414所示 )發(fā)生以下業(yè)務(wù)： ①該分戶式賬頁記滿，于 2020年 5月 11日更換新賬頁，5月 11日該賬戶余額為 590 00元； ② 5月 29日出納員辛穎發(fā)生出納長款 260 00元。請根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容登記英華貿(mào)易有限公司活期存款分戶賬（如表 143所示）。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 95 2. 模擬銀行遼金支行其他應(yīng)收款 —— 待處理出納短款分戶賬發(fā)生以下業(yè)務(wù)，請根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容登該分戶賬（如表 144所示）。 6. 月末要結(jié)出合計，并與同科目總賬余額核對相符。 如表 1415所示 。 要求根據(jù)上述資料填制計息余額表。 活動步驟 3． 編制總軋日結(jié)單。 五、分析思考題： 現(xiàn)金科目日結(jié)單的編制方法。 1. 登記的時間；每日營業(yè)終了 2. 登記的依據(jù)； ；直接在總賬上結(jié)計。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 115 表 1— 4— 24 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 116 四、活動練習(xí)： 根據(jù)教學(xué)活動 4活動練習(xí)的科目日結(jié)單所填制的數(shù)據(jù) ，登記模擬銀行遼金支行 2020年 6月 2日短期貸款科目總賬 。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 118 三、經(jīng)典案例 假設(shè)模擬銀行 2020年 5月 31日各科目總賬余額情況如下 (單位：元 )： 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 119 2020年 6月 1日發(fā)生業(yè)務(wù)后，根據(jù)各科目日結(jié)單顯示當(dāng)日的發(fā)生額如下 (單位：元 )： 根據(jù)以上資料編制 2020年 6月 1日的日計表（如表 1425所示） 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 120 表 1425 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 121 四、活動練習(xí)： 假設(shè)模擬銀行遼金支行 2020年 05月 31日各科目總賬余額情況如下 (單位：元 ) 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 122 2020年 6月 1日發(fā)生業(yè)務(wù)后，根據(jù)各科目日結(jié)單顯示當(dāng)日的發(fā)生額如下 (單位：元 ) 根據(jù)以上資料編制 2020年 6月 1日的日計表 （ P84) 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 123 【 教學(xué)活動 7】 錯賬沖正 一、活動目標： 掌握銀行錯賬沖正的不同種類和方法，能夠根據(jù)不同的方法進行不同錯賬的沖正。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 124 、賬戶或金額而發(fā)生的錯賬，應(yīng)先由制票人改正憑證，并按照上述辦法更正賬簿。同一賬戶當(dāng)日沖正應(yīng)序時辦理，嚴禁隔筆沖正。紅字憑證的摘要中注明“沖銷 月 日錯賬”字樣 (文字、數(shù)字均為紅字 )，藍字憑證的摘要中注明“補記沖正 月 日賬”字樣，經(jīng)辦柜員將紅、藍字傳票分別錄入，經(jīng)復(fù)核人員確認并復(fù)核后按紅字憑證記入錯賬串戶賬戶，按藍字憑證記入正確的賬戶。同時在原錯誤傳票上用紅字批注“已于 年 月 日沖正”字樣。在傳票的摘要欄注明“沖正 年 月 日錯賬”字樣。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 127 三、經(jīng)典案例： 模擬銀行臨柜會計人員 6月 3日在辦理開戶單位棉紡廠(8310120201076)向開戶單位宏大副食品公司 (8310120202045)支付購貨款 4 ，記賬串戶至開戶單位遠大副食品加工廠 (8310120202054)。 填制沖正的會計憑證 ， 作出沖賬的分錄 ， 并計算和調(diào)整計息積數(shù) 。若本網(wǎng)點不能正常簽退時，必須及時通知上級賬務(wù)機構(gòu)。 (3) 憑證打印內(nèi)容是否涂改，是否與會計事項相符。 (6) 逐筆勾對憑證和“柜員賬務(wù)性交易流水清單”，確保憑證、流水內(nèi)容記載一致。 (2) 檢查應(yīng)收應(yīng)付賬戶、過渡賬戶科目賬戶是否存在未及時清理或不該掛賬而掛賬的現(xiàn)象，對非正常掛賬必須查清原因，及時處理。 (6) 審查大額轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的合規(guī)性，是否存在賬戶異常交易，檢查柜員間現(xiàn)金調(diào)撥的真實性和及時性；檢查在用尾箱和備用尾箱的實際數(shù)量，對空的備用尾箱及時交接上繳處理。 。 (8) 檢查當(dāng)日“應(yīng)銷未銷記錄”是否正常。 (4) 對當(dāng)天發(fā)生的長短款掛賬以及其他賬務(wù)問題要及時糾正，并視情節(jié)輕重采取相應(yīng)措施。檢查完畢后，在“柜員賬務(wù)性交易流水清單”右上角注明“已核”，并加蓋個人名章；如有問題，應(yīng)將“問題交易”和憑證一并交會計主管。 (5) 重要單證及中間業(yè)務(wù)代保管重要單證付出與使用、作廢、回收數(shù)量是否形成等量關(guān)系。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 133 （二）日終處理的注意事項 1．普通柜員交易的復(fù)核員重點查核事項如下： (1) 憑證流水號是否連續(xù)，不連續(xù)的原因，確保憑證沒有遺漏、重復(fù)。 二、知識準備： 各銀行網(wǎng)點每日營業(yè)終了，普通柜員應(yīng)對日間業(yè)務(wù)進行軋賬處理，使用碰庫交易核對現(xiàn)金、有價單證和重要空白憑證，做到賬實、賬款、賬證相符。紅字傳票沖銷原來的錯賬，藍字傳票補記正確的賬戶。 所有錯賬沖正業(yè)務(wù)必須經(jīng)主管審批。 填制藍字反方向傳票沖正。 2. 傳票填錯金額、科目或賬戶，導(dǎo)致賬簿隨之記錯。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 125 （二）次日或以后發(fā)現(xiàn)的差錯 1. 記賬串戶。注銷的賬頁另行保管，待裝訂賬頁時附于該戶賬頁之后備查。如劃錯紅線、在紅線兩端劃紅“”，并在右端加蓋名章。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 117 【 教學(xué)活動 6】 編制日計表 一、活動目標： 熟悉銀行日計表的格式、編制方法，能夠根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)資料進行日計表的編制。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 114 三、經(jīng)典案例： 承上例，登記模擬銀行遼金支行 2020年 6月 1日活期存款科目總賬如表 1— 4— 24所示。 二、知識準備： 總賬按會計科目采用活頁形式設(shè)置，設(shè)有借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、借方余額和貸方余額四欄，賬頁每月更換一次，按年裝訂保管。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 104 三、經(jīng)典案例： 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 1日營業(yè)終了時，經(jīng)清分， 存放中央銀行準備金 科目 當(dāng)天傳票張數(shù)金額情況是 （ P76） 轉(zhuǎn)賬借方傳票 3張，合計金額 1 340 000 00； 轉(zhuǎn)賬貸方傳票 1張，合計金額 800 000 00元；附件 4張； 短期貸款科目 當(dāng)天傳票張數(shù)金額情況是： 轉(zhuǎn)賬借方傳票 2張，合計金額 550 000 00； 轉(zhuǎn)賬貸方傳票 4張，合計金額 1 250 000 00元； 活期存款科目 當(dāng)天傳票張數(shù)金額情況是： 現(xiàn)金付出傳票 3張，合計金額 100 000 00元； 現(xiàn)金收入傳票 2張，合計金額 150 000 00元； 轉(zhuǎn)賬借方傳票 3張，合計金額 1 150 000 00； 轉(zhuǎn)賬貸方傳票 4張，合計金額 800 000 00元； 定期存款科目 當(dāng)天傳票張數(shù)金額情況是： 轉(zhuǎn)賬借方傳票 2張，合計金額 150 000 00； 轉(zhuǎn)賬貸方傳票 1張，合計金額 50 000 00元； 活期儲蓄存款科目 當(dāng)天傳票張數(shù)金額情況是： 現(xiàn)金付出傳票 3張，合計金額 20 500 00元； 現(xiàn)金收入傳票 12張，合計金額 298 500 00元； 轉(zhuǎn)賬貸方傳票 5張，合計金額 290 000 00元； 根據(jù)資料編制當(dāng)日上述各科目、 現(xiàn)金科目 的科目日結(jié)單及 總軋日結(jié)單 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 105 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 106 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 107 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 108 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 109 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 110 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 111 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 112 四、活動練習(xí)： 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 1日營業(yè)終了時，經(jīng)清分． 活期存款科目 當(dāng)日傳票張數(shù)及金額情況是：現(xiàn)金收入傳票 2張，合計金額 50 000 00元； 轉(zhuǎn)賬借方傳票 28張，合計金額 7 806 997 00元； 轉(zhuǎn)賬貸方傳票 14張，合計金額 8 897 990 00元。 二、知識準備： 活動步驟 將同一科目的現(xiàn)金收入 (貸方 )、現(xiàn)金付出 (借方 )、轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方傳票各自加總張數(shù)和金額，分別填入科目日結(jié)單的各有關(guān)欄內(nèi)。 累計應(yīng)計息積數(shù) =上月接轉(zhuǎn)積數(shù) +本月應(yīng)計息積數(shù) =856 024 +3 296 =859 320 利息金額 =859 320 %247。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 97 三、經(jīng)典案例： 模擬銀行遼金支行開戶單位寶麗電子有限公司 (8310120205036) 截至上月底 （ 2020年 5月 31日 ） 累計未計息積數(shù)為 856 024 170 00元 ， 其活期存款賬戶余額變動情況如下： 6月 1日 80 000 00元 6月 4日 70 000 00元 6月 5日 90 000 00元 6月 6日