商業(yè)銀行會計實務(wù)單位存款業(yè)務(wù)處理(存儲版)
【正文】 項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 18 四、活動練習(xí)： P99 2020年 6月 20日，盛雅集團(tuán)股份有限責(zé)任公司新成立的錦里商店（獨立核算）需要開立基本存款賬戶。 活動步驟 1． 業(yè)務(wù)受理。 借：現(xiàn)金 75 000 .00 貸：活期存款 —— 盛雅集團(tuán)股份有限公司 75 000 .00 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 24 活動步驟 。 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 26 【 教學(xué)活動 3】 支取現(xiàn)金 一、活動目標(biāo)： 掌握單位活期存款現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)的處理，能按業(yè)務(wù)規(guī)程進(jìn)行現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的具體操作。 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 31 活動步驟 5． 配款并復(fù)核。 6月 20日為銀行結(jié)息日，模擬銀行遼金支行為其辦理結(jié)息。 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 36 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 37 四、活動練習(xí)： 2020年 3月 21日至 6月 20日，模擬銀行遼金支行開戶單位宏大集團(tuán)有限公司 (8310120207008)和星海電器有限公司(8310120202002)的活期存款賬戶余額如下表所示。 12=月利率； 月利率 247。 360 該方法適用于存取款次數(shù)不多的存款戶 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 41 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 42 2．余額表計息法 。 2．單位定期存款 10 000元起存，多存不限。 活動步驟 1． 業(yè)務(wù)受理。 活動步驟 6． 登記分戶賬，辦理轉(zhuǎn)賬。模擬銀行遼金支行為其辦理銷戶手續(xù)。 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 63 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 64 特殊情況處理 提前支取的處理 存款人急需資金時，可以向開戶銀行辦理定期存款的提前支取。模擬銀行遼金支行為其辦理銷戶手續(xù)。該單位于 2020年 6月 22日來開戶行支取，支取日掛牌公告的活期存款年利率為 ％。 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 69 四、活動練習(xí) 模擬銀行遼金支行發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 開戶單位錦凌市中興商店 (8310120205023)2020年5月 10日存入 1年期定期存款 200 。 2．簡述單位定期存款銷戶業(yè)務(wù)過程中所涉及的憑證及其處理 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 66 【 教學(xué)活動 3】 利息計算 一、活動目標(biāo)： 掌握單位定期存款利息的計算方法，能按業(yè)務(wù)規(guī)程進(jìn)行單位定期存款結(jié)息業(yè)務(wù)的具體操作。 活動步驟 4． 登記分戶賬，辦理轉(zhuǎn)賬。 2．簡述單位定期存款的有關(guān)規(guī)定 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 60 【 教學(xué)活動 2】 支取單位定期存款 一、活動目標(biāo)： 掌握單位定期存款銷戶的操作方法與基本要領(lǐng)，能按照業(yè)務(wù)規(guī)程進(jìn)行單位定期存款銷戶業(yè)務(wù)的具體操作。 活動步驟 5． 簽章。 二、知識準(zhǔn)備 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 48 三、經(jīng)典案例 錦凌市啟德公司 (8310120207116)2020年 6月 22日存入 1年期單位定期存款 700 ，年利率為 4． 14％。 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 46 【 知識準(zhǔn)備 】 1． 單位定期存款是指存款單位約定期限，存款一次存入，到期支取本息的一種存款。 5．存期均按實際天數(shù)計算。 （三）存款利率一般分為年利率 (％ )、月利率 (‰) 、日利率 (‰0) 三種。 經(jīng)辦人員打印利息清單一式兩聯(lián)，第一聯(lián)作為借方憑證，加蓋轉(zhuǎn)訖章、經(jīng)辦及復(fù)核人員名章。 3．比較單位活期存款現(xiàn)金存入和支取業(yè)務(wù)活動步驟，并說明有何不同 教學(xué)項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理 33 【 教學(xué)活動 4】 活期計息 一、活動目標(biāo) 掌握單位活期存款計息余額表計息方法，能按業(yè)務(wù)流程進(jìn)行活期存款結(jié)息業(yè)務(wù)的操作處理。 借：活期存款 —— 蒙牛實業(yè)有限責(zé)任公司 3 600 .00 貸： 現(xiàn)金 3 600 .00 活動步驟 3． 登記“現(xiàn)金付出日記簿” 。 2．簡述單位基本存款賬戶開立活動步驟以及該賬戶開戶過程中應(yīng)向銀行提交的證明文件。 教學(xué)項
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