【正文】 50 000 00元 6月 7日 120 000 00元 6月 8日 270 000 00元 6月 11日 352 800 00 6月 13日 237 600 00 6月 15日 154 500 00 6月 19日 58 600 00。 五、分析思考題： 丁種賬頁登記的與其他分戶式賬頁的不同之處 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 96 【 教學(xué)活動 3】 編制計息余額表 一、活動目標(biāo)： 熟悉銀行計息余額表的格式、編制方法，能夠根據(jù)該余額表的填制規(guī)則進行計息余額表的編制。 (2) 2020年 6月 1日該單位收到一筆轉(zhuǎn)賬款項。 ⑥ 6月 15日退回客戶王蘭 6月 7日多交給銀行的現(xiàn)金100元。 360 ≈ 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 89 表 1412 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 90 例 2： 模擬銀行遼金支行開戶單位虹橋機電設(shè)備公司(8310120201047)發(fā)生以下業(yè)務(wù)，請根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容登記虹橋機電設(shè)備公司分戶賬 (如表 1413所示 )。 活動步驟 7． 要及時或定期與單位對賬，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明。為了簡化手續(xù)，對同一收付單位的多筆借方或貸方憑證，可編制匯總傳票記賬，將原來的記賬憑證作匯總傳票附件； 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 87 活動步驟 5． 為了便于計算利息，使用乙種賬頁，應(yīng)于每次記賬時以上次余額乘以間隔天數(shù)結(jié)記積數(shù)，使用丁種賬頁，在銷記某筆款項時，在原發(fā)生業(yè)務(wù)的銷賬欄填明銷賬日期。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 85 【 教學(xué)活動 2】 登記分戶賬 一、活動目標(biāo)： 熟悉銀行分戶式賬頁和銷賬式賬頁的格式、填寫規(guī)范，能夠根據(jù)登賬的相關(guān)規(guī)則進行賬頁的登記。 。 二、知識準(zhǔn)備： 各銀行網(wǎng)點對外營業(yè)之前必須做好各項營業(yè)前準(zhǔn)備工作，并遵循以下工前準(zhǔn)備工作規(guī)范： ①網(wǎng)點營業(yè)前必須由網(wǎng)點主管進行主機開機； ②柜員簽到在柜員終端進行，必須對其進行操作權(quán)限認定； ③操作柜員密碼必須定期更換； ④嚴(yán)格遵守現(xiàn)金出庫和重要空白憑證管理規(guī)定。每日營業(yè)終了結(jié)賬后，必須核對下列賬務(wù)： （ 1）核對賬務(wù)平衡 （ 2）賬款核對 （ 3）檢查核對其他事項 （ 4）表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對相符 （ 5）對存折戶，應(yīng)堅持賬折見面，當(dāng)時核對 2．定期核對。銀行賬務(wù)處理程序包括明細核算和綜合核算兩個賬務(wù)系統(tǒng)的全部處理過程。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 73 科目日結(jié)單 年 月 日 借 方 貸 方 傳票張數(shù) 金 額 傳票張數(shù) 金 額 現(xiàn)金（ ）張 現(xiàn)金（ ）張 轉(zhuǎn)賬（ ）張 轉(zhuǎn)賬（ ）張 合計（ ）張 合計（ ）張 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 74 (二 ) 總賬 總賬是綜合核算的主要形式，是各科目的總括記錄，是綜合核算與明細核算相互核對及統(tǒng)馭分戶賬的主要工具，也是編制各種會計報表的依據(jù)。 四、分析思考題： 1. 會計憑證按會計科目編號整理的要求。如需調(diào)閱已入庫的憑證，必須按有關(guān)規(guī)定辦理，履行必要的手續(xù)。已裝訂的傳票，應(yīng)編列傳票總號．以防散失。 目前大多數(shù)銀行采用計算機進行賬務(wù)處理，因此很多銀行采用按交易流水序號整理會計憑證的模式，一般同一營業(yè)機構(gòu)所有柜員的會計憑證均按柜員號順序整理，并可根據(jù)憑證數(shù)量的多少將一個或多個柜員憑證合并為一本進行裝訂。當(dāng)前，會計憑證的整理依各行會計核算系統(tǒng)、勞動組合方式和業(yè)務(wù)處理流程等方面的不同，大體分為按會計科目編號整理和按交易流水序號整理兩種模式。若該憑證經(jīng)過劉娟收款、李宏亮記賬、劉巧玉復(fù)核等幾個操作環(huán)節(jié)，要求在該現(xiàn)金交款單上加蓋相關(guān)的業(yè)務(wù)用章。該傳票經(jīng)過了收款、記賬、復(fù)核幾個操作環(huán)節(jié)，加蓋了相關(guān)的業(yè)務(wù)用章和有關(guān)人員名章。 ：會計人員經(jīng)辦和記載的憑證賬簿、報表應(yīng)加蓋個人名章。 二、知識準(zhǔn)備： 會計印章的種類和使用范圍如下： ：凡對外簽發(fā)的重要單證及柜臺受理業(yè)務(wù)的回單，如存單、存折等應(yīng)加蓋業(yè)務(wù)公章。（如表 13 18） 步驟 5．回單交付。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 51 （如表 1— 3— 17） 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 52 圖 131 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 53 【 活動步驟 】 步驟 1．業(yè)務(wù)受理與憑證審核。 二、知識準(zhǔn)備： 憑證傳遞是指從會計部門受理或編制憑證開始，直到業(yè)務(wù)處理完畢、憑證裝訂保管為止的整個過程。 因此按規(guī)定該支票應(yīng)予以退票處理。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 42 其審核的步驟如下 ： 活動步驟 1． 審核是否屬于本行受理的憑證； 活動步驟 2． 審核憑證種類是否正確，憑證內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，是否超過期限； 活動步驟 3． 審核賬號與戶名是否相符，該賬戶是否為凍結(jié)戶； 活動步驟 4． 審核大小寫金額是否一致，字跡有無涂改； 活動步驟 5． 審核款項來源、用途是否填寫清楚，是否符合有關(guān)規(guī)定要求；可以更改的部分若更改是否按規(guī)定蓋章，不能更改的部分是否被更改； 活動步驟 6． 審核密押、印鑒是否真實、齊全； 活動步驟 7． 審核支付的款項是否超過存款余額或批準(zhǔn)的貸款額度或撥款限額； 活動步驟 8． 審核有關(guān)計息、收費、賠償金等計算是否正確； 活動步驟 9． 審核內(nèi)部科目、賬戶使用是否正確。 “現(xiàn)金收入傳票”、“現(xiàn)金付出傳票”、“特種轉(zhuǎn)賬借方傳票”和“特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票” ? ? 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 41 【 教學(xué)活動 2】 會計憑證的審核 一、活動目標(biāo)： 掌握商業(yè)銀行會計憑證的審核要點，能對不同的業(yè)務(wù)憑證按照審核要點進行審核。 由柜員劉娟填寫特種轉(zhuǎn)賬傳票 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 39 活動步驟 。 二、知識準(zhǔn)備： 編制會計憑證時應(yīng)注意： P33~P34 要做到： 要素齊全 內(nèi)容真實 數(shù)字準(zhǔn)確 字跡清晰 填寫規(guī)范 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 35 三、經(jīng)典案例 例 1: 2020 年 6 月 22 日營業(yè)終了時 , 柜員張梁發(fā)現(xiàn)當(dāng)日出納長款 元 , 經(jīng)主管審批同意列入其他應(yīng)付款。如收費憑條、現(xiàn)金存款憑條等。 (三 ) 按其使用范圍，可分為基本憑證和特定憑證。 五、分析思考題： 1. 單式收付記賬法是如何進行記賬的？ 2. 為什么表內(nèi)科目采用復(fù)式借貸記賬法？表外科目采用單式收付記賬法？ 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 23 學(xué)習(xí)任務(wù)三 會計憑證 教學(xué)活動 會計憑證處理 【 活動目標(biāo) 】 熟悉銀行會計憑證的類型、填制要求、審核要點以及傳遞基本程序，能進行不同憑證的填制、審核、章、傳遞以及裝保管等環(huán)節(jié)的處理。 單式收付記賬法，以收入、付出作為記賬符號，業(yè)務(wù)發(fā)生時，記收入，業(yè)務(wù)銷減時，記付出，余額反映在收入方，表示已經(jīng)發(fā)生但尚未完成的業(yè)務(wù)事項。 9. 服裝廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額 38 000 00元，系支付機床廠購買設(shè)備款，銀行經(jīng)審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。 4．我行向中央銀行借款 600 000 00元，轉(zhuǎn)入到中央銀行的存款賬戶。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 16 ；短期貸款 —— 陽光電器有限公司 800 000元 貸：活期存款 —— 陽光電器有限公司 800 000元 ：活期儲蓄存款 —— 李明輝 5 000元 貸：現(xiàn)金 5 000元 ：現(xiàn)金 600 000元 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 600 000元 ；活期存款 —— 北方機電公司 300 000元 貸：定期存款 —— 北方機電公司 300 000元 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 17 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 18 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 19 四、活動練習(xí)： 模擬銀行遼金支行今日發(fā)生下列業(yè)務(wù)，請根據(jù)下列業(yè)務(wù)確定會計分錄，并按科目歸類填入下表，如圖表 1－ 2— 4所示，結(jié)出借、貸方發(fā)生額合計數(shù)。 二、知識準(zhǔn)備： （一）借貸記賬法的基本內(nèi)容 記賬主體 科目 記賬符號 記賬規(guī)則 試算平衡 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 14 資產(chǎn) =負債 +所有者權(quán)益 借 貸 資 產(chǎn) + 負 債 + 所有者權(quán)益 + 收入 + 支 出 + 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 15 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日假設(shè)遼金支行發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1. 發(fā)放給陽光電器有限公司為期 3個月的流動資金貸款 800 000元。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 9 三、活動練習(xí)： 將下列會計科目按資金性質(zhì)進行分類： 外匯買賣、存放中央銀行準(zhǔn)備金、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、匯出匯款、匯兌損益、本年利潤、活期存款、短期貸款、應(yīng)解匯款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)、同業(yè)拆入、同業(yè)存放、現(xiàn)金、盈余公積、營業(yè)費用、金融企業(yè)往來支出、實收資本、向中央銀行借款、利潤分配、利息收入、資本公積 四、分析思考題： 1．銀行會計科目在會計核算中具有什么作用？ 2．會計科目按資金性質(zhì)可以劃分的類別？ 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 10 【 教學(xué)活動 3】 按使用范圍劃分會計科目 一、活動目標(biāo)： 掌握銀行會計科目按使用范圍進行劃分及分類的結(jié)果，能夠?qū)嬁颇堪床煌氖褂梅秶M行分類。在按資金性質(zhì)劃分會計科目情況下所列的五類科目都是表內(nèi)科目。 【 知識準(zhǔn)備 】 一、會計科目 的意義 銀行會計科目是對銀行會計要素的具體內(nèi)容進行分類匯總的類別名稱。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 4 學(xué)習(xí)任務(wù)一 會計科目劃分 教學(xué)活動劃分會計科目 【 活動目標(biāo) 】 了解銀行會計科目的意義、作用及會計科目的設(shè)置原則，能按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)對銀行各會計要素進行準(zhǔn)確的分類