【正文】 50 000 00元 6月 7日 120 000 00元 6月 8日 270 000 00元 6月 11日 352 800 00 6月 13日 237 600 00 6月 15日 154 500 00 6月 19日 58 600 00。 五、分析思考題： 丁種賬頁(yè)登記的與其他分戶式賬頁(yè)的不同之處 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 96 【 教學(xué)活動(dòng) 3】 編制計(jì)息余額表 一、活動(dòng)目標(biāo)： 熟悉銀行計(jì)息余額表的格式、編制方法，能夠根據(jù)該余額表的填制規(guī)則進(jìn)行計(jì)息余額表的編制。 (2) 2020年 6月 1日該單位收到一筆轉(zhuǎn)賬款項(xiàng)。 ⑥ 6月 15日退回客戶王蘭 6月 7日多交給銀行的現(xiàn)金100元。 360 ≈ 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 89 表 1412 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 90 例 2： 模擬銀行遼金支行開(kāi)戶單位虹橋機(jī)電設(shè)備公司(8310120201047)發(fā)生以下業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容登記虹橋機(jī)電設(shè)備公司分戶賬 (如表 1413所示 )。 活動(dòng)步驟 7． 要及時(shí)或定期與單位對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明。為了簡(jiǎn)化手續(xù)，對(duì)同一收付單位的多筆借方或貸方憑證，可編制匯總傳票記賬，將原來(lái)的記賬憑證作匯總傳票附件； 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 87 活動(dòng)步驟 5． 為了便于計(jì)算利息，使用乙種賬頁(yè)，應(yīng)于每次記賬時(shí)以上次余額乘以間隔天數(shù)結(jié)記積數(shù)，使用丁種賬頁(yè)，在銷(xiāo)記某筆款項(xiàng)時(shí)，在原發(fā)生業(yè)務(wù)的銷(xiāo)賬欄填明銷(xiāo)賬日期。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 85 【 教學(xué)活動(dòng) 2】 登記分戶賬 一、活動(dòng)目標(biāo)： 熟悉銀行分戶式賬頁(yè)和銷(xiāo)賬式賬頁(yè)的格式、填寫(xiě)規(guī)范，能夠根據(jù)登賬的相關(guān)規(guī)則進(jìn)行賬頁(yè)的登記。 。 二、知識(shí)準(zhǔn)備： 各銀行網(wǎng)點(diǎn)對(duì)外營(yíng)業(yè)之前必須做好各項(xiàng)營(yíng)業(yè)前準(zhǔn)備工作，并遵循以下工前準(zhǔn)備工作規(guī)范： ①網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)前必須由網(wǎng)點(diǎn)主管進(jìn)行主機(jī)開(kāi)機(jī)； ②柜員簽到在柜員終端進(jìn)行，必須對(duì)其進(jìn)行操作權(quán)限認(rèn)定； ③操作柜員密碼必須定期更換； ④?chē)?yán)格遵守現(xiàn)金出庫(kù)和重要空白憑證管理規(guī)定。每日營(yíng)業(yè)終了結(jié)賬后，必須核對(duì)下列賬務(wù)： （ 1）核對(duì)賬務(wù)平衡 （ 2）賬款核對(duì) （ 3）檢查核對(duì)其他事項(xiàng) （ 4）表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對(duì)相符 （ 5）對(duì)存折戶，應(yīng)堅(jiān)持賬折見(jiàn)面，當(dāng)時(shí)核對(duì) 2．定期核對(duì)。銀行賬務(wù)處理程序包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)賬務(wù)系統(tǒng)的全部處理過(guò)程。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 73 科目日結(jié)單 年 月 日 借 方 貸 方 傳票張數(shù) 金 額 傳票張數(shù) 金 額 現(xiàn)金（ ）張 現(xiàn)金（ ）張 轉(zhuǎn)賬（ ）張 轉(zhuǎn)賬（ ）張 合計(jì)（ ）張 合計(jì)（ ）張 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 74 (二 ) 總賬 總賬是綜合核算的主要形式，是各科目的總括記錄，是綜合核算與明細(xì)核算相互核對(duì)及統(tǒng)馭分戶賬的主要工具，也是編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)。 四、分析思考題： 1. 會(huì)計(jì)憑證按會(huì)計(jì)科目編號(hào)整理的要求。如需調(diào)閱已入庫(kù)的憑證，必須按有關(guān)規(guī)定辦理，履行必要的手續(xù)。已裝訂的傳票，應(yīng)編列傳票總號(hào)．以防散失。 目前大多數(shù)銀行采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行賬務(wù)處理，因此很多銀行采用按交易流水序號(hào)整理會(huì)計(jì)憑證的模式，一般同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所有柜員的會(huì)計(jì)憑證均按柜員號(hào)順序整理，并可根據(jù)憑證數(shù)量的多少將一個(gè)或多個(gè)柜員憑證合并為一本進(jìn)行裝訂。當(dāng)前，會(huì)計(jì)憑證的整理依各行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、勞動(dòng)組合方式和業(yè)務(wù)處理流程等方面的不同，大體分為按會(huì)計(jì)科目編號(hào)整理和按交易流水序號(hào)整理兩種模式。若該憑證經(jīng)過(guò)劉娟收款、李宏亮記賬、劉巧玉復(fù)核等幾個(gè)操作環(huán)節(jié)，要求在該現(xiàn)金交款單上加蓋相關(guān)的業(yè)務(wù)用章。該傳票經(jīng)過(guò)了收款、記賬、復(fù)核幾個(gè)操作環(huán)節(jié)，加蓋了相關(guān)的業(yè)務(wù)用章和有關(guān)人員名章。 ：會(huì)計(jì)人員經(jīng)辦和記載的憑證賬簿、報(bào)表應(yīng)加蓋個(gè)人名章。 二、知識(shí)準(zhǔn)備： 會(huì)計(jì)印章的種類(lèi)和使用范圍如下： ：凡對(duì)外簽發(fā)的重要單證及柜臺(tái)受理業(yè)務(wù)的回單，如存單、存折等應(yīng)加蓋業(yè)務(wù)公章。（如表 13 18） 步驟 5．回單交付。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 51 （如表 1— 3— 17） 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 52 圖 131 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 53 【 活動(dòng)步驟 】 步驟 1．業(yè)務(wù)受理與憑證審核。 二、知識(shí)準(zhǔn)備： 憑證傳遞是指從會(huì)計(jì)部門(mén)受理或編制憑證開(kāi)始，直到業(yè)務(wù)處理完畢、憑證裝訂保管為止的整個(gè)過(guò)程。 因此按規(guī)定該支票應(yīng)予以退票處理。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 42 其審核的步驟如下 ： 活動(dòng)步驟 1． 審核是否屬于本行受理的憑證； 活動(dòng)步驟 2． 審核憑證種類(lèi)是否正確，憑證內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，是否超過(guò)期限； 活動(dòng)步驟 3． 審核賬號(hào)與戶名是否相符，該賬戶是否為凍結(jié)戶； 活動(dòng)步驟 4． 審核大小寫(xiě)金額是否一致，字跡有無(wú)涂改； 活動(dòng)步驟 5． 審核款項(xiàng)來(lái)源、用途是否填寫(xiě)清楚，是否符合有關(guān)規(guī)定要求；可以更改的部分若更改是否按規(guī)定蓋章，不能更改的部分是否被更改； 活動(dòng)步驟 6． 審核密押、印鑒是否真實(shí)、齊全； 活動(dòng)步驟 7． 審核支付的款項(xiàng)是否超過(guò)存款余額或批準(zhǔn)的貸款額度或撥款限額； 活動(dòng)步驟 8． 審核有關(guān)計(jì)息、收費(fèi)、賠償金等計(jì)算是否正確； 活動(dòng)步驟 9． 審核內(nèi)部科目、賬戶使用是否正確。 “現(xiàn)金收入傳票”、“現(xiàn)金付出傳票”、“特種轉(zhuǎn)賬借方傳票”和“特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票” ? ? 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 41 【 教學(xué)活動(dòng) 2】 會(huì)計(jì)憑證的審核 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證的審核要點(diǎn)，能對(duì)不同的業(yè)務(wù)憑證按照審核要點(diǎn)進(jìn)行審核。 由柜員劉娟填寫(xiě)特種轉(zhuǎn)賬傳票 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 39 活動(dòng)步驟 。 二、知識(shí)準(zhǔn)備： 編制會(huì)計(jì)憑證時(shí)應(yīng)注意： P33~P34 要做到： 要素齊全 內(nèi)容真實(shí) 數(shù)字準(zhǔn)確 字跡清晰 填寫(xiě)規(guī)范 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 35 三、經(jīng)典案例 例 1: 2020 年 6 月 22 日營(yíng)業(yè)終了時(shí) , 柜員張梁發(fā)現(xiàn)當(dāng)日出納長(zhǎng)款 元 , 經(jīng)主管審批同意列入其他應(yīng)付款。如收費(fèi)憑條、現(xiàn)金存款憑條等。 (三 ) 按其使用范圍，可分為基本憑證和特定憑證。 五、分析思考題： 1. 單式收付記賬法是如何進(jìn)行記賬的？ 2. 為什么表內(nèi)科目采用復(fù)式借貸記賬法？表外科目采用單式收付記賬法？ 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 23 學(xué)習(xí)任務(wù)三 會(huì)計(jì)憑證 教學(xué)活動(dòng) 會(huì)計(jì)憑證處理 【 活動(dòng)目標(biāo) 】 熟悉銀行會(huì)計(jì)憑證的類(lèi)型、填制要求、審核要點(diǎn)以及傳遞基本程序，能進(jìn)行不同憑證的填制、審核、章、傳遞以及裝保管等環(huán)節(jié)的處理。 單式收付記賬法，以收入、付出作為記賬符號(hào)，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，記收入，業(yè)務(wù)銷(xiāo)減時(shí)，記付出，余額反映在收入方，表示已經(jīng)發(fā)生但尚未完成的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。 9. 服裝廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額 38 000 00元，系支付機(jī)床廠購(gòu)買(mǎi)設(shè)備款，銀行經(jīng)審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。 4．我行向中央銀行借款 600 000 00元，轉(zhuǎn)入到中央銀行的存款賬戶。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 16 ；短期貸款 —— 陽(yáng)光電器有限公司 800 000元 貸：活期存款 —— 陽(yáng)光電器有限公司 800 000元 ：活期儲(chǔ)蓄存款 —— 李明輝 5 000元 貸：現(xiàn)金 5 000元 ：現(xiàn)金 600 000元 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 600 000元 ；活期存款 —— 北方機(jī)電公司 300 000元 貸：定期存款 —— 北方機(jī)電公司 300 000元 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 17 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 18 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 19 四、活動(dòng)練習(xí)： 模擬銀行遼金支行今日發(fā)生下列業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)下列業(yè)務(wù)確定會(huì)計(jì)分錄，并按科目歸類(lèi)填入下表，如圖表 1－ 2— 4所示，結(jié)出借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)。 二、知識(shí)準(zhǔn)備： （一）借貸記賬法的基本內(nèi)容 記賬主體 科目 記賬符號(hào) 記賬規(guī)則 試算平衡 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 14 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 借 貸 資 產(chǎn) + 負(fù) 債 + 所有者權(quán)益 + 收入 + 支 出 + 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 15 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日假設(shè)遼金支行發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1. 發(fā)放給陽(yáng)光電器有限公司為期 3個(gè)月的流動(dòng)資金貸款 800 000元。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 9 三、活動(dòng)練習(xí)： 將下列會(huì)計(jì)科目按資金性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)： 外匯買(mǎi)賣(mài)、存放中央銀行準(zhǔn)備金、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、匯出匯款、匯兌損益、本年利潤(rùn)、活期存款、短期貸款、應(yīng)解匯款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)、同業(yè)拆入、同業(yè)存放、現(xiàn)金、盈余公積、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、金融企業(yè)往來(lái)支出、實(shí)收資本、向中央銀行借款、利潤(rùn)分配、利息收入、資本公積 四、分析思考題： 1．銀行會(huì)計(jì)科目在會(huì)計(jì)核算中具有什么作用？ 2．會(huì)計(jì)科目按資金性質(zhì)可以劃分的類(lèi)別？ 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 10 【 教學(xué)活動(dòng) 3】 按使用范圍劃分會(huì)計(jì)科目 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握銀行會(huì)計(jì)科目按使用范圍進(jìn)行劃分及分類(lèi)的結(jié)果，能夠?qū)?huì)計(jì)科目按不同的使用范圍進(jìn)行分類(lèi)。在按資金性質(zhì)劃分會(huì)計(jì)科目情況下所列的五類(lèi)科目都是表內(nèi)科目。 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 一、會(huì)計(jì)科目 的意義 銀行會(huì)計(jì)科目是對(duì)銀行會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)匯總的類(lèi)別名稱(chēng)。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 4 學(xué)習(xí)任務(wù)一 會(huì)計(jì)科目劃分 教學(xué)活動(dòng)劃分會(huì)計(jì)科目 【 活動(dòng)目標(biāo) 】 了解銀行會(huì)計(jì)科目的意義、作用及會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則，能按照不同的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)銀行各會(huì)計(jì)要素進(jìn)行準(zhǔn)確的分類(lèi)