【正文】 。 表內(nèi)科目是用來核算和監(jiān)督銀行資金實(shí)際增減變化情況并反映在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中的科目。 二、知識(shí)準(zhǔn)備： 目前我國(guó)銀行業(yè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目，按資金性質(zhì)可分為 資產(chǎn)類 負(fù)債類 所有者權(quán)益類 損益類 各商業(yè)銀行系統(tǒng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和核算需要，基本上都增設(shè)了 資產(chǎn)負(fù)債共同類 科目，同時(shí)還增設(shè)一些系統(tǒng)內(nèi)使用的科目。 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 記賬方法的概念 單式記賬法的概念 復(fù)式記賬法的概念 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 13 【 教學(xué)活動(dòng) 1】 復(fù)式借貸記賬法的運(yùn)用 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生后所涉及的表內(nèi)科目采用的復(fù)式借貸記賬法，能夠根據(jù)借貸記賬法的相關(guān)規(guī)則對(duì)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬。 300 000 元 ，辦理為期 一年的單位定期存款 。 3．收兌黃金一份，價(jià)格為 5 000 00元，以現(xiàn)金支付給客戶。 7. 向電機(jī)廠發(fā)放 3個(gè)月的流動(dòng)資金貸款 150 000 00 8. 服裝廠歸還銀行短期貸款 20 000 00元，銀行經(jīng)審核后，從其存款賬戶中支付。 二、知識(shí)準(zhǔn)備： 單式記賬法對(duì)發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一般只在一個(gè)賬戶內(nèi)登記，賬戶之間沒有直接的關(guān)系，賬戶記錄沒有相互平衡的概念。 要求：請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)資料作出有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 (二 ) 按其形式可分為單式憑證和復(fù)式憑證。 2．手工填寫憑證是客戶或柜員手工填寫業(yè)務(wù)信息或提出業(yè)務(wù)申請(qǐng)時(shí)使用的憑證。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 34 【 教學(xué)活動(dòng) 1】 會(huì)計(jì)憑證的填制 一、活動(dòng)目標(biāo)： 了解商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證的種類 , 掌握商業(yè)銀行各種會(huì)計(jì)憑證的填制要求 , 能夠根據(jù)不同業(yè)務(wù)的需要選擇并正確進(jìn)行憑證的填制。 主管審核后列入“其他應(yīng)付款” 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 38 例 2的活動(dòng)步驟 活動(dòng)步驟 。 P37 五、分析思考題： 。只有經(jīng)過審核合格的憑證才能作為記賬憑證處理賬務(wù)。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 44 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 45 通過對(duì)該支票的審核可以發(fā)現(xiàn)有以下不當(dāng)之處： ①出票日期大寫不規(guī)范； ②收款人名稱不正確； ③人民幣大小寫不規(guī)范； ④用途欄漏填。 五、分析思考題： 會(huì)計(jì)憑證的審核包括哪些內(nèi)容 ? 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 47 表 1316 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 48 【 教學(xué)活動(dòng) 3】 會(huì)計(jì)憑證的傳遞 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握商業(yè)銀行會(huì)計(jì)不同業(yè)務(wù)類型所使用的會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序，能夠根據(jù)不同業(yè)務(wù)的特點(diǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的正確傳遞。本行會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員李金羿受理該業(yè)務(wù)，則有關(guān)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按圖 1－ 3－ 1所示程序傳遞。 步驟 4．簽章。 五、分析思考題： 銀行會(huì)計(jì)憑證傳遞過程中應(yīng)遵循哪規(guī)定？為什么？ 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 58 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 59 【 教學(xué)活動(dòng) 4】 會(huì)計(jì)憑證的簽章 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)用章的種類，能夠在業(yè)務(wù)處理的各個(gè)不同環(huán)節(jié)上進(jìn)行不同業(yè)務(wù)印章的使用。 ：對(duì)外簽發(fā)結(jié)算憑證、資金匯劃應(yīng)加蓋結(jié)算專用章、票據(jù)專用章、資金匯劃專用章等；其他專用章按照相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定使用。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 60 三 、 經(jīng)典案例 2020年 6月 22日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，柜員李金羿出現(xiàn)出納短款 200 00元，經(jīng)批準(zhǔn)編制了現(xiàn)金付出傳票。 2． 2020年 6月 22日開戶單位寶麗電子有限公司(8310120205036)向模擬銀行遼金支行提交現(xiàn)金交款憑證和現(xiàn)金 50 000 00元。 二、知識(shí)準(zhǔn)備： （一）會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)憑證是會(huì)計(jì)檔案的重要組成部分，為了保證其完整無缺和便于事后查考，核算完畢的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)每日按方便查閱的原則整理裝訂，妥善保管。 。業(yè)務(wù)量大、憑證多的可分冊(cè)裝訂。 已裝訂的傳票，不得隨意拆封，任何人不得抽換、涂改。 （二）會(huì)計(jì)檔案 P49~P52 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 70 三、活動(dòng)練習(xí)： 根據(jù)教材內(nèi)容將前述經(jīng)典案例中所使用的憑證按科目進(jìn)行整理、清分，并編制科目日結(jié)單，加以裝訂保管。 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 一、賬務(wù)組織 二、明細(xì)核算： （一）分戶賬 (二 ) 登記簿 (三 )流水賬 （四）現(xiàn)金收入（付出）日記簿（五）余額表 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 72 三、綜合核算 (一 ) 科目日結(jié)單 科目日結(jié)單是每一會(huì)計(jì)科目當(dāng)日借、貸發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是據(jù)以監(jiān)督明細(xì)賬戶發(fā)生額，軋平當(dāng)日賬務(wù)的重要工具，也是登記總賬的依據(jù)。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 75 四、賬務(wù)處理程序 賬務(wù)處理程序是指銀行業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，從填制憑證開始到編制報(bào)表為止的整個(gè)核算過程的步驟和方法。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 76 手工操作條件下賬務(wù)處理程序 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 77 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 78 五、賬務(wù)核對(duì) (一 ) 內(nèi)部核對(duì) 包括每日核對(duì)和定期核對(duì) 1． 每日核對(duì)。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 80 【 教學(xué)活動(dòng) 1】 日初工作準(zhǔn)備 一、活動(dòng)目標(biāo)： 熟悉銀行柜員營(yíng)業(yè)前準(zhǔn)備工作的各項(xiàng)內(nèi)容，能夠進(jìn)行營(yíng)業(yè)前準(zhǔn)備工作的處理。 三、活動(dòng)練習(xí)： ，進(jìn)入業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。 四、 分析思考題： 簡(jiǎn)述商業(yè)銀行日初現(xiàn)金出庫和重要空白憑證出庫的步驟。使用電子計(jì)算機(jī)記賬的，可用數(shù)碼代號(hào)；根據(jù)重要憑證記賬時(shí)應(yīng)填記憑證號(hào)碼的后四位數(shù)； 活動(dòng)步驟 4． 要根據(jù)憑證逐筆準(zhǔn)確記錄借貸方發(fā)生額，并隨時(shí)結(jié)記余額。更換乙種賬頁時(shí)，還應(yīng)將未計(jì)息累計(jì)積數(shù)過入新賬頁首行積數(shù)欄的上半格內(nèi)。 利息＝累計(jì)積數(shù) 日利率 ＝ 5 090 000 00 0. 5%247。 ③ 6月 7日柜員王益發(fā)生出納長(zhǎng)款 100 00元； ④ 6月 8日柜員李明發(fā)生出納長(zhǎng)款 20 00元； ⑤ 6月 12日退回客戶李小 5月 29日多交給銀行的現(xiàn)金260 00元。 (1) 該單位分戶式賬頁記滿，于 2020年 5月 31日更換新的賬頁， 5月 31日該單位存款賬戶余額為 560 000 00元。 (1) 該賬頁記滿，于 2020年 5月 31日更換新的賬頁， 5月 31日該賬戶余額為 1 ； (2) 2020年 6月 1日柜員王曉曼發(fā)生出納短款 ； (3)2020年 6月 5日柜員王歡發(fā)生出納短款 ； (4)2020年 6月 7 日客戶李麗退回 6月 1日銀行多付給他的現(xiàn)金 100 .00。 7. 如遇應(yīng)加應(yīng)減積數(shù)要分別填入應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)欄，以保證利息計(jì)算的正確。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 98 【 活動(dòng)步驟 】 活動(dòng)步驟 1． 將上月底（ 2020年 5月 31日）累計(jì)未計(jì)息積數(shù)856 024 170元填入 6月份余額表的“上月接轉(zhuǎn)積數(shù)”欄； 活動(dòng)步驟 2． 將寶麗電子有限公司 (8310120205036) 活期存款賬戶 6月 1日至 6月 20日的余額填入到余額表，同時(shí)隨時(shí)計(jì)算出 10天小計(jì)和 20天小計(jì)； 10天小計(jì)： 1 380 000 00 20天小計(jì)； 3 296 000 00 活動(dòng)步驟 3． 6月 20日營(yíng)業(yè)終了，計(jì)算寶麗電子有限公司的本月應(yīng)計(jì)息積數(shù)并填入余額表； 本月應(yīng)計(jì)息積數(shù)： 3 296 000 00 活動(dòng)步驟 4． 計(jì)算第二季度累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)以及利息金額。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 102 【 教學(xué)活動(dòng) 4】 編制科目日結(jié)單 一、活動(dòng)目標(biāo)： 熟悉銀行科目日結(jié)單的格式、編制方法，能夠根據(jù)科目日結(jié)單的編制方法進(jìn)行不同科目日結(jié)單的編制。 將其他科目日結(jié)單和現(xiàn)金科目日結(jié)單的現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出、轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方的傳票張數(shù)和金額各自加相加，填入總軋日結(jié)單的各有關(guān)欄內(nèi)，然后結(jié)出借方、貸方合計(jì)數(shù)及傳票總張數(shù)。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 113 【 教學(xué)活動(dòng) 5】 登記總賬 一、活動(dòng)目標(biāo)： 熟悉銀行總賬賬頁的格式、登記方法，能夠根據(jù)總賬賬頁的登記規(guī)則進(jìn)行不同科目總賬的登記。 活動(dòng)步驟 2． 雙方反映余額的科目 其總賬余額應(yīng)根據(jù)分戶賬或余額表的借、貸方余額合計(jì)數(shù)分別填列，不得軋差，并就總賬本身有關(guān)數(shù)字進(jìn)行軋差核對(duì)。 假設(shè) 2020年 5月 31日該科目借方余額為 8 500 000 00元 。 二、知識(shí)準(zhǔn)備： 錯(cuò)賬沖正辦法一般有以下幾種： (一 ) 當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò) 用紅線把全行數(shù)字劃銷，將正確數(shù)字寫在劃銷的數(shù)字上邊，并在左端加蓋名章。 ，不得撕毀，須經(jīng)主管同意，另換賬頁記載，經(jīng)過業(yè)務(wù)主辦復(fù)核并在錯(cuò)誤賬頁上畫交叉紅線注銷，由經(jīng)辦柜員、業(yè)務(wù)主辦、主管蓋章證明?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)沖正需同時(shí)清點(diǎn)錢箱。原錯(cuò)賬憑證上用紅字注明“已于 月 日沖正”字樣。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 126 3. 發(fā)現(xiàn)上年度及以前年度錯(cuò)賬。 ，應(yīng)及時(shí)調(diào)整計(jì)息積數(shù)。 活動(dòng)步驟 1． 6月 3日銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)： 借：活期存款 —— 棉紡廠 4 貸：活期存款 —— 遠(yuǎn)大副食品加工廠 4 活動(dòng)步驟 2． 6月 12日發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬，填制同方向紅藍(lán)字轉(zhuǎn)賬貸方?jīng)_正傳票 (如表 1427所示 )進(jìn)行沖正。 五 、 分析思考題： 簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)有哪幾種錯(cuò)賬更正方法？各在什么情況下使用？ 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 131 【 教學(xué)活動(dòng) 8】 日終工作處理 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握銀行柜員日終業(yè)務(wù)處理的流程和內(nèi)容，能夠順利進(jìn)行日終各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 132 （一）普通柜員與業(yè)務(wù)主管的活動(dòng)步驟 活動(dòng)步驟 1. 繳現(xiàn)金 活動(dòng)步驟 活動(dòng)步驟 活動(dòng)步驟 活動(dòng)步驟 活動(dòng)步驟 6. 簽退 2．業(yè)務(wù)主管 待所有柜員上繳尾箱并簽退后，保管主尾箱的業(yè)務(wù)主管，對(duì)自己的尾箱做完軋賬后，作“網(wǎng)點(diǎn)軋賬”并直接作“網(wǎng)點(diǎn)簽退”，將本網(wǎng)點(diǎn)簽退。 (4) 檢查柜員是否有違反規(guī)定進(jìn)入禁止交易界面處理業(yè)務(wù)。 (7) 檢查最后一張憑證的流水號(hào)與“柜員賬務(wù)性交易流水清單”的最后流水號(hào)是否一致。 (3) 抽查未經(jīng)復(fù)核、授權(quán)交易業(yè)務(wù)的憑證，特別要關(guān)注自制憑證的手續(xù)是否符合審批要求。 (7) 檢查中間業(yè)務(wù)本所軋賬單匯總數(shù)據(jù)與各經(jīng)辦中間業(yè)務(wù)柜員軋賬單數(shù)據(jù)是否相符