【正文】 上確認標注可能的壞帳并簽字確認（無壞帳也需要簽字并注明“ 無壞帳”）； (3) 酒店會計統(tǒng)計并上報集團財務(wù)報表中的《壞帳準備明細表》； (4) 區(qū)域財務(wù)經(jīng)理報送財務(wù)報告及分析經(jīng)理匯總，再由會計總監(jiān)審閱后由 CFO審批后入賬。 各公司 /酒店完成集團管理報表后需要根據(jù)《會計月末結(jié)賬自查表》（見附件）自查是否以及完成所有結(jié)賬工作。 科目名稱： 銀行存款（ 1002） 科目描述： 本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項，按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等分別在對應(yīng)的二級科目核算。采用客商輔助核算。采用人員檔案核算。 目前預(yù)付帳款科目 下有 3個子科目 預(yù)付帳款 — 工程類（ 115101）核算預(yù)付工程類供應(yīng)商的款項 預(yù)付帳款 — 客用品（ 115102）核算預(yù)付客用品類供應(yīng)商的款項 預(yù)付帳款 — 其他（ 115199） 核算預(yù)付除工程類，客用品類以外供應(yīng)商的款項 科目 名稱： 應(yīng)收補貼款（ 1161） 科目描述： 本科目核算按國家規(guī)定給予的定額補貼而應(yīng)收的補貼款。 待攤費用 — 養(yǎng)路費 （ 130105）核算繳納的公路養(yǎng)路非費用，按受益期攤銷。 待攤費用 — 餐廚具（ 130113）廚房餐廚具， 包括玻瓷銀，分 1 年攤銷。 待攤費用 — 維修及工具 （ 130120）一次性購買的工程維修工具，按 1年 攤銷。 待攤費用 — 河道費 （ 130128）按受益期攤銷 待攤費用 — 其他 （ 130199） 科目 名稱： 長期股權(quán)投資（ 1401） 科目描述： 本科目核算企業(yè)投出的期限在 1 年以上 (不含 1 年 )各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資等。 自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。 本科目包括 10類，分別按以下 2 級科目分類。 待攤費用 — 治安聯(lián)防費（ 130126）支付給公安部門的費用，按收益期攤銷。 待攤費用 — 基金及檔案托管費（ 130118）一次性支付的社保及檔案托管費用，按受益期攤銷。發(fā)布廣告的費用按照實際受益期限攤銷，但是轉(zhuǎn)出科目是營業(yè)費用 — 廣告費。 待攤費用 — 辦公用品（ 130103 核算新開酒店一次性采購的辦公用品費用，按一年攤銷。當壞帳需要核銷時，由酒店會計郵件 /其他書面形式向區(qū)域財務(wù)經(jīng)理申請，區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核無誤后報送會計總監(jiān)審批后入賬。 其他應(yīng)收款 — 備用金 （ 113305） 本科目核算向企業(yè)內(nèi)部各職能部門撥出的備用金。 應(yīng)收帳款 — 協(xié)議客戶（ 113103） 本科目核算應(yīng)收協(xié)議客戶的款項 第 30 頁 共 135 頁 科目 名稱： 其他應(yīng)收帳款（ 1133） 科目描述： 目前其他應(yīng)收帳款科目下有 8個子科目，其他應(yīng)收款采用客商輔助核算。 《財務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》的審核及歸檔 ? 區(qū)域財務(wù)經(jīng)理 /財務(wù)報告及分析經(jīng)理完成下屬酒店 /公司的審閱后，并在《財務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》簽字后上交給財務(wù)報告及分析經(jīng)理 ? 財務(wù)報告及分析經(jīng)理復(fù)核各區(qū)域?qū)忛喪欠裢瓿刹⒑炞郑ㄘ攧?wù)報告及分析經(jīng)理的《財務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》審核并簽字），經(jīng)審核簽字的《財務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》在總部由 財務(wù)報告及分析經(jīng)理歸檔。 編制集團管理報表 《如家財務(wù)明細表》（ NC報表）和《 Package》（ Excel 手工表） 各公司 /酒店根據(jù)《集團管理報表填寫說明》在 NC 賬套內(nèi)進行日常會計處理。 各公司 /酒店根據(jù)《如家會計手冊》在 NC 賬套內(nèi)進行日常會計處理。 。酒店會計根據(jù)匯算清繳結(jié)果通知書，補提 /沖回上年少繳 /多繳所得稅費用，在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬： 借： 以前年度損益調(diào)整 所得稅 費用 /應(yīng)交稅金 應(yīng)交 所得稅 貸：應(yīng) 交 稅 金 應(yīng)交 所得稅 /以前年度損 益調(diào)整 所得稅費用 如需補繳稅款，酒店出納收到銀行回單后，核對匯算清繳結(jié)果通知書和付款金額。 年度終了，由公司聘請的外部審計師事務(wù)所對公司進行財務(wù)審計，并出具中國會計準則下的會計報表。 網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)僅安裝于酒店會計 /總部總賬會計工作電腦上，且僅由酒店會計 /總部總賬會計掌握用戶名與密碼。對于季度第三個月的企業(yè)所得稅，酒店會計 /總部總賬會計于次月 5日（關(guān)賬日）前，根據(jù)上三個月實際贏利情況，不進行任何納稅調(diào)整，計算得出上三個月企業(yè)所得 稅應(yīng)繳金額，扣除季度第一 /第一和第二個月已計提的企業(yè)所得稅金額，將差額進行計提。 . 所得稅調(diào)整事項上報資料不及時不準確。 10．稅務(wù)資料的保管 酒店會計 /總部總賬會計在處理各項稅收事務(wù)時，按稅務(wù)局的要求，根據(jù)稅務(wù)資料類型的不同，按時間順序進行分類管理。 注：獨立繳稅的酒店直接按審批流程執(zhí)行，非獨立繳稅的酒店先合并到獨立核算的酒店中再按審批流程執(zhí)行，做合并申報的酒店會計要填制合并繳納酒店的稅金申請表。 . 國家及地方稅務(wù)機關(guān)：負責審核企業(yè)填制的營業(yè)稅申 報表和納稅調(diào)整項目。 法律和合同或者申請書均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于 10年的期限確定。 分 5年 攤銷 ）。 分 10年攤銷。 酒店： 參照酒店資產(chǎn)報廢審批流程 ? 資產(chǎn)保管人將審批后的《固定資產(chǎn)報廢申請單》會計聯(lián)，轉(zhuǎn)交酒店會計 /總部會計入賬； ? 酒店會計 /總部會計 根據(jù)《固定資產(chǎn)報廢申請單》進行帳務(wù)處理。 總部： 按照如下時點入賬， ? 無需安裝的固定資產(chǎn)：到貨當月記入固定資產(chǎn)，次月計提折舊； ? 需要安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出：先記入在建工程，達到可使用狀態(tài)時記入固定資產(chǎn)、并計提折舊 /攤銷 折舊 /攤銷、內(nèi)部轉(zhuǎn) 移、處置 /報廢處理與酒店相同。 具 體界定： 參見《固定資產(chǎn)及裝修支出內(nèi)容目錄指引》。 存貨報廢、報損處理 酒店倉庫報廢：客房主管或分管值班經(jīng)理填寫報廢單，由酒店店長審批，并將報廢單交由財務(wù)入賬。 原料、商品類酒店存貨 (1) 購入時，記入存貨； (2) 出庫時，按照下列方法區(qū)別核算： 配送商品、小商品、酒水：以實際銷售數(shù)作為出庫數(shù)量，并按照加權(quán)平均法計算成本； 代銷商品（圖書及其他代銷商品）：以實際銷售數(shù)作為當期采購及出庫數(shù)量，并按照供應(yīng)商開具發(fā)票的價格計 算成本； 餐廳原材料：以月末實際盤點數(shù)到軋出庫數(shù)量，酒水及餐廳原材料 (3) 月末，該類存貨余額應(yīng)當與實際盤存一致，任何盤點差異須要當期及時處理。 存貨的內(nèi)容 ： 存貨分 耐用類酒店用品（ 棉織品、客房類用品、餐廚具、裝飾畫等 ） 、 消耗類酒店用品 （ 客用品、清潔用品、維修材料、印刷品、工作服等 ）、 原料、商品類酒店存貨 （ 配送商品、小商品 、 買斷的圖書、代銷圖書及其他代銷商品 、 酒水及餐廳原材料等 ） ．總部的存貨分 運營部中央采購物品、市場部中央采購物品、總部辦公用品 等。 — 投資公司的資金調(diào)撥由資金 經(jīng)理填寫《資金調(diào)撥單》，交財務(wù)總監(jiān)審核，送 CFO 審批并簽字后傳真給投資公司財務(wù)，原件由資金部存檔作為制作調(diào)撥憑證的附件。審批完成后，由酒店出納負責聯(lián)系銀行，填寫銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時將所有銀行回執(zhí)資料存檔并發(fā)送帳戶信息至資金部登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計表》。 保險柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密 。 現(xiàn)金收付管理原則 現(xiàn)金 的 收付要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。會計資料的完整性是指經(jīng)濟活動、財務(wù)收支和會計核算的資料必須全面、系統(tǒng)，既不發(fā)生疏漏，又不發(fā)生以偏蓋全的現(xiàn)象；會計資料的合法性是指經(jīng)濟活動、財務(wù)收支和會計核算必須符合《會計法》、《企業(yè)會計準則》及其相關(guān)的財務(wù)會計制度，國家的相關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度 第 九 條： 會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料應(yīng)當建立檔案，妥善保管。一切記帳統(tǒng)計，單據(jù)，報表，帳簿 ，用中文書寫。 Procedure （ finance） 第 2 頁 共 135 頁 如家愿景 ： 創(chuàng)建中國最著名的住宿業(yè)品牌！ 如家使命 ： 用我們的專業(yè)知識和精心規(guī)劃，使我們服務(wù)和產(chǎn)品的效益 最高，從而為我們的客戶提供 “ 干凈、溫馨 ” 經(jīng)濟型酒店產(chǎn)品； 讓我們的員工得到尊重，工作愉快，在 “ 如家 ” 而自豪；使得 我們的業(yè)主能夠獲得穩(wěn)定而有競爭力的投資回報； 由此創(chuàng)造我們的 “ 如家 ” 品牌。為了保證酒店連鎖品牌形象的良好性和一致性，如家酒店連鎖公司制定了一套符合實際操作的標準的服務(wù)手冊，指導(dǎo)和規(guī)范 “如家快捷酒店”直營店和特許經(jīng)營店的管理和服務(wù)。凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當作為資本性支出。 銀行余額調(diào)節(jié)表及對帳單保留 25 年 財務(wù)報告（年度財務(wù)報告和決算）永久保存。 當 日 營 收 的 現(xiàn)金 應(yīng)在次日全部 送到銀行， 雙休日和節(jié)假日順延繳款， 不得 坐支 ，堅持收支兩條線原則。 ： 銀行的開戶、銷戶及變更 如家總部管理公司（即上海如家、和美、班利、輝聚）的人民幣帳戶的開設(shè)、注銷、 變 更都由銀行出納填寫《賬戶申請表》，注明申請時間、賬戶的銀行和原因情況說明，交資金經(jīng)理審核，送財務(wù)總監(jiān)審批。 — 審批完成后，由資金部經(jīng)理負責聯(lián)系銀行，填寫銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時將所有銀行回執(zhí)資料統(tǒng)一存檔并登記《銀行 帳戶信息統(tǒng)計表》。 — 如家總部資金部每周的資金歸集，是由資金經(jīng)理每 周一根據(jù)各分公司 /酒店上報的銀行存款周報和付款計劃情況編制《資金調(diào)撥匯總表》，按照總部審批 權(quán)限中（公司專項費用支付）流程由有有權(quán)簽字人審批后以郵件形式發(fā)送給酒店財務(wù) ,酒店財務(wù)需在每周二按《資金調(diào)撥匯總表》中的調(diào)撥金額及時進行劃款至總部上海如家賬戶。 后續(xù)的零星采購：從存貨直接轉(zhuǎn)入營業(yè)費用（開業(yè) 12 個月以上酒店的棉織品核算例外）。 ：定期和不定期盤點結(jié)合； ：定期盤點每月末進行，由財務(wù)人員和盤點相關(guān)部門商定具體日期（年末盤點必須為 12 月 31 日）；不定期盤點由財務(wù)確定時間。 其他 應(yīng)根據(jù)各店的實際經(jīng)營狀況，明確每項物品的最低儲備量，當?shù)陀趦淞繒r，應(yīng)及時補足，嚴禁物品積壓所導(dǎo)致過多的資金消耗，及有可能導(dǎo)致的質(zhì)量變質(zhì)。 固定資產(chǎn)的分類： 按照固定資產(chǎn)的實物形態(tài)和使用年限，分為六大類： (1) 家具及辦公用品： 各類家具、沙發(fā)、行李架、更衣柜、床墊、工作臺、桌椅、餐臺、操作臺、保險箱、地毯、咖啡廳吧臺、咖啡廳家具等 (2) 廚房設(shè)備類 ：冷柜、烤箱、制冰機、開水器、 抽風機、蒸飯柜、水池系列、廚房用工作臺、低嗓音離心機 第 13 頁 共 135 頁 (3) 電子設(shè)備類： 空調(diào)、電視機、電子門鎖、服務(wù)器、 UPS、打印機、復(fù)印機、自動售貨機、掃描儀、音響、監(jiān)控設(shè)備、交換機、除濕機、發(fā)電機、吸塵器、投影機、洗衣機、地毯清洗機、發(fā)票稅控機、錄像硬盤、健身器材、多功能清潔機、傳真機 (4) 運輸設(shè)備類： 運輸車輛（轎車、面包車、吉普車、貨車等） (5) 機械設(shè)備類 ：電梯、鍋爐、各類泵 (6) 軟件類： 用友軟件、防火墻、公安治安系統(tǒng) 按照裝修支出的實物形態(tài)和使用年限，分為六大類： (1) 裝修工程： 裝修及設(shè)計費、踢腳線、防盜門、防火門、龍 頭款、穿衣鏡、其他 (五金） (2) 消防工程： 消防相關(guān)裝修費用，如噴淋頭等 (3) 配套工程： 配電箱、電力改造、煤氣工程、通水工程、電信工程、有線電視工程 (4) 窗簾類： 窗簾等軟裝潢 (5) 燈箱類： 酒店燈箱招牌等 核算的方法 酒店： 新酒店開業(yè)前，所有固定資產(chǎn)采購、裝修支出等均記入在建工程核算； 酒店宣布開業(yè)當月（ 1 日 — 25 日），在建工程將被轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、長期待攤費用，并計提折舊 /攤銷。 (三 ) 在建工程 工程款入賬流程 ? 對已經(jīng)支付的裝修工程款，具體付款審批見付款流程； ? 月末，核對工程款入賬否完全，著重核查以下情況： ? 總部會計匯總在建工程項目明細表，向工程部郵件詢問： 1）未完成付款的項目是否羅列完整； 2)工程合同金額是否準確 (是否存在變更或不足 )； 3)工程進度； ? 匯總上述數(shù)據(jù)后，總 部會計將計算出月末工程款應(yīng)入賬總金額，由財務(wù)報告及分析經(jīng)理審核后，將上述信息郵件發(fā)送給各酒店會計以供核對暫估； ? 酒店會計根據(jù)總部在建工程是否按照工程進度足額暫估入賬；如未全額入賬，則補充暫估入賬。 ： 長期待攤費用 按照裝修支出的實物形態(tài)和使用年限，分為六大類： 長期待攤費用 — 裝修 工程 （開業(yè)前所發(fā)生、與建筑物不可分割的裝修改良費用， 包括設(shè)計費、裝修、踢腳線、防盜門、防火門、龍頭、穿衣鏡、潔具、清 運費用、五金等。 長期待攤費用 — 配套工程（水、電、煤等工程，包括配電箱，電力改造，煤氣工程，通水工程，電信工程，有線電視工程。 無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。并在如家管理報表中分入各個明細科目（開辦費包括開業(yè)之前裝修期間所發(fā)生的人員工資、差旅費、水、電、煤、房租、辦公費、培訓(xùn)費、宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、招聘費等）。 公司屬外商投資企業(yè)服務(wù)性企業(yè)，各酒店自行從稅務(wù)局認