【正文】 上確認(rèn)標(biāo)注可能的壞帳并簽字確認(rèn)（無壞帳也需要簽字并注明“ 無壞帳”）； (3) 酒店會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中的《壞帳準(zhǔn)備明細(xì)表》； (4) 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理匯總，再由會(huì)計(jì)總監(jiān)審閱后由 CFO審批后入賬。 各公司 /酒店完成集團(tuán)管理報(bào)表后需要根據(jù)《會(huì)計(jì)月末結(jié)賬自查表》（見附件）自查是否以及完成所有結(jié)賬工作。 科目名稱： 銀行存款（ 1002） 科目描述： 本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)，按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等分別在對(duì)應(yīng)的二級(jí)科目核算。采用客商輔助核算。采用人員檔案核算。 目前預(yù)付帳款科目 下有 3個(gè)子科目 預(yù)付帳款 — 工程類（ 115101）核算預(yù)付工程類供應(yīng)商的款項(xiàng) 預(yù)付帳款 — 客用品（ 115102）核算預(yù)付客用品類供應(yīng)商的款項(xiàng) 預(yù)付帳款 — 其他（ 115199） 核算預(yù)付除工程類，客用品類以外供應(yīng)商的款項(xiàng) 科目 名稱： 應(yīng)收補(bǔ)貼款（ 1161） 科目描述： 本科目核算按國家規(guī)定給予的定額補(bǔ)貼而應(yīng)收的補(bǔ)貼款。 待攤費(fèi)用 — 養(yǎng)路費(fèi) （ 130105）核算繳納的公路養(yǎng)路非費(fèi)用，按受益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 餐廚具（ 130113）廚房餐廚具， 包括玻瓷銀，分 1 年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 維修及工具 （ 130120）一次性購買的工程維修工具，按 1年 攤銷。 待攤費(fèi)用 — 河道費(fèi) （ 130128）按受益期攤銷 待攤費(fèi)用 — 其他 （ 130199） 科目 名稱： 長期股權(quán)投資（ 1401） 科目描述： 本科目核算企業(yè)投出的期限在 1 年以上 (不含 1 年 )各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資等。 自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。 本科目包括 10類，分別按以下 2 級(jí)科目分類。 待攤費(fèi)用 — 治安聯(lián)防費(fèi)（ 130126）支付給公安部門的費(fèi)用，按收益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 基金及檔案托管費(fèi)（ 130118）一次性支付的社保及檔案托管費(fèi)用，按受益期攤銷。發(fā)布廣告的費(fèi)用按照實(shí)際受益期限攤銷，但是轉(zhuǎn)出科目是營業(yè)費(fèi)用 — 廣告費(fèi)。 待攤費(fèi)用 — 辦公用品（ 130103 核算新開酒店一次性采購的辦公用品費(fèi)用，按一年攤銷。當(dāng)壞帳需要核銷時(shí)，由酒店會(huì)計(jì)郵件 /其他書面形式向區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理申請(qǐng)，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無誤后報(bào)送會(huì)計(jì)總監(jiān)審批后入賬。 其他應(yīng)收款 — 備用金 （ 113305） 本科目核算向企業(yè)內(nèi)部各職能部門撥出的備用金。 應(yīng)收帳款 — 協(xié)議客戶（ 113103） 本科目核算應(yīng)收協(xié)議客戶的款項(xiàng) 第 30 頁 共 135 頁 科目 名稱： 其他應(yīng)收帳款（ 1133） 科目描述： 目前其他應(yīng)收帳款科目下有 8個(gè)子科目，其他應(yīng)收款采用客商輔助核算。 《財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》的審核及歸檔 ? 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理完成下屬酒店 /公司的審閱后，并在《財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》簽字后上交給財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理 ? 財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理復(fù)核各區(qū)域?qū)忛喪欠裢瓿刹⒑炞郑ㄘ?cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理的《財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》審核并簽字），經(jīng)審核簽字的《財(cái)務(wù)經(jīng)理月末結(jié)帳審核工作自查表》在總部由 財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理歸檔。 編制集團(tuán)管理報(bào)表 《如家財(cái)務(wù)明細(xì)表》（ NC報(bào)表）和《 Package》（ Excel 手工表） 各公司 /酒店根據(jù)《集團(tuán)管理報(bào)表填寫說明》在 NC 賬套內(nèi)進(jìn)行日常會(huì)計(jì)處理。 各公司 /酒店根據(jù)《如家會(huì)計(jì)手冊(cè)》在 NC 賬套內(nèi)進(jìn)行日常會(huì)計(jì)處理。 。酒店會(huì)計(jì)根據(jù)匯算清繳結(jié)果通知書，補(bǔ)提 /沖回上年少繳 /多繳所得稅費(fèi)用，在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬： 借： 以前年度損益調(diào)整 所得稅 費(fèi)用 /應(yīng)交稅金 應(yīng)交 所得稅 貸：應(yīng) 交 稅 金 應(yīng)交 所得稅 /以前年度損 益調(diào)整 所得稅費(fèi)用 如需補(bǔ)繳稅款，酒店出納收到銀行回單后，核對(duì)匯算清繳結(jié)果通知書和付款金額。 年度終了，由公司聘請(qǐng)的外部審計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，并出具中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)報(bào)表。 網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)僅安裝于酒店會(huì)計(jì) /總部總賬會(huì)計(jì)工作電腦上，且僅由酒店會(huì)計(jì) /總部總賬會(huì)計(jì)掌握用戶名與密碼。對(duì)于季度第三個(gè)月的企業(yè)所得稅，酒店會(huì)計(jì) /總部總賬會(huì)計(jì)于次月 5日（關(guān)賬日）前，根據(jù)上三個(gè)月實(shí)際贏利情況，不進(jìn)行任何納稅調(diào)整，計(jì)算得出上三個(gè)月企業(yè)所得 稅應(yīng)繳金額，扣除季度第一 /第一和第二個(gè)月已計(jì)提的企業(yè)所得稅金額，將差額進(jìn)行計(jì)提。 . 所得稅調(diào)整事項(xiàng)上報(bào)資料不及時(shí)不準(zhǔn)確。 10．稅務(wù)資料的保管 酒店會(huì)計(jì) /總部總賬會(huì)計(jì)在處理各項(xiàng)稅收事務(wù)時(shí)，按稅務(wù)局的要求，根據(jù)稅務(wù)資料類型的不同，按時(shí)間順序進(jìn)行分類管理。 注：獨(dú)立繳稅的酒店直接按審批流程執(zhí)行，非獨(dú)立繳稅的酒店先合并到獨(dú)立核算的酒店中再按審批流程執(zhí)行，做合并申報(bào)的酒店會(huì)計(jì)要填制合并繳納酒店的稅金申請(qǐng)表。 . 國家及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)：負(fù)責(zé)審核企業(yè)填制的營業(yè)稅申 報(bào)表和納稅調(diào)整項(xiàng)目。 法律和合同或者申請(qǐng)書均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于 10年的期限確定。 分 5年 攤銷 ）。 分 10年攤銷。 酒店： 參照酒店資產(chǎn)報(bào)廢審批流程 ? 資產(chǎn)保管人將審批后的《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》會(huì)計(jì)聯(lián)，轉(zhuǎn)交酒店會(huì)計(jì) /總部會(huì)計(jì)入賬； ? 酒店會(huì)計(jì) /總部會(huì)計(jì) 根據(jù)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》進(jìn)行帳務(wù)處理。 總部： 按照如下時(shí)點(diǎn)入賬， ? 無需安裝的固定資產(chǎn)：到貨當(dāng)月記入固定資產(chǎn)，次月計(jì)提折舊； ? 需要安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出：先記入在建工程，達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)記入固定資產(chǎn)、并計(jì)提折舊 /攤銷 折舊 /攤銷、內(nèi)部轉(zhuǎn) 移、處置 /報(bào)廢處理與酒店相同。 具 體界定： 參見《固定資產(chǎn)及裝修支出內(nèi)容目錄指引》。 存貨報(bào)廢、報(bào)損處理 酒店倉庫報(bào)廢：客房主管或分管值班經(jīng)理填寫報(bào)廢單，由酒店店長審批，并將報(bào)廢單交由財(cái)務(wù)入賬。 原料、商品類酒店存貨 (1) 購入時(shí)，記入存貨； (2) 出庫時(shí)，按照下列方法區(qū)別核算： 配送商品、小商品、酒水：以實(shí)際銷售數(shù)作為出庫數(shù)量，并按照加權(quán)平均法計(jì)算成本； 代銷商品（圖書及其他代銷商品）：以實(shí)際銷售數(shù)作為當(dāng)期采購及出庫數(shù)量，并按照供應(yīng)商開具發(fā)票的價(jià)格計(jì) 算成本； 餐廳原材料：以月末實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)到軋出庫數(shù)量，酒水及餐廳原材料 (3) 月末，該類存貨余額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際盤存一致，任何盤點(diǎn)差異須要當(dāng)期及時(shí)處理。 存貨的內(nèi)容 ： 存貨分 耐用類酒店用品（ 棉織品、客房類用品、餐廚具、裝飾畫等 ） 、 消耗類酒店用品 （ 客用品、清潔用品、維修材料、印刷品、工作服等 ）、 原料、商品類酒店存貨 （ 配送商品、小商品 、 買斷的圖書、代銷圖書及其他代銷商品 、 酒水及餐廳原材料等 ） ．總部的存貨分 運(yùn)營部中央采購物品、市場部中央采購物品、總部辦公用品 等。 — 投資公司的資金調(diào)撥由資金 經(jīng)理填寫《資金調(diào)撥單》，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，送 CFO 審批并簽字后傳真給投資公司財(cái)務(wù)，原件由資金部存檔作為制作調(diào)撥憑證的附件。審批完成后，由酒店出納負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行，填寫銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時(shí)將所有銀行回執(zhí)資料存檔并發(fā)送帳戶信息至資金部登記《銀行帳戶信息統(tǒng)計(jì)表》。 保險(xiǎn)柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密 。 現(xiàn)金收付管理原則 現(xiàn)金 的 收付要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。?huì)計(jì)資料的完整性是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算的資料必須全面、系統(tǒng)，既不發(fā)生疏漏，又不發(fā)生以偏蓋全的現(xiàn)象；會(huì)計(jì)資料的合法性是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算必須符合《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，國家的相關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度 第 九 條： 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。一切記帳統(tǒng)計(jì)，單據(jù)，報(bào)表，帳簿 ，用中文書寫。 Procedure （ finance） 第 2 頁 共 135 頁 如家愿景 ： 創(chuàng)建中國最著名的住宿業(yè)品牌！ 如家使命 ： 用我們的專業(yè)知識(shí)和精心規(guī)劃，使我們服務(wù)和產(chǎn)品的效益 最高，從而為我們的客戶提供 “ 干凈、溫馨 ” 經(jīng)濟(jì)型酒店產(chǎn)品； 讓我們的員工得到尊重，工作愉快，在 “ 如家 ” 而自豪；使得 我們的業(yè)主能夠獲得穩(wěn)定而有競爭力的投資回報(bào)； 由此創(chuàng)造我們的 “ 如家 ” 品牌。為了保證酒店連鎖品牌形象的良好性和一致性，如家酒店連鎖公司制定了一套符合實(shí)際操作的標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)手冊(cè)，指導(dǎo)和規(guī)范 “如家快捷酒店”直營店和特許經(jīng)營店的管理和服務(wù)。凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。 銀行余額調(diào)節(jié)表及對(duì)帳單保留 25 年 財(cái)務(wù)報(bào)告（年度財(cái)務(wù)報(bào)告和決算）永久保存。 當(dāng) 日 營 收 的 現(xiàn)金 應(yīng)在次日全部 送到銀行， 雙休日和節(jié)假日順延繳款， 不得 坐支 ，堅(jiān)持收支兩條線原則。 ： 銀行的開戶、銷戶及變更 如家總部管理公司（即上海如家、和美、班利、輝聚）的人民幣帳戶的開設(shè)、注銷、 變 更都由銀行出納填寫《賬戶申請(qǐng)表》，注明申請(qǐng)時(shí)間、賬戶的銀行和原因情況說明，交資金經(jīng)理審核，送財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 — 審批完成后，由資金部經(jīng)理負(fù)責(zé)聯(lián)系銀行，填寫銀行要求的相關(guān)資料加蓋公章和銀行印鑒章等手續(xù)的辦理，同時(shí)將所有銀行回執(zhí)資料統(tǒng)一存檔并登記《銀行 帳戶信息統(tǒng)計(jì)表》。 — 如家總部資金部每周的資金歸集，是由資金經(jīng)理每 周一根據(jù)各分公司 /酒店上報(bào)的銀行存款周報(bào)和付款計(jì)劃情況編制《資金調(diào)撥匯總表》，按照總部審批 權(quán)限中（公司專項(xiàng)費(fèi)用支付）流程由有有權(quán)簽字人審批后以郵件形式發(fā)送給酒店財(cái)務(wù) ,酒店財(cái)務(wù)需在每周二按《資金調(diào)撥匯總表》中的調(diào)撥金額及時(shí)進(jìn)行劃款至總部上海如家賬戶。 后續(xù)的零星采購：從存貨直接轉(zhuǎn)入營業(yè)費(fèi)用（開業(yè) 12 個(gè)月以上酒店的棉織品核算例外）。 ：定期和不定期盤點(diǎn)結(jié)合； ：定期盤點(diǎn)每月末進(jìn)行，由財(cái)務(wù)人員和盤點(diǎn)相關(guān)部門商定具體日期（年末盤點(diǎn)必須為 12 月 31 日）；不定期盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)確定時(shí)間。 其他 應(yīng)根據(jù)各店的實(shí)際經(jīng)營狀況，明確每項(xiàng)物品的最低儲(chǔ)備量，當(dāng)?shù)陀趦?chǔ)備量時(shí)，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足，嚴(yán)禁物品積壓所導(dǎo)致過多的資金消耗，及有可能導(dǎo)致的質(zhì)量變質(zhì)。 固定資產(chǎn)的分類： 按照固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)和使用年限，分為六大類： (1) 家具及辦公用品： 各類家具、沙發(fā)、行李架、更衣柜、床墊、工作臺(tái)、桌椅、餐臺(tái)、操作臺(tái)、保險(xiǎn)箱、地毯、咖啡廳吧臺(tái)、咖啡廳家具等 (2) 廚房設(shè)備類 ：冷柜、烤箱、制冰機(jī)、開水器、 抽風(fēng)機(jī)、蒸飯柜、水池系列、廚房用工作臺(tái)、低嗓音離心機(jī) 第 13 頁 共 135 頁 (3) 電子設(shè)備類： 空調(diào)、電視機(jī)、電子門鎖、服務(wù)器、 UPS、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、自動(dòng)售貨機(jī)、掃描儀、音響、監(jiān)控設(shè)備、交換機(jī)、除濕機(jī)、發(fā)電機(jī)、吸塵器、投影機(jī)、洗衣機(jī)、地毯清洗機(jī)、發(fā)票稅控機(jī)、錄像硬盤、健身器材、多功能清潔機(jī)、傳真機(jī) (4) 運(yùn)輸設(shè)備類： 運(yùn)輸車輛（轎車、面包車、吉普車、貨車等） (5) 機(jī)械設(shè)備類 ：電梯、鍋爐、各類泵 (6) 軟件類： 用友軟件、防火墻、公安治安系統(tǒng) 按照裝修支出的實(shí)物形態(tài)和使用年限，分為六大類： (1) 裝修工程： 裝修及設(shè)計(jì)費(fèi)、踢腳線、防盜門、防火門、龍 頭款、穿衣鏡、其他 (五金） (2) 消防工程： 消防相關(guān)裝修費(fèi)用，如噴淋頭等 (3) 配套工程： 配電箱、電力改造、煤氣工程、通水工程、電信工程、有線電視工程 (4) 窗簾類： 窗簾等軟裝潢 (5) 燈箱類： 酒店燈箱招牌等 核算的方法 酒店： 新酒店開業(yè)前，所有固定資產(chǎn)采購、裝修支出等均記入在建工程核算； 酒店宣布開業(yè)當(dāng)月（ 1 日 — 25 日），在建工程將被轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用，并計(jì)提折舊 /攤銷。 (三 ) 在建工程 工程款入賬流程 ? 對(duì)已經(jīng)支付的裝修工程款，具體付款審批見付款流程； ? 月末，核對(duì)工程款入賬否完全，著重核查以下情況： ? 總部會(huì)計(jì)匯總在建工程項(xiàng)目明細(xì)表，向工程部郵件詢問： 1）未完成付款的項(xiàng)目是否羅列完整； 2)工程合同金額是否準(zhǔn)確 (是否存在變更或不足 )； 3)工程進(jìn)度； ? 匯總上述數(shù)據(jù)后，總 部會(huì)計(jì)將計(jì)算出月末工程款應(yīng)入賬總金額，由財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后，將上述信息郵件發(fā)送給各酒店會(huì)計(jì)以供核對(duì)暫估； ? 酒店會(huì)計(jì)根據(jù)總部在建工程是否按照工程進(jìn)度足額暫估入賬；如未全額入賬，則補(bǔ)充暫估入賬。 ： 長期待攤費(fèi)用 按照裝修支出的實(shí)物形態(tài)和使用年限，分為六大類： 長期待攤費(fèi)用 — 裝修 工程 （開業(yè)前所發(fā)生、與建筑物不可分割的裝修改良費(fèi)用， 包括設(shè)計(jì)費(fèi)、裝修、踢腳線、防盜門、防火門、龍頭、穿衣鏡、潔具、清 運(yùn)費(fèi)用、五金等。 長期待攤費(fèi)用 — 配套工程（水、電、煤等工程，包括配電箱，電力改造，煤氣工程，通水工程，電信工程，有線電視工程。 無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。并在如家管理報(bào)表中分入各個(gè)明細(xì)科目（開辦費(fèi)包括開業(yè)之前裝修期間所發(fā)生的人員工資、差旅費(fèi)、水、電、煤、房租、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、招聘費(fèi)等）。 公司屬外商投資企業(yè)服務(wù)性企業(yè)，各酒店自行從稅務(wù)局認(rèn)