【正文】 央采購(gòu)固定資產(chǎn)的采購(gòu)入賬流程 ? 根據(jù)填寫“實(shí)收數(shù)量”后的工程采購(gòu)訂單、最終訂單（視同《收貨單》及《入庫(kù)單》）和發(fā)票作為入賬憑證，進(jìn)入付款流程； ? 總部代付的工程材料款或開業(yè)前的中央采購(gòu)固定資產(chǎn)，總部以復(fù)印件作為付款附件，并記錄內(nèi)部往來(lái)；同時(shí)，應(yīng)付會(huì)計(jì)將付款原件寄送給酒店入賬； ? 月末，核對(duì)甲供材料及中央采購(gòu)固定資產(chǎn)采購(gòu)入賬否完全，著重核查以下情況： ? 登陸采購(gòu)平臺(tái)查看：是否存在已經(jīng)收貨但尚未進(jìn)入付款申請(qǐng)的訂單；如有，則下載本酒店 /公司的匯總 報(bào)告（ IT 將通過(guò)采購(gòu)平臺(tái)提供各酒店的匯總報(bào)告） ? 登陸采購(gòu)平臺(tái)查看：是否存在已經(jīng)進(jìn)入付款申請(qǐng)但尚未完成采購(gòu)平臺(tái)的財(cái)務(wù)付款審核的收貨訂單；如有，則下載本酒店 /公司的匯總報(bào)告（ IT 將通過(guò)采購(gòu)平臺(tái)提供各酒店的匯總報(bào)告） ? 是否存在采購(gòu)平臺(tái)審批完成，尚在資金部流轉(zhuǎn)的未付款訂單（資金部經(jīng)理將每月向相關(guān)酒店發(fā)送匯總表）； ? 根據(jù)上述 3 類情況的匯總，對(duì)甲供材料進(jìn)行暫估入賬。 需要安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出： ? 當(dāng)安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)，需要由資產(chǎn)保管部門（或連同資產(chǎn)使用部門）簽收《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單》（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會(huì)計(jì) /總帳會(huì)計(jì)保存），并交酒店會(huì)計(jì) /總帳會(huì)計(jì)入賬 ? 酒店會(huì)計(jì) /總帳會(huì)計(jì)根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單》將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并郵件發(fā)送給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理復(fù)核； ? 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后，回復(fù)給酒店會(huì)計(jì) /總帳會(huì)計(jì)，當(dāng)月入賬； (五 ) 中央采購(gòu)以外 固定資產(chǎn)采購(gòu)入賬 ? 固定資產(chǎn)采購(gòu)到貨后，由資產(chǎn)保管部門（或連同資產(chǎn)使用部門）簽收《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單》（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會(huì)計(jì) /總帳會(huì)計(jì)保存），并交酒店會(huì)計(jì) /總帳會(huì)計(jì)入賬， 第 16 頁(yè) 共 135 頁(yè) ? 酒店會(huì)計(jì) /總部會(huì)計(jì)根據(jù)《請(qǐng)購(gòu)單》、《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單》和發(fā)票作為入賬憑證，并進(jìn)入付款流程 ? 月末，酒店會(huì)計(jì) /總帳會(huì)計(jì)提醒資產(chǎn)保管人將全部《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單》交給財(cái)務(wù)暫估入賬。 月末，酒店會(huì)計(jì) /總帳會(huì)計(jì)提醒資產(chǎn)保管人將全部《資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)單》交給財(cái)務(wù)入賬。如租賃年限小于 10年，則按照實(shí)際租賃合同年限攤銷。如租賃年限小于 10 年，則按照實(shí)際租賃合同年限攤銷。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 — 窗簾等布藝類裝飾（ 包括窗簾。 第 17 頁(yè) 共 135 頁(yè) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 — 開辦費(fèi)（ 開辦費(fèi)從 開業(yè) 經(jīng)營(yíng)的當(dāng) 月 一次計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用 相對(duì)應(yīng)的二級(jí)科目，開辦 費(fèi)包括開業(yè)之前裝修期間所發(fā)生的人員工資，差旅費(fèi)、水、電、煤、房租、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、招聘費(fèi)等。 ：無(wú)形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。 開辦費(fèi)、 下列費(fèi)用不包括在開辦費(fèi)用內(nèi)：應(yīng)當(dāng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出；為取得各項(xiàng)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；以及籌建期間應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出等。 2． 存在風(fēng)險(xiǎn) . 營(yíng)業(yè)稅計(jì)算不準(zhǔn)確。 . 總公司財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)審核各地區(qū)、各酒店每季度的營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表，負(fù)責(zé)全國(guó)稅務(wù)政策的制定、修改、培訓(xùn)。 6．預(yù)提營(yíng)業(yè)稅 酒店會(huì)計(jì) /總部總賬會(huì)計(jì)每月 5 日（關(guān)賬日）前從用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中獲得上月第一天至最后一 天的營(yíng)業(yè)收入（小商品收入除外）金額，將該金額乘以 5%的營(yíng)業(yè)稅稅率計(jì)算得出應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅金額，按上月流轉(zhuǎn)稅的一定比例分別計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和河道管理費(fèi)，并在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 營(yíng)業(yè)稅 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 城市維護(hù)建設(shè)稅 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 河道管理費(fèi) 貸：應(yīng)交稅金 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交稅金 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅金 應(yīng)交河道管理費(fèi) 7. 營(yíng)業(yè)稅申報(bào)審批 酒店會(huì)計(jì) /總部總賬會(huì)計(jì)在次月 15 日前按統(tǒng)一的格式（見附件 3）發(fā)送郵件給店長(zhǎng)，店長(zhǎng)審核后發(fā)送 郵件給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理（必須將該表格粘貼在郵件中），區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后發(fā)送郵件給財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后發(fā)回復(fù)審批郵件給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理，抄送所有酒店店長(zhǎng)、財(cái)務(wù)和出納 /總部總賬會(huì)計(jì)。 8. 營(yíng)業(yè)稅申報(bào) 酒店會(huì)計(jì) /總部總賬會(huì)計(jì)收到批復(fù)郵件后，于每 月的 20 日之前根據(jù)用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)信息在網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)營(yíng)業(yè)稅模塊中填寫相關(guān)信息，生成當(dāng)月營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表。 總部總賬會(huì)計(jì)打印兩份營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表，至公章保管人處在營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表上加蓋公章。 營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表隨時(shí)間順序按年成冊(cè)；繳納稅收的自動(dòng)扣款回執(zhí)作為財(cái)務(wù)憑證的附件。 . 匯算清繳未及時(shí)進(jìn)行，或資料未得到妥善的保存。 . 總公司財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)審核各地區(qū)、各酒店每季度的所得稅申報(bào)表，負(fù)責(zé)審核和保存年度所得稅清算報(bào)表，負(fù)責(zé)全國(guó)稅務(wù)政策的制定、修改、培訓(xùn)。 各酒店自行從稅務(wù)局認(rèn)定的獲利年度開始 申報(bào)納稅。 酒店會(huì)計(jì) /總部總賬會(huì)計(jì)在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：所得稅 貸：應(yīng) 交 稅 金 應(yīng)交企業(yè) 所得稅 另：核定征收所得稅的酒店會(huì)計(jì)應(yīng)每月按照營(yíng)業(yè)收入的相應(yīng)比例計(jì)提所得稅，會(huì)計(jì)分錄同上。 ，填制匯總表（見附件 7），稅務(wù)經(jīng)理每季度進(jìn)行抽查并在抽查的匯總表上簽字。 酒店會(huì)計(jì)打印兩份所得稅納稅申報(bào)表，交給酒店出納，出納將所得稅納稅申報(bào)表與用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表附表 應(yīng)交所得稅明細(xì)表進(jìn) 行核對(duì)。 9. 企業(yè)所得稅支付及入賬 數(shù)據(jù)傳輸完畢后 ， 系統(tǒng)顯示申報(bào)成功，并將從公司稅務(wù)賬號(hào)中自動(dòng)扣款。 11. 年度企業(yè)所得稅申報(bào) 年度所得稅申報(bào)流程同季度所得稅申報(bào)流程。 稅務(wù)局受理后發(fā)出匯算清繳結(jié)果通知書。確認(rèn)無(wú)誤后在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬： 借：應(yīng) 交 稅 金 應(yīng)交 所得稅 貸： 銀行存款 13. 會(huì)計(jì)憑證的審核 銀行收 /付款憑證由酒店出納 /總部現(xiàn)金出納在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中錄入，酒店會(huì)計(jì) /總部總賬會(huì)計(jì)在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中審核憑證。 . 稅務(wù)經(jīng)理會(huì)每月對(duì)發(fā)布的有關(guān)稅務(wù)法規(guī)和信息進(jìn)行歸檔。稅 務(wù)經(jīng)理會(huì)在每年 12 月 20 日前對(duì)當(dāng)年實(shí)際返還和減免稅金的金額進(jìn)行全面的統(tǒng)計(jì)，并將統(tǒng)計(jì)報(bào)告給財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。 第 23 頁(yè) 共 135 頁(yè) 每年末，財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理匯總關(guān)聯(lián)方交易及余額后，向關(guān)聯(lián)方發(fā)函詢證；如有差異，進(jìn)行分析，分析結(jié)果由會(huì)計(jì)總監(jiān)審批決定是否調(diào)賬。 《如家會(huì)計(jì)手冊(cè)》的編制及定期審閱（略） 《如家會(huì)計(jì)手冊(cè)》未涵蓋的非常規(guī)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理 非常規(guī)業(yè)務(wù)主要包括： (1) 期權(quán)及限售普通股 和其他融資事項(xiàng) (2) 遞延所得稅 (3) 收購(gòu)產(chǎn)生的商譽(yù)、無(wú)形資產(chǎn) (4) 資本化利息 (5) 工程部的資本化費(fèi)用 (6) 會(huì)員客戶獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃 (7) 長(zhǎng)期投資 (8) 長(zhǎng)期資 產(chǎn)（固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)等）的減值準(zhǔn)備 (9) 存貨減值準(zhǔn)備 (10) 應(yīng)收款項(xiàng)的壞帳準(zhǔn)備及壞帳核銷 第 25 頁(yè) 共 135 頁(yè) 上述 (1)(9)類非常規(guī)業(yè)務(wù)通常不在各酒店核算（其中：長(zhǎng)期投資在各公司 /酒店帳面以成本法核算，只有在總部合并報(bào)表時(shí)才按照美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定具體核算），而由財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理編制調(diào)整分錄調(diào)整，會(huì)計(jì)總監(jiān)審核后方可記賬。 (5) 當(dāng)壞帳需要核銷時(shí)，由總帳會(huì)計(jì)郵件 /其他書面形式報(bào)送會(huì)計(jì)總監(jiān)審批后入賬。（具體樣表和填第 26 頁(yè) 共 135 頁(yè) 制要求參見附件）。 《會(huì)計(jì)月末結(jié)賬自查表》的審核及歸檔 ? 各酒店 /總部會(huì)計(jì)填寫，并以郵件形式將《會(huì)計(jì)月末結(jié)賬自查表》發(fā)給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理（對(duì)酒店）或財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理（對(duì)總部） ? 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核結(jié)賬工作是否全部完成，審核完成后郵件回復(fù) ? 各酒店 /總部會(huì)計(jì)將《會(huì)計(jì)月末結(jié)賬自查表》連同區(qū)域財(cái) 務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理的審批存檔。 第 28 頁(yè) 共 135 頁(yè) 第三 篇 ：會(huì)計(jì)科目 科目名稱： 現(xiàn)金 （ 1001） 科目描述： 本科目核算企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金 可以使用現(xiàn)金的范圍如下： 、會(huì)務(wù)、培訓(xùn)等預(yù)支款項(xiàng)； ； 、報(bào)銷費(fèi)用等零星采購(gòu)支出； ； ，原則上所有大于 2021 元以上的供應(yīng)商付款都應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行支付，若大于2021 小于 10000 元無(wú) 法通過(guò)銀行支付的款項(xiàng)需區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)出納將審批郵件做首次備案，即同一供應(yīng)商的第二次付款就不再審批，但大于 10000 元的付款（除水、電、煤通訊網(wǎng)絡(luò)、有限電視等公共事業(yè)費(fèi)以外），其它付款都需每筆每次提交區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理審批后方可支付現(xiàn)金。 科目名稱： 應(yīng)收股利（ 1121） 科目描述： 本科目核算企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤(rùn) 科目 名稱： 應(yīng)收利息（ 1122） 科目描述： 本科目核算企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息 科目 名稱： 應(yīng)收帳款（ 1131） 科目描述： 目前應(yīng)收帳款下有 4 個(gè)子科目，應(yīng)收帳款采用客商輔助核算。 其他應(yīng)收帳款 — 內(nèi)部往來(lái)（ 113301） 本科目核算酒店、區(qū)域、管理公司和總部之間的往來(lái)款項(xiàng)，所有內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)均在此科目核算。 其他應(yīng)收帳款 個(gè)人借款（ 113304） 本科目核算 酒店餐廳原材料備用金，員工餐廳原材料備用金，小商品備用金及 職工個(gè)人借款。例如酒店前臺(tái)用于客人找零的備用金。 其他應(yīng)收款 — 押金類（ 113308） 本科目核算酒店房屋租金、員工宿舍押金、 POS機(jī)押金、液化氣瓶押金等。 科目 名稱： 預(yù)付帳款（ 1151） 科目描述： 本科目核算企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，分別按工程類，客用品和其它貨款在各 2 級(jí)科目中核算 。 低值易耗品科目下有 9個(gè)子科目： 低值易耗品 — 總經(jīng)辦（ 123101） 低值易耗品 — 前臺(tái) （ 123102） 低值易耗品 — 客房 （ 123103） 低值易耗品 — 餐廳 （ 123104） 低值易耗品 — 工程 （ 123105） 低值易耗品 — 辦公用品（ 123106） 低值易耗品 — 電子設(shè)備（ 123107） 低值易 耗品 — 家具 （ 123108） 低值易耗品 — 其他 （ 123199） 科目 名稱： 材料成本差異（ 1232） 科目 名稱： 自制半成品 （ 1241） 科目 名稱： 庫(kù)存商品（ 1243） 科目描述： 本科目核算企業(yè)購(gòu)入用于銷售的商品 庫(kù)存商品一級(jí)科目下 5 個(gè)子科目 庫(kù)存商品 — 小商品（ 124301） 核算用于銷售的小商品 庫(kù)存商品 — 圖書 （ 124302） 核算用于銷售的非買斷圖書 庫(kù)存商品 — 卡類 （ 124303） 核算用于銷售及換卡和升級(jí)的家賓卡 庫(kù)存商品 — 酒水 （ 124304） 核算用于銷售的酒 水和飲料 庫(kù)存商品 — 其他 （ 124305） 核算除小商品，圖書，家賓卡，酒水以外的庫(kù)存物品 科目 名稱： 商品進(jìn)銷差價(jià)（ 1244） 科目 名稱： 委托加工物資（ 1251） 科目 名稱： 委托代銷商品（ 1261） 科目 名稱： 受托代銷商品（ 1271） 科目 名稱： 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（ 1281） 第 33 頁(yè) 共 135 頁(yè) 科目 名稱： 分期收款發(fā)出商品（ 1291） 科目 名稱： 待攤費(fèi)用（ 1301） 科目描述： 本科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?1 年以內(nèi)(包括 1 年 )的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)用、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，以 及一次購(gòu)買印花 稅票和一次交納印花稅稅額較大需分?jǐn)偟臄?shù)額等；分別按以下 2 級(jí)科 目 核算酒店出納 /總賬會(huì)計(jì)月末編制待攤費(fèi)用計(jì)算表，酒店會(huì)計(jì)初審，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后郵件回復(fù)，出納 /總賬會(huì)計(jì)憑回復(fù)郵件入賬 目前待攤費(fèi)用科目下有 29 個(gè)子科目。 待攤費(fèi)用 — 報(bào)刊 （ 130104）核算訂閱的報(bào)刊費(fèi)用，按受益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 人事招聘 （ 130108）核算新開酒店開業(yè)前為招聘等支付的費(fèi)用，按一年攤銷。酒店門頭的燈箱屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，分 5 年攤銷 待攤費(fèi)用 — 裝飾畫（ 130112）客房及前臺(tái)的掛畫分 1年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 清潔費(fèi)（ 130116）支付的 垃圾清運(yùn)費(fèi)分 1 年攤銷，但是不包括開業(yè)時(shí)的清潔費(fèi)，開業(yè)時(shí) 清潔費(fèi)在開業(yè)的當(dāng)月一次性入費(fèi)用。 待攤費(fèi)用 — 殘疾人保障基金（ 130119）一次性支付的殘疾人保障基金，按受益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 衛(wèi)生檢測(cè)（ 130123）支付的衛(wèi)生檢測(cè)費(fèi)用，按 1年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 采暖費(fèi) （ 130127）按受益期攤銷。 長(zhǎng)期債權(quán)投資科目現(xiàn)下有 2 個(gè) 2級(jí)科目。 本科目的固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)： 購(gòu)入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)，包裝費(fèi)，安裝成本和繳納的稅金等計(jì)