【正文】 央采購固定資產(chǎn)的采購入賬流程 ? 根據(jù)填寫“實收數(shù)量”后的工程采購訂單、最終訂單（視同《收貨單》及《入庫單》）和發(fā)票作為入賬憑證，進入付款流程； ? 總部代付的工程材料款或開業(yè)前的中央采購固定資產(chǎn)，總部以復印件作為付款附件，并記錄內(nèi)部往來；同時，應付會計將付款原件寄送給酒店入賬； ? 月末，核對甲供材料及中央采購固定資產(chǎn)采購入賬否完全，著重核查以下情況： ? 登陸采購平臺查看：是否存在已經(jīng)收貨但尚未進入付款申請的訂單；如有，則下載本酒店 /公司的匯總 報告（ IT 將通過采購平臺提供各酒店的匯總報告） ? 登陸采購平臺查看：是否存在已經(jīng)進入付款申請但尚未完成采購平臺的財務(wù)付款審核的收貨訂單；如有，則下載本酒店 /公司的匯總報告（ IT 將通過采購平臺提供各酒店的匯總報告） ? 是否存在采購平臺審批完成，尚在資金部流轉(zhuǎn)的未付款訂單（資金部經(jīng)理將每月向相關(guān)酒店發(fā)送匯總表）； ? 根據(jù)上述 3 類情況的匯總，對甲供材料進行暫估入賬。 需要安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出： ? 當安裝的固定資產(chǎn)及裝修支出達到可使用狀態(tài)時，需要由資產(chǎn)保管部門（或連同資產(chǎn)使用部門）簽收《資產(chǎn)驗收入庫單》（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會計 /總帳會計保存），并交酒店會計 /總帳會計入賬 ? 酒店會計 /總帳會計根據(jù)《資產(chǎn)驗收入庫單》將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并郵件發(fā)送給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理 /財務(wù)報告及分析經(jīng)理復核； ? 區(qū)域財務(wù)經(jīng)理 /財務(wù)報告及分析經(jīng)理審核后，回復給酒店會計 /總帳會計，當月入賬； (五 ) 中央采購以外 固定資產(chǎn)采購入賬 ? 固定資產(chǎn)采購到貨后，由資產(chǎn)保管部門（或連同資產(chǎn)使用部門）簽收《資產(chǎn)驗收入庫單》（一式兩聯(lián)，分別由資產(chǎn)保管人和酒店會計 /總帳會計保存），并交酒店會計 /總帳會計入賬， 第 16 頁 共 135 頁 ? 酒店會計 /總部會計根據(jù)《請購單》、《資產(chǎn)驗收入庫單》和發(fā)票作為入賬憑證，并進入付款流程 ? 月末，酒店會計 /總帳會計提醒資產(chǎn)保管人將全部《資產(chǎn)驗收入庫單》交給財務(wù)暫估入賬。 月末，酒店會計 /總帳會計提醒資產(chǎn)保管人將全部《資產(chǎn)驗收入庫單》交給財務(wù)入賬。如租賃年限小于 10年，則按照實際租賃合同年限攤銷。如租賃年限小于 10 年，則按照實際租賃合同年限攤銷。 長期待攤費用 — 窗簾等布藝類裝飾（ 包括窗簾。 第 17 頁 共 135 頁 長期待攤費用 — 開辦費（ 開辦費從 開業(yè) 經(jīng)營的當 月 一次計入營業(yè)費用 相對應的二級科目，開辦 費包括開業(yè)之前裝修期間所發(fā)生的人員工資，差旅費、水、電、煤、房租、辦公費、培訓費、宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、招聘費等。 ：無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。 開辦費、 下列費用不包括在開辦費用內(nèi)：應當由投資者負擔的費用支出；為取得各項固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；以及籌建期間應當計入資產(chǎn)價值的匯兌損益、利息支出等。 2． 存在風險 . 營業(yè)稅計算不準確。 . 總公司財務(wù)部：負責審核各地區(qū)、各酒店每季度的營業(yè)稅申報表，負責全國稅務(wù)政策的制定、修改、培訓。 6．預提營業(yè)稅 酒店會計 /總部總賬會計每月 5 日（關(guān)賬日）前從用友財務(wù)系統(tǒng)中獲得上月第一天至最后一 天的營業(yè)收入（小商品收入除外）金額，將該金額乘以 5%的營業(yè)稅稅率計算得出應繳營業(yè)稅金額，按上月流轉(zhuǎn)稅的一定比例分別計算城市維護建設(shè)稅和河道管理費，并在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 營業(yè)稅 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 城市維護建設(shè)稅 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 河道管理費 貸：應交稅金 應交營業(yè)稅 應交稅金 應交城市維護建設(shè)稅 應交稅金 應交河道管理費 7. 營業(yè)稅申報審批 酒店會計 /總部總賬會計在次月 15 日前按統(tǒng)一的格式（見附件 3）發(fā)送郵件給店長，店長審核后發(fā)送 郵件給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理（必須將該表格粘貼在郵件中），區(qū)域財務(wù)經(jīng)理審核后發(fā)送郵件給財務(wù)總監(jiān)審批，財務(wù)總監(jiān)審核后發(fā)回復審批郵件給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理，抄送所有酒店店長、財務(wù)和出納 /總部總賬會計。 8. 營業(yè)稅申報 酒店會計 /總部總賬會計收到批復郵件后，于每 月的 20 日之前根據(jù)用友財務(wù)系統(tǒng)中的財務(wù)信息在網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)營業(yè)稅模塊中填寫相關(guān)信息，生成當月營業(yè)稅納稅申報表。 總部總賬會計打印兩份營業(yè)稅納稅申報表，至公章保管人處在營業(yè)稅納稅申報表上加蓋公章。 營業(yè)稅申報表隨時間順序按年成冊；繳納稅收的自動扣款回執(zhí)作為財務(wù)憑證的附件。 . 匯算清繳未及時進行，或資料未得到妥善的保存。 . 總公司財務(wù)部：負責審核各地區(qū)、各酒店每季度的所得稅申報表，負責審核和保存年度所得稅清算報表，負責全國稅務(wù)政策的制定、修改、培訓。 各酒店自行從稅務(wù)局認定的獲利年度開始 申報納稅。 酒店會計 /總部總賬會計在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬，會計分錄如下： 借：所得稅 貸：應 交 稅 金 應交企業(yè) 所得稅 另：核定征收所得稅的酒店會計應每月按照營業(yè)收入的相應比例計提所得稅，會計分錄同上。 ，填制匯總表（見附件 7），稅務(wù)經(jīng)理每季度進行抽查并在抽查的匯總表上簽字。 酒店會計打印兩份所得稅納稅申報表，交給酒店出納，出納將所得稅納稅申報表與用友財務(wù)系統(tǒng)中的當月財務(wù)報表附表 應交所得稅明細表進 行核對。 9. 企業(yè)所得稅支付及入賬 數(shù)據(jù)傳輸完畢后 ， 系統(tǒng)顯示申報成功，并將從公司稅務(wù)賬號中自動扣款。 11. 年度企業(yè)所得稅申報 年度所得稅申報流程同季度所得稅申報流程。 稅務(wù)局受理后發(fā)出匯算清繳結(jié)果通知書。確認無誤后在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬： 借：應 交 稅 金 應交 所得稅 貸： 銀行存款 13. 會計憑證的審核 銀行收 /付款憑證由酒店出納 /總部現(xiàn)金出納在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中錄入，酒店會計 /總部總賬會計在用友財務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中審核憑證。 . 稅務(wù)經(jīng)理會每月對發(fā)布的有關(guān)稅務(wù)法規(guī)和信息進行歸檔。稅 務(wù)經(jīng)理會在每年 12 月 20 日前對當年實際返還和減免稅金的金額進行全面的統(tǒng)計，并將統(tǒng)計報告給財務(wù)總監(jiān)審核。 第 23 頁 共 135 頁 每年末，財務(wù)報告及分析經(jīng)理匯總關(guān)聯(lián)方交易及余額后，向關(guān)聯(lián)方發(fā)函詢證；如有差異，進行分析，分析結(jié)果由會計總監(jiān)審批決定是否調(diào)賬。 《如家會計手冊》的編制及定期審閱（略） 《如家會計手冊》未涵蓋的非常規(guī)業(yè)務(wù)會計處理 非常規(guī)業(yè)務(wù)主要包括： (1) 期權(quán)及限售普通股 和其他融資事項 (2) 遞延所得稅 (3) 收購產(chǎn)生的商譽、無形資產(chǎn) (4) 資本化利息 (5) 工程部的資本化費用 (6) 會員客戶獎勵計劃 (7) 長期投資 (8) 長期資 產(chǎn)（固定資產(chǎn)、長期待攤費用、無形資產(chǎn)等）的減值準備 (9) 存貨減值準備 (10) 應收款項的壞帳準備及壞帳核銷 第 25 頁 共 135 頁 上述 (1)(9)類非常規(guī)業(yè)務(wù)通常不在各酒店核算（其中：長期投資在各公司 /酒店帳面以成本法核算，只有在總部合并報表時才按照美國會計準則的規(guī)定具體核算），而由財務(wù)報告及分析經(jīng)理編制調(diào)整分錄調(diào)整，會計總監(jiān)審核后方可記賬。 (5) 當壞帳需要核銷時，由總帳會計郵件 /其他書面形式報送會計總監(jiān)審批后入賬。（具體樣表和填第 26 頁 共 135 頁 制要求參見附件）。 《會計月末結(jié)賬自查表》的審核及歸檔 ? 各酒店 /總部會計填寫，并以郵件形式將《會計月末結(jié)賬自查表》發(fā)給區(qū)域財務(wù)經(jīng)理（對酒店）或財務(wù)報告及分析經(jīng)理（對總部） ? 區(qū)域財務(wù)經(jīng)理 /財務(wù)報告及分析經(jīng)理審核結(jié)賬工作是否全部完成，審核完成后郵件回復 ? 各酒店 /總部會計將《會計月末結(jié)賬自查表》連同區(qū)域財 務(wù)經(jīng)理 /財務(wù)報告及分析經(jīng)理的審批存檔。 第 28 頁 共 135 頁 第三 篇 ：會計科目 科目名稱： 現(xiàn)金 （ 1001） 科目描述： 本科目核算企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金 可以使用現(xiàn)金的范圍如下： 、會務(wù)、培訓等預支款項； ； 、報銷費用等零星采購支出； ； ，原則上所有大于 2021 元以上的供應商付款都應通過銀行進行支付，若大于2021 小于 10000 元無 法通過銀行支付的款項需區(qū)域財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理審批，財務(wù)出納將審批郵件做首次備案，即同一供應商的第二次付款就不再審批，但大于 10000 元的付款（除水、電、煤通訊網(wǎng)絡(luò)、有限電視等公共事業(yè)費以外），其它付款都需每筆每次提交區(qū)域財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理審批后方可支付現(xiàn)金。 科目名稱： 應收股利（ 1121） 科目描述： 本科目核算企業(yè)應收取的現(xiàn)金股利和應收取其他單位分配的利潤 科目 名稱： 應收利息（ 1122） 科目描述： 本科目核算企業(yè)因債權(quán)投資而應收取的利息 科目 名稱： 應收帳款（ 1131） 科目描述： 目前應收帳款下有 4 個子科目，應收帳款采用客商輔助核算。 其他應收帳款 — 內(nèi)部往來（ 113301） 本科目核算酒店、區(qū)域、管理公司和總部之間的往來款項，所有內(nèi)部往來款項均在此科目核算。 其他應收帳款 個人借款（ 113304） 本科目核算 酒店餐廳原材料備用金，員工餐廳原材料備用金，小商品備用金及 職工個人借款。例如酒店前臺用于客人找零的備用金。 其他應收款 — 押金類（ 113308） 本科目核算酒店房屋租金、員工宿舍押金、 POS機押金、液化氣瓶押金等。 科目 名稱： 預付帳款（ 1151） 科目描述： 本科目核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項，分別按工程類，客用品和其它貨款在各 2 級科目中核算 。 低值易耗品科目下有 9個子科目： 低值易耗品 — 總經(jīng)辦（ 123101） 低值易耗品 — 前臺 （ 123102） 低值易耗品 — 客房 （ 123103） 低值易耗品 — 餐廳 （ 123104） 低值易耗品 — 工程 （ 123105） 低值易耗品 — 辦公用品（ 123106） 低值易耗品 — 電子設(shè)備（ 123107） 低值易 耗品 — 家具 （ 123108） 低值易耗品 — 其他 （ 123199） 科目 名稱： 材料成本差異（ 1232） 科目 名稱： 自制半成品 （ 1241） 科目 名稱： 庫存商品（ 1243） 科目描述： 本科目核算企業(yè)購入用于銷售的商品 庫存商品一級科目下 5 個子科目 庫存商品 — 小商品（ 124301） 核算用于銷售的小商品 庫存商品 — 圖書 （ 124302） 核算用于銷售的非買斷圖書 庫存商品 — 卡類 （ 124303） 核算用于銷售及換卡和升級的家賓卡 庫存商品 — 酒水 （ 124304） 核算用于銷售的酒 水和飲料 庫存商品 — 其他 （ 124305） 核算除小商品，圖書，家賓卡，酒水以外的庫存物品 科目 名稱： 商品進銷差價（ 1244） 科目 名稱： 委托加工物資（ 1251） 科目 名稱： 委托代銷商品（ 1261） 科目 名稱： 受托代銷商品（ 1271） 科目 名稱： 存貨跌價準備（ 1281） 第 33 頁 共 135 頁 科目 名稱： 分期收款發(fā)出商品（ 1291） 科目 名稱： 待攤費用（ 1301） 科目描述： 本科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期限在 1 年以內(nèi)(包括 1 年 )的各項費用，如預付保險費用、固定資產(chǎn)修理費用，以 及一次購買印花 稅票和一次交納印花稅稅額較大需分攤的數(shù)額等；分別按以下 2 級科 目 核算酒店出納 /總賬會計月末編制待攤費用計算表，酒店會計初審，區(qū)域財務(wù)經(jīng)理 /財務(wù)報告及分析經(jīng)理審核后郵件回復，出納 /總賬會計憑回復郵件入賬 目前待攤費用科目下有 29 個子科目。 待攤費用 — 報刊 （ 130104）核算訂閱的報刊費用，按受益期攤銷。 待攤費用 — 人事招聘 （ 130108）核算新開酒店開業(yè)前為招聘等支付的費用，按一年攤銷。酒店門頭的燈箱屬于長期待攤費用，分 5 年攤銷 待攤費用 — 裝飾畫（ 130112）客房及前臺的掛畫分 1年攤銷。 待攤費用 — 清潔費（ 130116）支付的 垃圾清運費分 1 年攤銷，但是不包括開業(yè)時的清潔費，開業(yè)時 清潔費在開業(yè)的當月一次性入費用。 待攤費用 — 殘疾人保障基金（ 130119）一次性支付的殘疾人保障基金，按受益期攤銷。 待攤費用 — 衛(wèi)生檢測（ 130123）支付的衛(wèi)生檢測費用，按 1年攤銷。 待攤費用 — 采暖費 （ 130127）按受益期攤銷。 長期債權(quán)投資科目現(xiàn)下有 2 個 2級科目。 本科目的固定資產(chǎn)按照下列方式計價： 購入的，按照買價加上支付的運輸費，保險費，包裝費，安裝成本和繳納的稅金等計