如何有效實(shí)施財(cái)務(wù)盡職調(diào)查？(存儲(chǔ)版)
【正文】 產(chǎn)的種類及取得途徑 ? 無形資產(chǎn)的壽命 ? 計(jì)價(jià)依據(jù)（關(guān)注土地使用權(quán)） 0109 202003041331 資產(chǎn)負(fù)債表（五） ? 借款 ? 債權(quán)人、借款性質(zhì)、借款條件 ? 是否正常償還利息 ? 是否可以豁免或債務(wù)重組（關(guān)注由資產(chǎn)管理公司接管的銀行債權(quán)） ? 應(yīng)付賬款 ? 業(yè)務(wù)趨勢與應(yīng)付賬款的趨勢比較，了解是否具有足夠的買方信用 ? 應(yīng)付賬款賬齡分析 ? 預(yù)估材料款是否適當(dāng) 0109 202003041331 資產(chǎn)負(fù)債表（六） ? 資本公積 ? 形成原因 ? 未分配利潤 ? 歷年利潤及分配 ? 資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析 ? 資產(chǎn)質(zhì)量分析 0109 202003041331 現(xiàn)金流量表 ? 歷年現(xiàn)金流量情況及主要因素分析 ? 特別關(guān)注經(jīng)營凈現(xiàn)金流 ? 經(jīng)營凈現(xiàn)金流是否能滿足融資活動(dòng)的利息支出凈額 ? 結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表，尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經(jīng)營資金來源，對經(jīng)營凈現(xiàn)金流的貢獻(xiàn)如何 0109 202003041331 表外項(xiàng)目 ? 對外擔(dān)保 ? 已抵押資產(chǎn) ? 貼現(xiàn) ? 合作意向 ? 未執(zhí)行完畢的合同 ? 銀行授信額度 ? 訴訟 ? 其他 0109 202003041331 不同類型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 目標(biāo)企業(yè)可以分為：上市公司、國有企業(yè)、合資企業(yè)、民營企業(yè)、集體企業(yè)等等。 所以，我們在對國有企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)： 關(guān)注資產(chǎn)的入賬價(jià)值； 考慮國家對國企扶持政策的延續(xù)性及對國有職工的福利政策； 對外投資的背景與實(shí)際控制力； 遺留的資產(chǎn)損失、潛在的負(fù)債等。 0109 202003041331 整合方案的專業(yè)協(xié)助 ? 評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)人員和內(nèi)部審計(jì)人員； ? 推薦財(cái)務(wù)及內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人； ? 推動(dòng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，可能的話，推動(dòng)內(nèi)部控制制度建設(shè)； ? 協(xié)助解決新情況和新問題。 0109 202003041331 調(diào)查過程實(shí)務(wù)（四） 進(jìn)入訪談程序后，調(diào)查人員 此時(shí)可以采取哪些方式？ ? 和目標(biāo)企業(yè)各被訪談人員交流時(shí)，要保持一種謙虛的態(tài)度，是盡最大努力獲得信息，而不要對企業(yè)的現(xiàn)狀當(dāng)場提出批評； ? 可以鼓勵(lì)被訪談人員對企業(yè)的現(xiàn)有運(yùn)作提出個(gè)人的見解，對未來的改進(jìn)建議； ? 針對某個(gè)問題，可以分別向財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員進(jìn)行了解，一方面可以驗(yàn)證，另一方面了解不同視角。 ? 資料可以要求分批提供，以縮短等待時(shí)間； ? 盡量獲取企業(yè)的電子資料，以及企業(yè)內(nèi)部分析報(bào)表等； ? 如提供資料不能滿足需求，應(yīng)通過項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與目標(biāo)企業(yè)溝通。 0109 202003041331 有效報(bào)告的技巧 ? 達(dá)到財(cái)務(wù)盡職調(diào)查目的，適當(dāng)表達(dá)意見和建議； ? 使用適當(dāng)?shù)臉?biāo)題； ? 運(yùn)用圖表，如曲線圖、比較表、圖案等； ? 用圖框、下劃線、斜體字、加粗以示重點(diǎn)； ? 詞句盡量短小、簡單，段落也應(yīng)短??； ? 表達(dá)內(nèi)容量化。國有企業(yè)的房改工作尚未完成。 0109 202003041331 會(huì)計(jì)政策 ? 目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策； ? 近 3年會(huì)計(jì)政策的重大變化； ? 與我們的差異，以及可能造成的影響（量化）； ? 現(xiàn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的合并原則及范圍； ? 接受外部審計(jì)的的政策，及近 3年會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單； ? 近 3年審計(jì)報(bào)告的披露。 ? 訪談 與企業(yè)內(nèi)部各層級、各職能人員，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通。 ? 保持客觀態(tài)度。 0109 202003041331 盡職調(diào)查小組 ? 盡職調(diào)查內(nèi)容 一般包括：目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)研究、企業(yè)所有者、歷史沿革、人力資源、營銷與銷售、研究與開發(fā)、生產(chǎn)與服務(wù)、采購、法律與監(jiān)管、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅收、管理信息系統(tǒng)等 ? 盡職調(diào)查小組的構(gòu)成 —— 技術(shù)與經(jīng)驗(yàn) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（交易促成者）、行業(yè)專家、業(yè)務(wù)專家、營銷與銷售專家、財(cái)務(wù)專家、法律專家等 0109 202003041331 盡職調(diào)查的目的 完成一個(gè)盡職調(diào)查的目的是：判明潛在的 致命缺陷和它們對 收購 及 預(yù)期投資收益 的可能的影響。達(dá)到并購條件。 ? 全面性原則 財(cái)務(wù)調(diào)查要涵蓋企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的全面內(nèi)容（見第四部分）。 又如：與業(yè)務(wù)調(diào)查人員溝通對應(yīng)收賬款的信息、設(shè)備利用的信息等等。 目標(biāo)企業(yè)因?yàn)槠渫顿Y者或?qū)嶋H控制者的背景不同，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)也會(huì)不一樣。 0109 202003041331 案例（三） 某私營企業(yè)報(bào)表反映，其當(dāng)年凈利潤 400萬元，但據(jù)財(cái)務(wù)經(jīng)理解釋實(shí)際凈利潤應(yīng)為 2400萬元，企業(yè)為避稅隱藏利潤 2020萬元。 0109 202003041331 交易前的資產(chǎn)評估復(fù)核 ? 組織和配合資產(chǎn)評估工作； ? 與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)溝通，確保有利的資產(chǎn)評估結(jié)果； ? 對資產(chǎn)評估中的重大問題隨時(shí)進(jìn)行報(bào)告、建議。 0109 202003041331 調(diào)查過程實(shí)務(wù)（五） 現(xiàn)場調(diào)查結(jié)束之前，調(diào)查人員 如何處理未盡事宜？ ? 最終應(yīng)將調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的主要問題以及企業(yè)的解釋與項(xiàng)目組全體人員溝通； ? 整理資料，列出尚未提供的資料清單交目標(biāo)企業(yè)，由其日后提供； ?與企業(yè)訪談人員保持良好關(guān)系，保留關(guān)鍵人員的聯(lián)絡(luò)方式，可幫助解決未盡事宜 。 0109 202003041331 調(diào)查過程實(shí)務(wù)（二） 項(xiàng)目組到達(dá)目標(biāo)企業(yè)，與企業(yè)負(fù)責(zé)人員初步就盡職調(diào)查事宜進(jìn)行溝通，調(diào)查人員 此時(shí)應(yīng)該為今后工作做怎樣的鋪墊？ ? 明確如何對接，此時(shí)應(yīng)明確誰能夠幫助解答財(cái)務(wù)問題，誰能確實(shí)幫助你提供各種資料； ? 將 “ 被調(diào)
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1