【正文】 鍵 ? 不要對(duì)企業(yè)付兩次款 0109 202003041331 調(diào)查分析實(shí)務(wù) —— 審視出售原因 ? 個(gè)人財(cái)產(chǎn)變現(xiàn) ? 逃避歷史中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任 ? 需要外部資本促使增長(zhǎng)或維持生存 ? 一個(gè)低增長(zhǎng)、低市場(chǎng)份額的企業(yè) ? 實(shí)現(xiàn)債權(quán) ? …… 0109 202003041331 文件示范（一） 財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)主體 獨(dú)立法人及獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)的全稱組織架構(gòu)圖 各會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)人員配置情況人力情況 年齡結(jié)構(gòu)\ 學(xué)歷結(jié)構(gòu)管理體系 財(cái)務(wù)人員任免\ 獎(jiǎng)懲財(cái)務(wù)報(bào)告體系 會(huì)計(jì)報(bào)表合并匯總\ 范圍\ 流程\ 原則\ 方法會(huì)計(jì)電算化程度 使用軟件\ 使用模塊\ 范圍\ 熟練程度財(cái)務(wù)制度建設(shè) 預(yù)算管理\ 成本管理\ 報(bào)表管理\ 資金管理\ 資產(chǎn)管理\ 投資管理內(nèi)部交易管理 銷售( 租賃) 價(jià)格\ 結(jié)算及支付制度\ 管理費(fèi)( 資金占用費(fèi)) 收取范圍\ 標(biāo)準(zhǔn)\ 稅務(wù)政策會(huì)計(jì)報(bào)表1999~2020年 年報(bào) 集團(tuán)合并報(bào)表( 合并底稿) 及所有參股2 0 % 以上的公司報(bào)表2 0 0 2 年度財(cái)務(wù)預(yù)算 包括合并及各公司會(huì)計(jì)政策 現(xiàn)行主要會(huì)計(jì)政策承擔(dān)的稅費(fèi)政策 涉及的各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)\ 稅率\ 優(yōu)惠政策\(yùn) 內(nèi)部交易的稅務(wù)政策資產(chǎn)類貨幣資金明細(xì)表 現(xiàn)金\ 銀行存款( 分銀行帳戶) \ 其他貨幣資金貨幣資金分析表 按可用資金/ 不可用資金( 原因) 分析/ 銀行帳戶在用/ 不用( 原因)短期投資明細(xì)表 類型\ 金額\ 起始日\(chéng) 持續(xù)時(shí)間\ 收益率\ 減值準(zhǔn)備\ 凈值應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表 種類\ 出票方\ 金額\ 期限\ 是否貼現(xiàn)應(yīng)收帳款明細(xì)表 欠款單位\ 金額\ 欠款時(shí)間\ 是否為關(guān)聯(lián)方\ 是否并表抵消應(yīng)收帳款帳齡分析表 分9 0 \ 1 8 0 \ 2 7 0 \ 3 6 0 劃分帳齡, 以及計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備( 附信用政策)主要客戶明細(xì)表 前1 0 大客戶\ 年度銷售額\ 年度回款額\ 期末余額其他應(yīng)收款明細(xì)表 欠款單位\ 金額\ 原因\ 欠款時(shí)間\ 是否為關(guān)聯(lián)方\ 是否并表抵消其他應(yīng)收款帳齡分析表 分9 0 \ 1 8 0 \ 2 7 0 \ 3 6 0 劃分帳齡, 以及計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備預(yù)付帳款明細(xì)表 預(yù)付單位\ 金額\ 原因\ 預(yù)付時(shí)間\ 合同總額\ 是否為關(guān)聯(lián)方\ 是否并表抵消預(yù)付合同執(zhí)行分析表 已取得資產(chǎn)或勞務(wù)的預(yù)付合同( 已執(zhí)行完畢)存貨明細(xì)表 按存貨性質(zhì)分類\ 存放地點(diǎn)\ 金額\ 計(jì)提減值準(zhǔn)備存貨分析表 按存放時(shí)間9 0 / 1 8 0 / 2 7 0 / 3 6 0 分類\ 金額\ 計(jì)提減值準(zhǔn)備存貨損失表 需要報(bào)廢或處理的存貨損失金額財(cái)務(wù)盡職調(diào)查提綱財(cái)務(wù)調(diào)查人員提供的 “ 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查提綱 ” —— 適用于向企業(yè)索取資料 0109 202003041331 文件示范（二） 財(cái)務(wù)調(diào)查人員提供的 “ 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查提綱 ” —— 適用于向多方索取資料 調(diào)查前提納入新公司的業(yè)務(wù)主體及業(yè)務(wù)范圍雙方投入新公司的資產(chǎn)及新公司承擔(dān)的債務(wù)對(duì)新公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)預(yù)測(cè)陜汽 湘火炬 事務(wù)所財(cái)會(huì)組織 現(xiàn)有獨(dú)立核算的法人及分支機(jī)構(gòu)的全稱，以及他們之間的隸屬管理關(guān)系 *納入新公司的機(jī)構(gòu) *財(cái)會(huì)人員 各會(huì)計(jì)主體財(cái)會(huì)人員配置情況，以及結(jié)構(gòu)狀況（年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)等） *管理體系 對(duì)各主體財(cái)會(huì)組織及財(cái)會(huì)人員的任免、獎(jiǎng)懲的管理關(guān)系 *管理制度 已經(jīng)建立的各項(xiàng)財(cái)會(huì)管理/ 工作制度和流程 *會(huì)計(jì)政策 現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策\(yùn) 近3 年會(huì)計(jì)政策的重大變更 *報(bào)告體系 會(huì)計(jì)報(bào)表合并匯總\ 范圍\ 流程\ 原則\ 方法 *會(huì)計(jì)電算化 使用軟件\ 使用模塊\ 應(yīng)用范圍\ 使用時(shí)間 *會(huì)計(jì)報(bào)表 1 9 9 7 ~ 2 0 0 2 / 5 年合并會(huì)計(jì)報(bào)表及合并底稿，審計(jì)報(bào)告 *各子公司 1 9 9 7 ~ 2 0 0 2 / 5 年度會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告 *1 9 9 7 ~ 2 0 0 2 / 5 納入新公司的核算主體的報(bào)表 *2 0 0 1 ~ 2 0 0 2 / 5 編制的其他會(huì)計(jì)報(bào)表附表（如：固定資產(chǎn)及在建工程、無(wú)形及遞延資產(chǎn)等） *經(jīng)營(yíng)情況 1 9 9 7 ~ 2 0 0 2 / 5 新公司業(yè)務(wù)分產(chǎn)品類別銷售數(shù)量、單價(jià)、收入及毛利 *1 9 9 9 ~ 2 0 0 2 / 5 納入新公司范圍的期間費(fèi)用明細(xì)、制造費(fèi)用明細(xì)、生產(chǎn)成本明細(xì) *穩(wěn)定的其他收入來(lái)源及 1 9 9 7 ~ 2 0 0 2 / 5 其他收入金額及成本，以及 2020 年和 *涉及的各項(xiàng)稅費(fèi)名稱\ 計(jì)算依據(jù)\ 稅費(fèi)率\ 優(yōu)惠政策及執(zhí)行情況\ 2 0 0 1 年稅費(fèi)匯算清繳情況 *內(nèi)部交易類型\ 內(nèi)部交易價(jià)格（定價(jià)原則以及與市場(chǎng)價(jià)格比較）\ 結(jié)算及支付制度\ 對(duì)內(nèi)部交易的稅務(wù)政策 *基本情況 新公司會(huì)計(jì)政策 *與陜汽的內(nèi)部交易合同 *資產(chǎn)負(fù)債狀況 湘火炬擬投入的資產(chǎn) *陜汽投入的資產(chǎn)及分割的債務(wù)明細(xì)（審計(jì)及資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果） *債務(wù)重組計(jì)劃 *新公司擬投資計(jì)劃 *新公司融資計(jì)劃 *經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè) 新公司分產(chǎn)品別銷售數(shù)量、單價(jià)、收入及成本 *新公司期間費(fèi)用、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本 *新公司稅費(fèi)政策 *財(cái)務(wù)調(diào)查資料清單財(cái)務(wù)調(diào)查提綱財(cái)務(wù)基本資料歷史資料新公司資料0109 202003041331 文件示范（三） 財(cái)務(wù)調(diào)查人員出具的 “ 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告 ” 格式。 0109 202003041331 調(diào)查過(guò)程實(shí)務(wù)（一） 某企業(yè)財(cái)務(wù)調(diào)查人員受邀參加一家企業(yè)的盡職調(diào)查工作， 在接受任務(wù)之后至進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查期間，應(yīng)該做些什么？ ? 首先明確該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人； ? 與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人溝通，了解項(xiàng)目背景、目的、總體計(jì)劃、對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的期望（如調(diào)查人員認(rèn)為在現(xiàn)有條件下期望難以達(dá)成，應(yīng)在項(xiàng)目開(kāi)始前溝通一致）； ? 初步了解情況后，應(yīng)與部門主管就調(diào)查計(jì)劃或思路進(jìn)行溝通； ? 事先準(zhǔn)備 “ 被調(diào)查企業(yè)所需提供的資料清單 ” ，并與項(xiàng)目組其他成員（如律師、業(yè)務(wù)調(diào)查