如何有效實施財務(wù)盡職調(diào)查？-文庫吧在線文庫
【正文】 查企業(yè)所需提供的資料清單 ” 交與目標(biāo)企業(yè)，并就資料是否能夠完全提供以及提供時間溝通一致。 0109 202003041331 第四部分 財務(wù)盡職調(diào)查報告 ? 財務(wù)盡職調(diào)查報告標(biāo)準(zhǔn) ? 有效報告的技巧 0109 202003041331 財務(wù)盡職調(diào)查報告標(biāo)準(zhǔn) ? 財務(wù)盡職調(diào)查后應(yīng)提交書面報告； ? 負責(zé)財務(wù)盡職調(diào)查的部門必須建立質(zhì)量控制程序，財務(wù)盡職調(diào)查報告完成后必須按質(zhì)量控制程序進行審核，最終由部門主管批準(zhǔn)后方可以報送項目組； ? 報告總結(jié)（結(jié)論）須經(jīng)項目組討論通過，如存在不同意見，財務(wù)盡職調(diào)查報告也應(yīng)向決策者匯報。并且企業(yè)擁有的土地使用權(quán)也無法確認權(quán)屬。 企業(yè)內(nèi)部能力 供應(yīng)商 競爭者 客戶 監(jiān)管 機構(gòu) 0109 202003041331 聘請中介機構(gòu) ? 目的： ? 是為了盡職調(diào)查而聘請，不是因法律要求而進行的 ? 中介機構(gòu)是協(xié)助調(diào)查人員完成調(diào)查目的，而不是應(yīng)交易要求完成審計或資產(chǎn)評估的目的 ? 原則： ? 聘請中介機構(gòu)，應(yīng)由財務(wù)調(diào)查人員所在部門決定，部門主管批準(zhǔn) ? 財務(wù)調(diào)查人員須對中介機構(gòu)的工作進行監(jiān)督 ? 對中介機構(gòu)出具的報告，財務(wù)調(diào)查人員須復(fù)核 0109 202003041331 聘請中介機構(gòu)（續(xù)） 中介機構(gòu) 共同商定 簽訂委托書 按計劃工作 報告草稿 修改報告 正式報告 調(diào)查人員 按計劃監(jiān)督、分階段溝通 提出調(diào)整建議及復(fù)核意見 制訂 工作計劃 執(zhí)行財務(wù)盡職調(diào)查 監(jiān)督、溝通 復(fù)核報告 * 明確中介機構(gòu)應(yīng)對財務(wù)調(diào)查人員公開工作底稿 ? 建議工作方式 0109 202003041331 第三部分 財務(wù)盡職調(diào)查內(nèi)容 ? 會計主體概況 ? 財務(wù)組織 ? 薪酬、稅費及會計政策 ? 會計報表（損益表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表） ? 表外項目 0109 202003041331 會計主體基本情況 ? 取得營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、章程、組織架構(gòu)圖 ? 了解會計主體全稱、成立時間、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)等 ? 了解目標(biāo)企業(yè)歷史沿革 ? 對會計主體的詳細了解應(yīng)包括目標(biāo)企業(yè)本部以及所有具控制權(quán)的公司，并對關(guān)聯(lián)方作適當(dāng)了解 ? 對目標(biāo)企業(yè)的組織、分工及管理制度進行了解，對內(nèi)部控制初步評價 0109 202003041331 財務(wù)組織 ? 財務(wù)組織結(jié)構(gòu)（含具控制力的公司） ? 財務(wù)管理模式（子公司財務(wù)負責(zé)人的任免、獎懲、子公司財務(wù)報告體制） ? 財務(wù)人員結(jié)構(gòu)（年齡、職稱、學(xué)歷） ? 會計電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況 0109 202003041331 薪酬政策 ? 薪資的計算方法，特別關(guān)注變動工資的計算依據(jù)和方法； ? 繳納“四金”的政策及情況； ? 福利政策。如趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。 0109 202003041331 財務(wù)盡職調(diào)查的重要性 ? 分析企業(yè)盈利能力、現(xiàn)金流，預(yù)測企業(yè)未來前景 ? 判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則 ? 能充分揭示財務(wù)風(fēng)險或危機 ? 了解資產(chǎn)負債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理的真實情況，是投資及整合方案設(shè)計、交易談判、投資決策不可或缺的基礎(chǔ) 0109 202003041331 第二部分 財務(wù)盡職調(diào)查基本程序 ? 財務(wù)盡職調(diào)查流程 ? 基本原則 ? 基本方法 ? 調(diào)查對象 ? 聘請中介機構(gòu) 0109 202003041331 財務(wù)盡職調(diào)查流程 立項 加入項目組 擬訂計劃 實地調(diào)查 撰寫報告 內(nèi)部復(fù)核 提交匯報 歸檔管理 參與投資及 整合方案設(shè)計 ? 財務(wù)專業(yè)人員項目立項后加入項目組實施財務(wù)盡職調(diào)查 ? 擬訂計劃需建立在充分了解投資目的和目標(biāo)企業(yè)組織架構(gòu)基礎(chǔ)上 ? 財務(wù)盡職調(diào)查報告必須通過復(fù)核程序后方能提交 0109 202003041331 財務(wù)盡職調(diào)查基本原則 ? 獨立性原則 ? 項目財務(wù)專業(yè)人員應(yīng)服務(wù)于項目組，但業(yè)務(wù)上向部門主管負責(zé)，確保獨立性。 ? 財務(wù)盡職調(diào)查 即由財務(wù)專業(yè)人員針對目標(biāo)企業(yè)與投資有關(guān)財務(wù)狀況的審閱、分析、核查等專業(yè)調(diào)查。 但經(jīng)過財務(wù)盡職調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的應(yīng)收賬款從 2020年的 1100萬元上升到 2020年的 7300萬元，增長近 7倍。 ? 重要性原則 針對不同行業(yè)、不同企業(yè)要依照風(fēng)險水平重點調(diào)查。 0109 202003041331 財務(wù)盡職調(diào)查與財務(wù)審計的不同 ? 目的不同： 財務(wù)盡職調(diào)查僅是企業(yè)合作之前的深入了解，審計是對數(shù)據(jù)的驗證； 財務(wù)盡職調(diào)查更強調(diào)在歷史的分析上對未來的預(yù)測，審計立足于現(xiàn)在； 財務(wù)盡職調(diào)查目的是在評價風(fēng)險和機會，審計則是保護自己的手段。 0109 202003041331 案例（二） 某國有企業(yè)報表反映，其累計獲得稅收返還 4500萬元，對現(xiàn)金流貢獻較大。 在財務(wù)盡職調(diào)查中，我們通過對隱藏方式的的了解、數(shù)據(jù)的追查、以及行業(yè)毛利水平的調(diào)查等，基本可以確認目標(biāo)企業(yè)的確隱藏利潤。 0109 202003041331 投資協(xié)議的風(fēng)險評估 ? 前提：擬簽訂的投資協(xié)議與已批準(zhǔn)的投資方案存在重大差異； ? 財務(wù)調(diào)查人員應(yīng)重新評估投資風(fēng)險； ? 風(fēng)險的重新評估有利于決策者正確決策。 0109 202003041331 調(diào)查分析實務(wù) —— 現(xiàn)金流 ? 現(xiàn)金流是根本，最終代表企業(yè)價值 ? 現(xiàn)金流分析將揭露企業(yè)優(yōu)劣強弱的真相 ? 市場份額是現(xiàn)金流的關(guān)
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