5企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策(存儲版)
【正文】 定期進行賬實核對，賬賬核對，并對現(xiàn)金進行盤點，如果發(fā)現(xiàn)賬實不符或賬賬不符的情況，應(yīng)立刻查明原因，并及時處理。專業(yè)的理財機構(gòu)擁有專業(yè)的理財專家，面對現(xiàn)代復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境和證券市場，企業(yè)與其自己投身于二級市場進行投資，委托信譽良好、經(jīng)驗豐富、規(guī)模較大的理財機構(gòu) 要更加保險一些，也能更大地減少企業(yè)風險，保障企業(yè)利益。過多的存貨存在往往伴隨著較高的人工費用，這無疑會增大企業(yè)的管理成本和利息支出，還會造成貨物積壓，面臨跌價或者毀損的風險，所以控制存貨數(shù)量可謂十分重要。商業(yè)信用融資是指企業(yè)可以利用自己的商業(yè)信用向自己的客戶籌集資金，比如向客戶收取預(yù)收賬款、定金，延緩向購貨方支付貨款等。其次，銀行應(yīng)嚴格管理企業(yè)多頭開戶的行為，按照規(guī)定一個企業(yè)只可在一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開出基本存款賬戶，在基本存款賬戶以外只可以辦理臨時存款賬戶進行轉(zhuǎn)存款收付。另外，銀行應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，將對企業(yè)的評估更多地轉(zhuǎn)變到對企業(yè)的還款能力和還款意愿的分析上來，不要拘泥于形式上的 “ 企業(yè)分析 ” 。資產(chǎn)典當具有靈活性，企業(yè)可以用作抵押的資產(chǎn)多種多樣，抵押給典當行以后只要在一段時間內(nèi)贖回即可，期限最多可以達到半年，贖回后可以再次抵押。第三，盡量推遲償還應(yīng)付賬款，爭取充分利用對方的現(xiàn)金折扣等優(yōu)惠政策，但在不影響企業(yè)信用的情況下可以盡可能晚的付貨款。因為國債由國家發(fā)行并具有較高的信譽度，再加上上市國債的品 第 10 頁 共 14 頁 種都具有較高收益性，所以最安 全的投資方式便是購買國債。外部審計與內(nèi)部審計相互配合更有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。企業(yè)應(yīng)建立嚴格的審批機制，加強對會計人員與管理人員的約束，避免權(quán)力的濫用。其次，企業(yè)要通過培訓(xùn)及再教育的方式糾正財會人員思想認識上的偏差，提升其業(yè)務(wù)素質(zhì)與法律意識。 外部融資的缺乏使得企業(yè)絞盡腦汁挪用現(xiàn)金，進而加劇了現(xiàn)金管理的混亂。所謂內(nèi)部融資，就是把自身的儲蓄用于經(jīng)營和投資。存貨是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分。不順暢的資金流轉(zhuǎn)使得企業(yè)無法吸引 足夠的勞動力，無法購置固定資產(chǎn)以實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，進而影響企業(yè)收入和利潤總額?，F(xiàn)金管理涉及到企業(yè)資本的利用效率問題。 “ 小金庫 ” 。與之相對的還有 “ 坐支現(xiàn)金 ” 的現(xiàn)象：單位用自己的現(xiàn)金 收入直接支付各項支出的行為。而不少會計人員缺乏應(yīng)有的責任心與道德心，對非法違規(guī)的行為視而不見，甚至自己也與其同流合污，互相串通，弄虛作假。此類行為使得資金的運用難以落實，財務(wù)管理制度陷入困境?，F(xiàn)金管理主要 第 2 頁 共 14 頁 包括三個方面：首先，遵守現(xiàn)金管理原則，保證現(xiàn)金流動的透明化；其次，保證資金充足，迅速為企業(yè)提供即時可用的資金；再次，避免企業(yè)資金冗余，保證企業(yè)資金發(fā)揮最大的功用。文章闡述了現(xiàn)金管理的目的并從不同角度分析和探討了企業(yè)現(xiàn)金對企業(yè)運轉(zhuǎn)的重要性，然后結(jié)合現(xiàn)階段我國企業(yè)現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀以及存在的具體問題進行了分析，并且提出了相應(yīng)的解決方案。會計學(xué)意義的現(xiàn)金有狹義和廣義之分。目前，許多企業(yè)對現(xiàn)金管理存在觀念性錯誤。但就目前而言，財務(wù)人員的 專業(yè)素質(zhì)普遍薄弱，這與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任人唯親和專業(yè)人員培訓(xùn)機制的缺失密切關(guān)聯(lián)。企業(yè)現(xiàn)金使用的隨意性主要體現(xiàn)在：沒有遵循《現(xiàn)金管理暫行條例》中 1000 元的限額；將庫存現(xiàn)金用于不恰當?shù)臅嬁颇康取? 。 。一方面，現(xiàn)金的持有要保證企業(yè)的日常開支和資金的周轉(zhuǎn)；另一方面，由于持有現(xiàn)金不能直接給企業(yè)帶來價值，故而閑置資金也要遵循效率最優(yōu)和適度原則。應(yīng)收賬款專指因出售商品或勞務(wù)，進而對顧客所發(fā)生的債權(quán)，且該
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