5企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策(更新版)
【正文】 買國債。這些信息可以直接報(bào)告到企業(yè)最高的管理部門。具體要求包括：錢、財(cái)、物要分管：負(fù)責(zé)倉庫保管的人員只能對原材料、半成品和成品進(jìn)行管理，而對它們的相關(guān)信息登記任務(wù)則要交 給財(cái)務(wù)人員管理；某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行者不能同時(shí)擔(dān)任審核人員和記錄人員，而財(cái)務(wù)的保管者不能同時(shí)擔(dān)任記錄者；在入賬方面，記錄明細(xì)賬或者日記賬的財(cái)務(wù)人員要和記錄總賬的人員相分離；貨幣資金的收付和保管只能由特定的出納人員負(fù)責(zé)，出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記、非貨幣資產(chǎn)的登記、貨幣資金審批等工作，還應(yīng)與稽核人員、檔案保管人員相分離。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)是企業(yè)珍貴的財(cái)富。而銀行等金融機(jī)構(gòu)卻更愿意放眼于國有企業(yè)或大企業(yè)，這造成了現(xiàn)在絕大部分企業(yè)都感覺借款難，融資難。 （四）企業(yè)資金缺口加大 。而且如果客戶的信 譽(yù)水平不高，償債能力較差，那很可能造成財(cái)貨兩空的下場，“ 壞賬 ” 的風(fēng)險(xiǎn)也會更大。 。這無疑增加了舞弊、掩蓋錯誤和越權(quán)管理等行為發(fā)生的可能性，更起不到內(nèi)部牽制的作用。有的企業(yè)甚至通過這種方式進(jìn)行債務(wù)逃避或者詐騙行為。企業(yè)在應(yīng)對臨時(shí)的應(yīng)酬，支付出差人員的差旅費(fèi)等情況下經(jīng)常有人寫下一紙欠條并挪用庫存現(xiàn)金，這就是 “ 白條抵庫 ” 行為。 此外，會計(jì)人員的職業(yè)道德同樣影響著企業(yè)的現(xiàn)金管理水平。與之相反，部分會計(jì)人員對效率的理解過于片面，他們出于提高資金周轉(zhuǎn)為效率的目的，自己隨意選擇結(jié)算種類，不理解也不配合銀行對現(xiàn)金支付的管理。本文論述的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金。 第 1 頁 共 14 頁 企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策 企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策 摘要。廣義的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行活期存款、銀行本票、銀行匯票、信用證存款、信用卡存款等。這種忽略也使得現(xiàn)金的利用價(jià)值大幅度縮水，影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。甚至有些從業(yè)人員并未獲得從業(yè)資格，這對企業(yè)成長的影響是極其惡劣的。 “ 白條抵庫 ” 與 “ 坐支現(xiàn)金 ” 現(xiàn)象。這就是 “ 多頭開戶 ” 。但會計(jì)和出納相互串通或者由同一人擔(dān)任出納和會計(jì)兩個(gè)職務(wù)的情況屢見不鮮。這是一種資源的浪費(fèi)，嚴(yán)重影響著企業(yè)市場目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這種手段雖然可以增加賬面上的收入與利潤，但由于售出貨物和客戶還款之間存在時(shí)間差異，企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量并不能馬上增加，這無疑影響了企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。由此可見 ，企業(yè)資金的利用率與企業(yè)存貨的管理水平息息相關(guān)，存貨管理水平的降低必然會造成資金周轉(zhuǎn)不順。外部融資的企業(yè)中 90%以上是中小企業(yè)。 。企業(yè)必須由不同的人分別承擔(dān)不相容職位的工作，形成相互制約、相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督的氛圍，杜絕舞弊或串通舞弊的行為，努力做到不犯錯誤或少犯錯誤。對現(xiàn)金的內(nèi)部審計(jì)主要針對內(nèi)部牽制制度的執(zhí)行是否充分有效，管理部門制定的現(xiàn)金管理目標(biāo)是否合理可行，目標(biāo)是否已經(jīng)達(dá)到，會計(jì)信息是否真實(shí)、完整、合法，各項(xiàng)經(jīng) 營業(yè)務(wù)的執(zhí)行是否到位等進(jìn)行審計(jì)。為 了避免高風(fēng)險(xiǎn)，獲得穩(wěn)定的收益，企業(yè)可以將短期資金投入到一級市場來申購新股，而不必購買收益很誘人的高風(fēng)險(xiǎn)股票。 。 （四）提高公司融資能力 。為了緩解對中小企業(yè)的融資約束，國 第 12 頁 共 14 頁 家政府部門應(yīng)該重視出臺相關(guān)政策、法律并大力貫徹實(shí)施來為其提供幫助， 比如出臺專門針對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策、減少行政事業(yè)性收費(fèi)或者實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅，也可直接為其提供財(cái)政支持。 支付 6 元已有 11 人下載 第 14 頁 共 14 頁 下載這篇 word 文檔
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