3外匯風(fēng)險(xiǎn)管理(存儲(chǔ)版)
【正文】 交易風(fēng)險(xiǎn)（營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)） ? 交易后在某一確定日期進(jìn)行收付時(shí)，因匯價(jià)變動(dòng)造成外匯損失的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 會(huì)計(jì)上的損益，對(duì)公司現(xiàn)金流量并無(wú)實(shí)質(zhì)性影響 ? 會(huì)影響公司的納稅額 表 2023年 12月 31日某跨國(guó)公司資產(chǎn)負(fù)債 （單位：千美元） 資產(chǎn) 金額 負(fù)債和所有者權(quán)益 金額 現(xiàn)金 40000 負(fù)債 100000 應(yīng)收帳款 60000 所有者權(quán)益 160000 廠房及設(shè)備 120230 存貨 40000 合計(jì) 260000 260000 該跨國(guó)公司準(zhǔn)備編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，要按匯率折算 為人民幣，假定按 12月 31日匯率 USD1= 那么折算后的資產(chǎn)負(fù)債表如何？ 表 2023年 12月 31日某跨國(guó)公司資產(chǎn)負(fù)債表（單位：千人民幣） 資產(chǎn) 金額 負(fù)債和所有者權(quán)益 金額 現(xiàn)金 331060 負(fù)債 827650 應(yīng)收帳款 496590 所有者權(quán)益 1324240 廠房及設(shè)備 993180 存貨 331060 合計(jì) 2151890 2151890 假定按 1月 1日匯率 USD1= 那么折算后的資產(chǎn)負(fù)債表如何？ 表 2023年 1月 1日某跨國(guó)公司資產(chǎn)負(fù)債表（單位：千美元） 資產(chǎn) 金額 負(fù)債和所有者權(quán)益 金額 現(xiàn)金 331024 負(fù)債 827560 應(yīng)收帳款 496536 所有者權(quán)益 1324096 廠房及設(shè)備 993072 存貨 331024 合計(jì) 2151656 2151656 一天之中減少了 234元 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)（競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)） ? 由于匯率變動(dòng)引起公司競(jìng)爭(zhēng)力變動(dòng)的可能性。 ? 現(xiàn)已核實(shí) A確實(shí)是一個(gè)詐騙公司，請(qǐng)問(wèn)有誰(shuí)知道 A是如何進(jìn)行匯款操作的，又通過(guò)什么程序把錢提出了呢？ B怎么會(huì)收不到對(duì)方的錢呢？ ? 因?yàn)殡妳R的方式在二十四小時(shí)內(nèi)可取消操作，也就是說(shuō) A在第二天就通過(guò)營(yíng)業(yè)處將此筆款項(xiàng)追回來(lái)，但在此之前確實(shí)是匯給了 B，而且也有相關(guān)的手續(xù)，即有‘轉(zhuǎn)訖’字樣。 ? 通過(guò)此種調(diào)查可了解信用證所要求的單據(jù)是否偽造或有欺詐性陳述。 第三 ，銀行在辦理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，除了嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家外匯管理政策外，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)開(kāi)證環(huán)節(jié)的審核，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)客戶資信的調(diào)查。 ? 銀行的防范： 第一 ，開(kāi)證行應(yīng)當(dāng)樹(shù)立起第一性的付款責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通知在收到信用證之后必須核對(duì)簽字或密押，確定真實(shí)無(wú)疑，杜絕假冒信用證。買方有足夠的時(shí)間取證以申請(qǐng)一項(xiàng)法院禁令，同時(shí)在很多情況下也會(huì)令欺詐者心虛而知難而退。 ? 金融交易防險(xiǎn)法 ? 即期合同法 ? 遠(yuǎn)期合同法 ? 貨幣期貨合同法 ? 外匯期權(quán)合同法 ? 掉期合同法 ? 借款法 P59 ? 投資法 BSI ?
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