和正訊電子公司財務管理制度規(guī)定doc(存儲版)
【正文】 第十一章 成本費用管理 第五十三條 成本是指公司為生產產 品、提供 勞務而發(fā)生的各種耗費。 通過制造費用科目進行歸集，并按費用性質及用途組織明細核算。 財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息凈支出、匯兌凈損失 、手續(xù)費及其 他的 費用?？晒┓峙涞睦麧櫆p去企業(yè)法定公積后，為可供投資者分配的利潤。 財務會計報告：是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一 會計期間的財務狀況、經營成果及現(xiàn)金流量等文件。 對外報送的財務報表在報送前必須由財務部領導和總經理審核、簽字。 第十六章 財務檔案管理 第六十九條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表及其他會計文 件等，是記錄和反映經濟業(yè)務的重要歷史資料和證據(jù)。 每年形成的會計檔案都應進行科學分類，按照歸檔的要求 ，由會計人員進行整理立卷，裝訂成冊。查閱人員需要復印的，要經過財務部領導批準同意，原則上不得將會計檔案借出，確實 需要借出的，要經過公司總經理 批準。 第七十一條 離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。 財務主管交接時，還必須將全部財務會計工作、重大的財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。本制度從二零一四年五月一日開始執(zhí)行。 移 交人員在辦理 移交時 ， 要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核 對查收。未辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。 查閱時要詳細登記查閱的檔案名稱、查閱時期、查閱人員 姓名和工作單位、查閱的理由及歸還時期等。 其他文件：工資發(fā)放表，發(fā)票、收據(jù) 存根以及會 計檔案的保管清冊。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。 編制財務報表應遵循以下條款： 各種報表項目之間的勾稽關系必須對應、準確。 公司管理者決定是否進行 利潤 分配 以及以 什么形式分配利潤時，應充分考慮法律、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。 第五十九 條 公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取企業(yè)法定的公積金，企業(yè)法定的公積金提 取 比例 為稅后利潤的 10%，當提取金額達到注冊資本的 50%時 ，可不再提取。 銷售費用是指公司在銷售產品或提供勞務等過程中 發(fā)生的各項費用。 直接工資：每月應放 的生產工人工資。已使用的發(fā)票存根聯(lián)應及時歸檔。 第五十條 公司的一切收入 均應及時存入公司銀行賬戶，納入會計核算。 實際 收到或存入公司開戶銀行的金額超過其在 該公司注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。 長期負債：是指償還期在一年或超過一年的一個營業(yè)周期以上的負債 ，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。 第四十條 固定資產折舊采用直線法平均計算，并按各類固定資產 的原值和使用年限扣除殘值 （ 10%） 制定其折舊率，分類折舊率如下： 資產類別 使用年限 年折舊率 房屋、建筑物 40 年 % 機器設備 10 年 9% 電子設備 5 年 18% 運輸 設備 5 年 18% 辦公設備 5 年 18% 檢測設備 3 年 30% 其他設備 5 年 18% 第八章 資金籌集管理 第四十一條 資金籌集的原則： 合法性原則：資金籌集必須遵守國家有關 的 法律、 法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調控。 按照固定資產的類別和管理要求，由固定資產管理部門 （人事、行政部 ） 負責分配管理，并進一步 落實固定資產的日常維護、保養(yǎng)和修理的管理負責。 長期投資應當單獨進行核算，并在資產 負債表 中單列項目反映。 使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領料單，一份留存?zhèn)}庫，作為登記入賬的依據(jù)，一份交給使用部門為實物管理登記的依據(jù)，一份交給財務部作為記帳的依據(jù)。品質部對驗收入庫的 物料質量負責。 第二十九條 預付款和定金應按對方單位或個人設明細賬，進行明細分類核算。 所有應收賬款 均按賬齡 基準記存。 6）公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。 5） 在支票有效期內未使用的支票，或因業(yè)務變化未使用的支票應及時退還財務部。 借用現(xiàn)金應說明用途、歸還時間 （一周內） ，且必須按期歸還。 資金管理必須嚴格遵守國家的現(xiàn)金管理制度、銀行結算制度、外匯管理制度和有關財政紀律。 原始憑證分割單必須具備原始憑證的內容：名稱、日期、制單人姓名、經辦人的簽名、接受單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。 第十四條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證 的經濟內容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明或收款單位的發(fā)票。 第十二條 公司 財務部在具體賬務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際 情況適當增設相關會計科目。 財務人員因故離職時，必須 辦妥交接手續(xù)。全體員工必須嚴格遵守 、認真執(zhí)行 。本制度適用于中山市和正訊電子 有限公司。公司財務部配備合格的財務人員，依法進行 財務工作。 第三章 會計科目的設置 第十一條 公司執(zhí)行財政部頒布的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》，并根據(jù) 公司的 具體經營特點選用會計算科目。 凡填有大寫和小寫 金額 的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開單位的公章。 一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的， 應給對方開原始憑證分割單進行結算。 第十九條 對公司的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須經過公司財務部領導審核無誤，總經理審 批，否則不得支付和處理。 第二十二 條 除 差旅費和必須以現(xiàn)金支付的 一萬 元以內的采購款外，其他支出均不能借現(xiàn)金，嚴禁因私借款。
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