【正文】 直接要求財(cái)務(wù)部提供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 公司應(yīng)謹(jǐn)慎選擇適當(dāng)?shù)睦麧櫡峙浞桨福?要保證公司今后充足的資金進(jìn)行下一步發(fā)展。 第十二章 利潤及利潤分配 第五十七 條 公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營計(jì)劃等編制年度計(jì)劃，明確利潤的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。期間費(fèi)用 直接 記入當(dāng)期損益。當(dāng)期已銷產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 使用時(shí)按發(fā)票號順序使用，不能隔頁跳號。 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，公司應(yīng) 在 于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在 實(shí)收 資本賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶 中轉(zhuǎn)為受讓方。 第四十七條 實(shí)收資本是指出投資者按照企業(yè)章程或者合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。 第四十三條 負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)的賬面 凈值與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期 損益。 第三十七條 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、 保養(yǎng)和修理，保證公司固定資產(chǎn)的正常動作、安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。 短期投資：是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不 超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等。 低值易耗 品在采購之前應(yīng)根據(jù)需求填寫采購 申請單，經(jīng)門部領(lǐng)導(dǎo) 、主管副總 審核，總經(jīng) 理審批，統(tǒng)一采購 。 資材 部根據(jù)采購訂單、供應(yīng)商的送貨單及經(jīng)品質(zhì)檢驗(yàn)合格后辦理物料驗(yàn)收入庫，并錄入系統(tǒng)。 其他應(yīng)收款的管理照上述規(guī)定 執(zhí)行。 財(cái)務(wù)部應(yīng)該認(rèn)真登記客戶往來 賬，按照應(yīng)收單位或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。 4） 出納人員應(yīng)每月末填寫“銀行賬戶余額表”，交 財(cái)務(wù) 部 經(jīng)理 審核，月初根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需求，作好本月資金計(jì)劃。 2）簽發(fā)支票的金額超過十萬元，在填寫支票申請單時(shí)，須提交用款報(bào)告及附件（合同、采購訂單等） 3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理 登記手續(xù)，并 領(lǐng)取后十天內(nèi) 必須做銷 賬處理。 對發(fā)生的 現(xiàn)金 業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳、 做到日清月結(jié)，每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。 第十八條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)部，及時(shí)入賬，任何部門或 者個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流、挪用。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證時(shí) ，可以把原始憑證附在一張記賬憑證 后面，并在其他記賬憑證上注明附 有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證的復(fù)印件。 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。 （暫用：移動加權(quán)平均法） 第十條 按有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減 值 準(zhǔn) 備。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織、控制、收支和全面核算、監(jiān)督，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的 財(cái)務(wù) 信息，提 高經(jīng)濟(jì)效益。自覺接受財(cái) 政、稅務(wù)等有關(guān)政府部門的檢查監(jiān)督。 第三條 公司執(zhí) 行財(cái)務(wù)工作集 中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn) 作、資金使用、財(cái)產(chǎn)購置、費(fèi)用支出。 第二章 主要會計(jì)政策 第五條 公司以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會計(jì)年度。 第四 章 會計(jì)憑證和賬簿 第十三條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。 一 式多聯(lián)的原始憑證，只能以 報(bào)銷聯(lián)作為報(bào)銷憑證。記賬憑證的使用應(yīng) 遵守以下條款： 會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 已登記的 記賬 憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)生填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目，發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng) 通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。 第二十條 公司只有總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)。逾期不還者將從工資中扣除 借款 及受到相當(dāng)?shù)奶幜P 。 6）持票人應(yīng)對支票 妥善保管，如丟失，將由個(gè)人 承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 7）作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬款（每月一次）， 確定 每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，呈報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和營銷中心領(lǐng)導(dǎo) ，如實(shí)反應(yīng)收賬款的目前狀況。應(yīng)定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行。 存貨出庫要遵循先 進(jìn)先出原則， 遵守 領(lǐng)料 出貨的 審批權(quán)限 。 所有離開公司的 員 工 ， 都必須 辦理低值易耗品退還手續(xù)，由于員工丟失損壞的，應(yīng)由員工原價(jià)賠償。 對外投資管理的基本目標(biāo)為：以最小的投資風(fēng)險(xiǎn)獲取最大的投資收益。財(cái)務(wù)部對各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整負(fù)有監(jiān)督的責(zé)任。 適量原則：合理預(yù)測資金需求量，防止盲目籌資 。 各項(xiàng) 長期負(fù)債 應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項(xiàng)目反映。 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值 作為實(shí)收資本入賬。任何部門和個(gè)人均不得隱瞞、截留 、坐支收入或私設(shè)小金庫搞賬外賬。 第五十二條 收據(jù)的購買、領(lǐng)用、保存參照第五十一條規(guī)定執(zhí)行。 制造費(fèi)用：生產(chǎn)部門或者直接為生產(chǎn)服務(wù)的部門所發(fā)生的各項(xiàng) 費(fèi)用 ， 包括工資、折舊、物料消耗、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、 租賃費(fèi) （ 廠房租金） 、低 耗品攤銷費(fèi)、 維修費(fèi)、 伙食費(fèi) 及其他 費(fèi)用 。包括工資、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、 辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、 車輛 運(yùn)輸 費(fèi)、展柜 費(fèi)、銷售提成費(fèi) 、售后 費(fèi)用及其他 的 費(fèi)用。 第六十 條 公司本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤，為可供分配 的 利潤。 第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第六十一條 公司應(yīng)當(dāng)按照《 企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例 》 的規(guī)定，編制和對外提供 真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。 本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接。 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)派專人負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)工作，統(tǒng)一購買發(fā)票，加強(qiáng)發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。 二、會計(jì)檔案的歸檔要求 歸檔的會計(jì)檔案務(wù)必齊全、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。 檔案管理人員對查閱會計(jì)檔案，均應(yīng)做好登記。接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 移交人員從事會計(jì)電算化工作的，應(yīng)對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn) 行交接 。 （試行六個(gè)月） 批準(zhǔn)： 審核： 擬定： 陸偉