【正文】 財(cái)務(wù)管理工作 ，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司實(shí)際 情況，制定本制度。 第七條 公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按照其規(guī)定辦理 ： 作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根聯(lián)一并保存， 不得撕毀 或 遺失。（各類賬冊(cè)每 年 打印一份備查、存檔） 第五章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 第十六條 公司的一切資產(chǎn)均為中山市和正訊 有限公司所有，一切資 產(chǎn) 必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督，統(tǒng)一管理。 第二十三條 認(rèn)真做好銀行存款的管理工作，遵守銀行結(jié)算制度。 第二十六條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核 無(wú)誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記帳，并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。 存貨的計(jì)價(jià)：存貨出入庫(kù)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核 算， 包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。除有特殊規(guī)定采用五五攤銷法處，均在領(lǐng)用時(shí)一次轉(zhuǎn)銷入當(dāng)期成本費(fèi)用（一次攤銷 法）；攤銷法一經(jīng)確定，不得隨意變更。 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的編制作業(yè)報(bào)導(dǎo)書、操作的培訓(xùn)，相關(guān)資料的管理，及建立臺(tái)賬。 第四十五條 加強(qiáng)應(yīng)收、應(yīng)付賬款的管理，按照應(yīng)收、應(yīng)付單位或個(gè)人分別設(shè)立 明細(xì)賬，及時(shí)掌握應(yīng)收、應(yīng)付 的 金額和應(yīng)收、應(yīng)付 的 時(shí)間，在 保證公 司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)行融資。 發(fā)票須設(shè)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失 損壞。制造費(fèi)用各項(xiàng)目應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則， 對(duì)已經(jīng)發(fā)生應(yīng)由以后各期 承擔(dān)的費(fèi)用采用分期攤銷的方法，對(duì)尚未發(fā)生但應(yīng)由本期承擔(dān)的費(fèi)用采取預(yù)提的方法。 第六十條 利潤(rùn)分配原則： 公司的年度利潤(rùn)分配應(yīng)由 總裁辦（ 董事會(huì) ） 擬訂 ，并 批 準(zhǔn)執(zhí)行。 第十四章 財(cái)務(wù)分析 第六十四條 財(cái)務(wù)分析是以公司的財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量 等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為公司的決策、業(yè)績(jī)考核和工作的改進(jìn)提升，提供依據(jù)。 裝訂時(shí)，應(yīng)注意調(diào)節(jié)成冊(cè)的厚薄，以便保管和檢閱。 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叀? 第七十四條 在本制度 的解釋權(quán)、修訂權(quán)在公司財(cái) 務(wù)部。 第十七章 會(huì)計(jì)工作交接 第七十條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必然將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全 部移交給接替人員。 會(huì)計(jì)報(bào)表：年度會(huì)計(jì)報(bào)表、月度會(huì)計(jì)報(bào)表、查賬報(bào)告及驗(yàn)資證明書。 第六十三條 公司財(cái)務(wù)報(bào)表必須遵循數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、編制及時(shí)的原則。 第五十八 條 公司的利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額及國(guó)家 補(bǔ)貼收入等。 第五十四條 成本包含： 直接材料：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，領(lǐng)取原材料發(fā)往各生產(chǎn)線的直接耗料 。 第十章 營(yíng)業(yè)收入管理 第四十九條 營(yíng)業(yè)收入是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡 資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 流動(dòng)負(fù)債：是指將在一年（含一年）或 者 超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周 期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、 應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款 應(yīng)付職工 薪酬、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用和一年 內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。 第三十八條 實(shí)行固定資產(chǎn)分類管理。 為了加強(qiáng)在用低值易耗品的管理，要建立以舊換新的賠償制度，使用部門應(yīng)設(shè)置低值易 耗品 登記簿。 第二十八條 預(yù)付款和定金， 必須根據(jù)合同條款辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)， 主管副總及 財(cái)務(wù)部審核 ，報(bào)公司總經(jīng)理簽批。 5）出納人員應(yīng)及時(shí) 申購(gòu)支票，并妥善保管。 第二十二 條 除 差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的 一萬(wàn) 元以內(nèi)的采購(gòu)款外，其他支出均不能借現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。 一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的， 應(yīng)給對(duì)方開原始憑證分割單進(jìn)行結(jié)算。 凡填有大寫和小寫 金額 的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。公司財(cái)務(wù)部配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法進(jìn)行 財(cái)務(wù)工作。全體員工必須嚴(yán)格遵守 、認(rèn)真執(zhí)行 。 第十二條 公司 財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際 情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。 第十四條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證 的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。 資金管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家的現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度、外匯管理制度和有關(guān)財(cái)政紀(jì)律。 5） 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因業(yè)務(wù)變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部。 所有應(yīng)收賬款 均按賬齡 基準(zhǔn)記存。品質(zhì)部對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的 物料質(zhì)量負(fù)責(zé)。 長(zhǎng)期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn) 負(fù)債表 中單列項(xiàng)目反映。 第四十條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按各類固定資產(chǎn) 的原值和使用年限扣除殘值 （ 10%） 制定其折舊率，分類折舊率如下： 資產(chǎn)類別 使用年限 年折舊率 房屋、建筑物 40 年 % 機(jī)器設(shè)備 10 年 9% 電子設(shè)備 5 年 18% 運(yùn)輸 設(shè)備 5 年 18% 辦公設(shè)備 5 年 18% 檢測(cè)設(shè)備 3 年 30% 其他設(shè)備 5 年 18% 第八章 資金籌集管理 第四十一條 資金籌集的原則： 合法性原則：資金籌集必須遵守國(guó)家有關(guān) 的 法律、 法規(guī)、規(guī)章，接受國(guó)家的宏觀調(diào)控。 實(shí)際 收到或存入公司開戶銀行的金額超過(guò)其在 該公司注冊(cè)資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。已使用的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)及時(shí)歸檔。 銷售費(fèi)用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等過(guò)程中 發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 公司管理者決定是否進(jìn)行 利潤(rùn) 分配 以及以 什么形式分配利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)充分考慮法律、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。 查閱時(shí)要詳細(xì)登記查閱的檔案名稱、查閱時(shí)期、查閱人員 姓名和工