《和正訊電子公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定doc》-文庫(kù)吧
2025-05-05 20:14 本頁(yè)面
【正文】 第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。流動(dòng)資產(chǎn) 是指可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、 存貨等。 第十八條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)部，及時(shí)入賬，任何部門(mén)或 者個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流、挪用。 第十九條 對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須經(jīng)過(guò)公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審核無(wú)誤，總經(jīng)理審 批，否則不得支付和處理。 資金管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家的現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度、外匯管理制度和有關(guān)財(cái)政紀(jì)律。 第二十條 公司只有總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)。 第二十一條 為保證現(xiàn) 金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存現(xiàn)金最高不得超過(guò) 2 萬(wàn)元。 對(duì)每筆超過(guò)五仟元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部 ，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備，現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人 均不能 以未經(jīng) 批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)、字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。 對(duì)發(fā)生的 現(xiàn)金 業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳、 做到日清月結(jié)，每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。 第二十二 條 除 差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的 一萬(wàn) 元以?xún)?nèi)的采購(gòu)款外，其他支出均不能借現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。 借用現(xiàn)金應(yīng)說(shuō)明用途、歸還時(shí)間 （一周內(nèi)） ，且必須按期歸還。逾期不還者將從工資中扣除 借款 及受到相當(dāng)?shù)奶幜P 。 借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表 ，寫(xiě)明用途，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo) 、主管副總 審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤，總經(jīng)理審批簽字后方可借款。 第二十三條 認(rèn)真做好銀行存款的管理工作，遵守銀行結(jié)算制度。 第二十四條 支票的領(lǐng)取及管理。 支票領(lǐng)?。? 1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申請(qǐng)單，寫(xiě)明用途、全額、使用人等項(xiàng) 目，經(jīng)財(cái)務(wù)部 審核、總經(jīng)理審批后方可領(lǐng)取。 2）簽發(fā)支票的金額超過(guò)十萬(wàn)元，在填寫(xiě)支票申請(qǐng)單時(shí)，須提交用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)訂單等） 3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理 登記手續(xù)，并 領(lǐng)取后十天內(nèi) 必須做銷(xiāo) 賬處理。 4）對(duì)未及時(shí)銷(xiāo) 賬者，財(cái)務(wù)部人員應(yīng)及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。 5） 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因業(yè)務(wù)變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部。 6）持票人應(yīng)對(duì)支票 妥善保管，如丟失，將由個(gè)人 承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 支票管理： 1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。 2）建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用 途、 金額、領(lǐng)用人、收票 單位等。 3）出納人員應(yīng)每天登記銀行存款日記帳。準(zhǔn)確掌握賬戶(hù)余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭 支票， 透支資金。 4） 出納人員應(yīng)每月末填寫(xiě)“銀行賬戶(hù)余額表”，交 財(cái)務(wù) 部 經(jīng)理 審核，月初根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需求，作好本月資金計(jì)劃。 5）出納人員應(yīng)及時(shí) 申購(gòu)支票，并妥善保管。 6）公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章分專(zhuān)人妥善保管。 7）作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷(xiāo)。 第二十五條 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式 的要 嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定 執(zhí)行 ，按照本制度規(guī)定的內(nèi)容辦理。 第二十六條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核 無(wú)誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記帳，并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。必須 保證賬賬相 符。 第二十七條 應(yīng) 收賬款的管理規(guī)定如下： 應(yīng)收賬款的發(fā)生： 按照購(gòu)銷(xiāo)方 簽訂的合同或協(xié)議核算賒銷(xiāo)產(chǎn)品尚未收回的應(yīng)收貨款。 財(cái)務(wù)部應(yīng)該認(rèn)真登記客戶(hù)往來(lái) 賬，按照應(yīng)收單位或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的欠款情況進(jìn)行分析，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。 所有應(yīng)收賬款 均按賬齡 基準(zhǔn)記存。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬款（每月一次）， 確定 每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，呈報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和營(yíng)銷(xiāo)中心領(lǐng)導(dǎo) ，如實(shí)反應(yīng)收賬款的目前狀況。保持與客戶(hù)聯(lián)系，按期 填制并發(fā)送催款通知單，與 營(yíng)銷(xiāo)中心的 業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。 公司財(cái)務(wù) 部 應(yīng) 每季度進(jìn)行 一次 應(yīng)收賬款 檢查 ，每年一次進(jìn)行壞賬處理。計(jì) 提壞賬準(zhǔn)備 （ 計(jì)提方法采用賬齡分析法，各賬齡段的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)為： 1 年以?xún)?nèi) 2%， 12 年 5%， 23 年 20%， 3 以上 50%） 。 對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé) ，及清理”的原則。 其他應(yīng)收款的管理照上述規(guī)定 執(zhí)行。 第二十八條 預(yù)付款和定金， 必須根據(jù)合同條款辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)， 主管副總及 財(cái)務(wù)部審核 ，報(bào)公司總經(jīng)理簽批。 第二十九條 預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。應(yīng)定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行。 第三十條 存貨管理 存貨 是指公司在照常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有或者以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括各類(lèi) 原 材料、商品、在產(chǎn)品、半成 品、產(chǎn)成品等。 存貨的計(jì)價(jià)：存貨出入庫(kù)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核 算， 包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。 （暫用：入庫(kù)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算 ,出庫(kù)按移動(dòng)加權(quán)平均法） 采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)中心、計(jì)劃部、資材 部應(yīng)定期進(jìn)行存貨結(jié)構(gòu)分析， 及時(shí)清理庫(kù)存， 制定 最優(yōu)采購(gòu)方案，保持科學(xué)合理的安全庫(kù)存量，為滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需求，提高存貨周轉(zhuǎn)速度。 采購(gòu)部應(yīng)根據(jù)計(jì)劃部的 計(jì)劃、 生產(chǎn)排期及實(shí)際存貨情況編制采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)公司總經(jīng)理審批 后 執(zhí)行。 資材 部根據(jù)采購(gòu)訂單、供應(yīng)商的送貨單及經(jīng)品質(zhì)檢驗(yàn)合格后辦理物料驗(yàn)收入庫(kù)，并錄入系統(tǒng)。 資材 部必須建立收、發(fā)、退料的責(zé)任制。品質(zhì)部對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的 物料質(zhì)量負(fù)責(zé)。 存貨出庫(kù)要遵循先 進(jìn)先出原則， 遵守 領(lǐng)料 出貨的 審批權(quán)限 。 庫(kù)存實(shí)物、賬卡、系統(tǒng)賬要保持一致。資材 部 執(zhí)行每月 盤(pán)點(diǎn)（年終盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)參與）的管理制度。倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬， 并 月報(bào)表 必須報(bào)送 公司 財(cái)務(wù)部核對(duì)。 第三十一條 低值易耗品 根據(jù)公司的實(shí)際情況，價(jià)值在二仟以下 （暫定） ，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種工具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝
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