【正文】 控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按照其規(guī)定辦理 ： 作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根聯(lián)一并保存， 不得撕毀 或 遺失。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的印章。 第七條 公司的會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 公司 財(cái)務(wù)管理工作的基本任務(wù)和方法： （一）、籌備資金和有效使用資金 ,監(jiān)督資金正常運(yùn)用 ,維護(hù)資金安全 ,提高資金周轉(zhuǎn)率 .（二）、 建立健全的財(cái)務(wù)管理制度 ,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作 .（三）、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理 ,提高財(cái)務(wù)資訊的及時性和準(zhǔn)確性 .（四）、 監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用 ,配合 財(cái)產(chǎn)管理部門定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)、清查 .（五）、按期 編制各類會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)說明書、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)考核工作 。 中 山 市 和 正 訊 電 子 有 限 公 司 財(cái) 務(wù) 制 度 目錄 第 一 章 ．總則 第二章 ． 主要會計(jì) 政策 第三章 ． 會計(jì)科目的 設(shè)置 第四章 ． 會計(jì)憑證和賬簿 第五章 ． 流動資產(chǎn) 管理 第六章 ． 對外投資 管理 第七章 ． 固定資產(chǎn) 管理 第八章 ． 資金 籌集管理 第九章 ． 所有者權(quán)益 第十章 ． 營業(yè) 收入管理 第十一章 ． 成本費(fèi)用管理 第十二章 ． 利潤及利潤分配 第十三章 ． 財(cái)務(wù)報(bào)告 第十四章 ． 財(cái)務(wù)分析 第十五章 ． 稅務(wù)管理 第十六章 ． 財(cái)務(wù)檔案管理 第十 七 章 ． 會計(jì)工作交接 第 十八 章 ． 附則 第 一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)中山市和 正訊電子 有限公司（以下簡稱“公司” ） 會計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作 ，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》，《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》 、《企業(yè)會計(jì)制度》，結(jié)合公司實(shí)際 情況，制定本制度。 公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：企業(yè)價值最大化。 第八條 公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名 或 蓋章。 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、 稽核人、記賬人等內(nèi)容。 第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。任何人 均不能 以未經(jīng) 批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)、字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。 第二十四條 支票的領(lǐng)取及管理。 3）出納人員應(yīng)每天登記銀行存款日記帳。必須 保證賬賬相 符。計(jì) 提壞賬準(zhǔn)備 （ 計(jì)提方法采用賬齡分析法，各賬齡段的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)為： 1 年以內(nèi) 2%， 12 年 5%， 23 年 20%， 3 以上 50%） 。 （暫用：入庫按實(shí)際成本計(jì)價核算 ,出庫按移動加權(quán)平均法） 采購部、財(cái)務(wù)部、營銷中心、計(jì)劃部、資材 部應(yīng)定期進(jìn)行存貨結(jié)構(gòu)分析， 及時清理庫存， 制定 最優(yōu)采購方案，保持科學(xué)合理的安全庫存量，為滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動需求，提高存貨周轉(zhuǎn)速度。倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬， 并 月報(bào)表 必須報(bào)送 公司 財(cái)務(wù)部核對。 第三十二條 及時核算完工產(chǎn)品 的 成本，對產(chǎn)成品的入庫、出庫要及時進(jìn)行核算，確保銷售回款的及時性， 隨時掌握產(chǎn)成品庫存狀況。 第七章 固定資產(chǎn)管理 第三十六條 資產(chǎn) 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、儀器、工具等列作固定資產(chǎn)。 參與 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、移交監(jiān)督 及組織清理、清查、報(bào)廢處理 等工作。 資金結(jié)構(gòu)合理原則：將資金風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。 第九章 所有者權(quán)益 第四十六條 所有者權(quán)益是指所有者在公司資 產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額 為資產(chǎn)減去負(fù)債的余額。 第四十八條 公司實(shí)收資本除下列情況，不得隨意變動： 符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時，登記入賬。應(yīng)建立發(fā)票的購買、領(lǐng)用 登記簿。 成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)合理劃分成本和期間費(fèi)用的界限。 當(dāng) 期制造費(fèi)用歸集完畢后進(jìn)行 結(jié)轉(zhuǎn)，分配至各產(chǎn)品的成本，分配比例為：各生產(chǎn)線按當(dāng)月入庫產(chǎn)品所 消耗的標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用（標(biāo)準(zhǔn)工時或標(biāo)準(zhǔn)物耗 BOM）的比例 產(chǎn)品入庫時，采用實(shí)際成本計(jì)價 核算 。 辦公用品統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)管理。 以前年度的虧損沒有彌補(bǔ)完，不得提取企業(yè)法定公積金。 第六十二條 公司向外提供的會計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)責(zé)表 、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、利潤分配表、股東權(quán)益增減 變動表、其他有關(guān)附表。 第六十五條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容： 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析， 收入分析， 成本分析， 費(fèi)用分析， 存貨分析， 資金使用效率分析。根據(jù)財(cái)政部、國家檔案局發(fā)布的《 會計(jì)檔案管理辦法 》 結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本標(biāo)準(zhǔn)。每冊封面書寫工整，按規(guī)定填寫字號加蓋經(jīng)辦人印章。一般會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和月份會計(jì)報(bào)表至少保管十五年，其中：涉及外部的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿及年度報(bào)表的保管期限為永久。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對于未了事項(xiàng) 寫出書面材料。 交接完畢后，交接 雙方和監(jiān)交人員要在移交冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明交換日期，監(jiān)交人員的職務(wù)以及需要說明的問題和意見等。 第十八章 附 則 第七十三條 在本制度與國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時，按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等執(zhí)行。 第七十二條 離職會計(jì)人員辦理移交手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 鑒定后需要銷毀的檔案，編制“會計(jì)檔案銷毀清冊”，由財(cái)務(wù)部和檔案管理部門共同監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名或者蓋章，銷毀清冊長期保存。 三、會計(jì)檔案的保管 會計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善 保管、存放有序 、查找方便，同時嚴(yán)格遵執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損 、遺失和泄密。 會計(jì)賬簿：總賬、各類明細(xì)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬。 第十五章 稅務(wù)管理 第六十七條 公司應(yīng)交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、個人所得稅（代交）、印花稅、 增值稅、城建稅、車船使用稅等，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條款、規(guī)定、管理辦法及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時申報(bào)和繳納。 公司內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)計(jì)、編制、須經(jīng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行，其他任何部門和個人無權(quán)