開(kāi)放經(jīng)濟(jì)條件下的我國(guó)離岸金融監(jiān)管(存儲(chǔ)版)
【正文】 而內(nèi)外資金“吸蛀管”式的平衡流動(dòng)和相互滲透則是常態(tài)的、絕對(duì)的；從實(shí)踐角度看，根據(jù)商務(wù)部有關(guān)課題分析，我國(guó)每年大約有300—500億美元的資本外逃打擊逃套匯一直是外管部門(mén)經(jīng)常性任務(wù)。新加坡ACU賬戶就應(yīng)用了上述原理?！ ×?、WTO過(guò)渡期臨近條件下中國(guó)離岸金融監(jiān)管的若干政策建議 隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)國(guó)際化、全球化步伐不斷加快，離岸商業(yè)領(lǐng)域和離岸金融領(lǐng)域的問(wèn)題必然成為我們不可回避的課題。大部分離岸業(yè)務(wù)具有批發(fā)性即大進(jìn)大出的特點(diǎn)。資本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)前外管重點(diǎn)，同時(shí)防止混雜在經(jīng)常項(xiàng)目下的資本的非法流動(dòng)。監(jiān)管人員和離岸從業(yè)人員都應(yīng)掌握境外相關(guān)法律知識(shí)，適當(dāng)引入境外專業(yè)律師等中介機(jī)構(gòu)，將法律審查手續(xù)外包。同時(shí)應(yīng)向國(guó)際稅收慣例靠攏的基礎(chǔ)上改革稅制，建立我國(guó)的“價(jià)格事先預(yù)約機(jī)制”(APA)，并建立稅收征管的國(guó)際磋商機(jī)制。在加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的同時(shí) 重視非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，指導(dǎo)商業(yè)銀行建立健全離岸業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，促使商業(yè)銀行提高盡職能力和水平。建議在法人資本統(tǒng)一監(jiān)管的前提下，核定離岸業(yè)務(wù)的授權(quán)資本，并以此衡量離岸業(yè)務(wù)的規(guī)模和質(zhì)量控制范圍。我國(guó)目前比較突出的問(wèn)題“對(duì)外投資審批權(quán)”阻礙了國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)外投資，削弱了企業(yè)在國(guó)際投資領(lǐng)域和貿(mào)易領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)力。百堵不如一疏同樣可以適用于離岸國(guó)際流動(dòng)資本的監(jiān)管。 “內(nèi)外分離型”模式嚴(yán)格區(qū)分在岸賬戶與離岸賬戶，離岸與在岸資金嚴(yán)禁自由往來(lái)，是將離岸市場(chǎng)分離出來(lái)單獨(dú)監(jiān)管的一種模式。世界離岸金融市場(chǎng)是一個(gè)典型的自由市場(chǎng)，沒(méi)有一個(gè)有法律意義的統(tǒng)一的監(jiān)管部門(mén)和監(jiān)管規(guī)則，其運(yùn)作基本規(guī)則是自由競(jìng)爭(zhēng)，沒(méi)有市場(chǎng)限制與市場(chǎng)準(zhǔn)入，沒(méi)有信貸利率管制，沒(méi)有外匯管制基本沒(méi)有稅收管制。離岸金融市場(chǎng)的形成是逃避管制的結(jié)果。在適當(dāng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，用境外的錢(qián)去賺國(guó)內(nèi)外的錢(qián)，這既是一個(gè)機(jī)會(huì)也是一種挑戰(zhàn)。國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的重要是爭(zhēng)奪國(guó)際戰(zhàn)略資源。此外，我國(guó)對(duì)外投資也在迅速增長(zhǎng)，極有可能取代日本成為亞洲區(qū)最大的對(duì)外投資國(guó)。以上特點(diǎn)是IBC方興未艾、被國(guó)際投資者廣泛運(yùn)用于貿(mào)易、投資、理財(cái)、資金運(yùn)作乃至商業(yè)戰(zhàn)略和遺產(chǎn)分配等領(lǐng)域的根本原因。目前，國(guó)際離岸商業(yè)運(yùn)作蓬勃發(fā)展，國(guó)際離岸注冊(cè)地的IBC注冊(cè)情況(見(jiàn)表二)客觀反映了這一狀況。外資銀行國(guó)內(nèi)分行大多數(shù)以所謂“全球服務(wù)”的名義即“國(guó)內(nèi)接單，境外處理”的方式，通過(guò)內(nèi)部電子系統(tǒng)為非居民提供全方位服務(wù)?！ ‰S著社會(huì)主義改革開(kāi)放和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)的不斷深入，特別是WTO過(guò)渡期的臨近，我國(guó)大陸經(jīng)濟(jì)發(fā)展已對(duì)離岸金融服務(wù)提出了巨大需求，離岸銀行已在國(guó)內(nèi)開(kāi)展了16年，我們認(rèn)為有必要從理論指導(dǎo)和政策操作層面全面系統(tǒng)地探討我國(guó)離岸銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管問(wèn)題。2002年6月，央行全面恢復(fù)招商銀行和深圳發(fā)展銀行的離岸業(yè)務(wù)，并同時(shí)允許交通銀行和浦東發(fā)展銀行開(kāi)辦離岸業(yè)務(wù)，上海開(kāi)始發(fā)展離岸金融市場(chǎng)?！ 《⒁陨虾：蜕钲跒橹行牡奈覈?guó)離岸商業(yè)運(yùn)作日益活躍，發(fā)展國(guó)內(nèi)離岸金融市場(chǎng)有其客觀性 離岸金融服務(wù)對(duì)象主要有非居民個(gè)人、非居民企業(yè)(主要表現(xiàn)為國(guó)際商業(yè)公司International Business Company，簡(jiǎn)稱IBC)、境外金融機(jī)構(gòu)和一些政府組織。公司和機(jī)構(gòu)均可發(fā)起成立舊C，且注冊(cè)資本 (Authorized Capital)不須實(shí)付，沒(méi)有行業(yè)準(zhǔn)入限制，門(mén)檻極低?！ 「母镩_(kāi)放以來(lái)，我國(guó)大陸一直是世界上經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最快、最具活力的地區(qū)，并形成了一種 “磁鐵石”效應(yīng)，吸引全球離岸公司從事與我國(guó)有關(guān)的貿(mào)易活動(dòng)。
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