【正文】 據(jù)到貨情況檢查每張采購定單和合同的執(zhí)行情況，并在該訂貨文件確已完成后在該訂貨文件上加蓋“完成”字樣的印章，以資分辨完成及未完成的采購事項的跟進(jìn)，已完成的訂貨文件應(yīng)按供應(yīng)商區(qū)分存檔備查。 6. 在辦理過程中要注 意供貨單位提供的貨品是否和申請部門提出的要求相同，如有差異應(yīng)立即與申請部門確定可否使用。 在預(yù)算執(zhí)行過程中，對預(yù)算之外的各項開支且部門認(rèn)為必須購置的需打報告說明原因并 上報業(yè)主審批后方能支出。付供應(yīng)商貨款，原則上押后兩個月付款。 流程：報銷人填單 計財部審核 總經(jīng)理批準(zhǔn) 付款 (三 )、緊急情況借現(xiàn)金采購的報銷程序 申請人填寫借款單，本部門經(jīng)理簽字， 1000 元以下的經(jīng)財務(wù)總監(jiān)主題：公司供應(yīng)商結(jié)帳與費(fèi)用報銷程序 生效日期： 簽字后即可付款，超過 1000 元以上的要經(jīng)總經(jīng)理簽字后才能付款。 流程：簽合同 送貨到收貨部 代銷部門銷貨 填寫支票申請單 相關(guān)部門審批 付款 （五）、外包工程款結(jié)算程序 所有外包工程必須與承包方簽定施工合同，附合同管理辦法，并按合同約定付款。 目的： 為了加強(qiáng) ***公司各項財產(chǎn)物資的管理，保證物盡其用，防止發(fā)生物資積壓、浪費(fèi)、丟失，避免占壓資金。 （三）物料用品： 物料用品是指為企 業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所必需的單位價值低于低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)的一次性消耗用品。 固定資產(chǎn)、低值易耗品的購入、驗收、領(lǐng)用手續(xù)： （ 1）購入：公司所有的采購工作均由采購部辦理，采購部須按照經(jīng)公司批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行采購，臨時追加計劃的要由使用部門寫報告，報送總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行。 在庫及在用物品的管理： （ 1）職責(zé)分工： 公司在庫在用固定資產(chǎn)及低值易耗品由財務(wù)部成本設(shè)置專職會計負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。要與使用部門經(jīng)常核對帳卡。 （ 2）報廢：凡因使用日久損壞，經(jīng)工程部檢修確已無法修復(fù) 需報廢的財產(chǎn)，需由使用部門填報損單，使用部門經(jīng)理簽字、工程部經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （ 2）購進(jìn)的物料用品、凡屬體積過大，占地面積過多，不能入庫的物資材料，如煤、磚、瓦、灰、石、木材等存放在庫外，不做入庫。 （ 4）庫房物資不準(zhǔn)出售給個人，如遇外單位要求購買時，先到財務(wù)部辦理交款后，憑財務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫單發(fā)給物料，未經(jīng)財務(wù)辦理手續(xù)一律不準(zhǔn)出庫。認(rèn)真辦理各種物資的購進(jìn)、驗收、保管、領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥、報銷、賠償、借入、借出、租用等手續(xù)，以及催收歸還工作，做到手續(xù)清楚，帳務(wù)處理及時。 堅持管理制度，熟悉管理業(yè)務(wù)，隨時掌握財產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、單位、用途、性能和使用時間等情況。對儲備不足的物資及時提出請購，以確保生產(chǎn)的需要。 （二）財產(chǎn)專職會計的職責(zé)。 （ 3）庫房要按月匯總物品申請單，并按領(lǐng)用部門劃分費(fèi)用，交予會計記帳。對外租借物品要擬定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和損壞賠 償制度。如有變動，要事先通知財務(wù)部財產(chǎn)管理小組，并由財產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。并設(shè)置帳卡。購進(jìn)財產(chǎn)入庫需填寫入庫單，由倉庫保管員辦理入庫手續(xù)。編制完畢交財務(wù)部復(fù)核，并由財務(wù)部匯總，編制出公司的固定資產(chǎn)購置計劃，請公司行政部門審議，審議通過后由總經(jīng)理簽字確認(rèn)，上報業(yè)主批準(zhǔn)。它在性質(zhì)上屬勞動資料，一般可以多次參與周轉(zhuǎn)而不改變其原有實物形態(tài)，使用過程中需要進(jìn)行維修，報廢時也有一定殘值。 流程： 工程部填支票申請單 部門經(jīng)理簽字 計財部審核 主管副總經(jīng)理審批 總經(jīng)理批準(zhǔn) 付款 政策及執(zhí)行程序 檔案名稱 ： 生效日期 ： 政策號碼 ： 修改日期 ： 部 門 ：財務(wù)部 批 準(zhǔn) ：總經(jīng)理 主 題 ： ***公司財產(chǎn)管理制度 政策 ： 建立健全財產(chǎn)的進(jìn)貨預(yù)算、審批及日常管理，保證帳物相符、帳卡 相符。 月末代銷部門根據(jù)當(dāng)月的銷售情況同財務(wù)部核對無誤后，由收貨部填寫當(dāng)月已銷售商品的收貨報告。 BP 機(jī)、手機(jī)服務(wù)費(fèi)報總辦批準(zhǔn)。 (二 )、流程：供應(yīng)商送單 采購部填寫支票申請 計財部審核 總經(jīng)理批準(zhǔn) 付款 注：物品、食品結(jié)帳需附收貨報告。 總經(jīng)理簽字確認(rèn)后上報業(yè)主審批。 4. 在采購申請單獲得批準(zhǔn)后應(yīng)立即把采購訂貨單給供貨單位，并跟催進(jìn)境運(yùn)輸，到貨報關(guān)，清關(guān)事項。 到貨核查 ：收貨組在每日完成收貨工作后應(yīng)將收貨記 錄和相關(guān)的采購申請單首聯(lián)和有關(guān)訂貨文件在送成本控制組前先交到采購部進(jìn)行核查。 2. 嚴(yán)禁職員收取供應(yīng)商提供的任何利益 3. 職員嚴(yán)禁與供應(yīng)商除在公事聯(lián)絡(luò)外有任何私人（除正常社交活動外）往來 4. 職員需以公正的態(tài) 度，客觀地處理每次選擇 5. 職員除獲公司批準(zhǔn)外，不得兼任其他任何職務(wù)， 6. 職員在任職期間，禁止經(jīng)營或以任何形式參與經(jīng)營牟利或牟利之商業(yè)活動 7. 職員應(yīng)主動與業(yè)務(wù)部門聯(lián)系，密切配合營業(yè)運(yùn)作，要主動尋找貨源 8. 要確立貨比三家的精神，即使是緊俏商品，除確屬獨(dú)家經(jīng)營的情況外，亦應(yīng)設(shè)法多找貨源比較 主題：采購制度及程序 生效日期： 9. 要對本身的工作有投入感，盡量做到對各項物料的來源和價格，心中有數(shù)，在工作上要注意快速，準(zhǔn)確，節(jié)約，高質(zhì)量的辦事方向，以最低 成本，購入最高質(zhì)量的物料，所以事前的市場資料應(yīng)有充分的掌握， 10. 對客商和公司的員工要保持友善和禮貌的態(tài)度，公正廉明地完成每一項采購任務(wù)。 c. 價目記錄： 每類貨品備有一份詳細(xì)的采購記錄，該記錄中將一切曾采購的供應(yīng)商，價 目，采購日期，折扣，數(shù)量清楚列明，以便日后作價格走勢分析或重購時之存查。 a. 合同的目的： 買賣雙方經(jīng)由合同來確認(rèn)雙方的責(zé)任，保障雙方利益 合同經(jīng)雙方蓋章及簽署后，彼此各執(zhí)一份以作為憑證，完善合同的效力 合同足以約束買賣雙方的行為，減少違約事件的發(fā)生，保障合同的有效執(zhí)行 主題：采購制度及程序 生效日期： b. 工程合同細(xì)則應(yīng)詳細(xì)列明： — 工作范圍－ 物料供應(yīng)，安裝家私設(shè)備 — 規(guī)格，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及驗收標(biāo)準(zhǔn)和方法 — 其他費(fèi)用－雜項開支，超時，利息，工人工資，保險等的承擔(dān) — 完成工期和工程進(jìn)度界定方法 — 延期完工之賠償 — 保養(yǎng)期及維修事項的規(guī)定 — 工程進(jìn)度款，保障金等的付款方法和規(guī)定 c. 物品或服務(wù)性采購合同細(xì)則應(yīng)列明： — 詳細(xì)的采購項目標(biāo)的質(zhì)量，規(guī)格，數(shù)量，包裝的規(guī)定 — 交貨期限，運(yùn)輸方法及交貨地點(diǎn) — 付款細(xì)則和驗收方法 — 維修保養(yǎng)方法及收費(fèi) — 保證的年限 — 接受或拒絕貨品程度和處理方法 — 什 么情形下可取消合同 — 合同的權(quán)利（違約賠償及其他權(quán)益保障） 10. 其他 ＝＝＝＝＝＝＝＝＝ 采購定單之跟蹤 當(dāng)定單發(fā)出后，采購部需跟催整個過程直至滿意收貨 以下情況乃采購部需要跟催的： a. 貨品未能依期交貨 b. 交貨數(shù)量或品質(zhì)與定單出入 c. 新聘的供應(yīng)商或改變供應(yīng)商 d. 唯一來源但有問題的供應(yīng)商 e. 供應(yīng)商未能履行合同的責(zé)任 采購定單的取消 a. 公司 欲取消定單： 如因某種原因欲取消已發(fā)出之定單，供應(yīng)商可能提出取消的賠償，故采 購部必須預(yù)先提出有可能的問題及可行解決方法給財務(wù)經(jīng)理決定解決辦法。 主題：采購制度及程序 生效日期： 報價種類 口頭報價：口頭報價只可接受于經(jīng)常翻訂，而質(zhì)量價格與供應(yīng)商最后一次訂貨完全相同，除 每天市場采購?fù)?，其他采購業(yè)務(wù)應(yīng)絕對避免。 部門替換舊有設(shè)備或物品 如部門欲替換舊有設(shè)備或物品，應(yīng)先填寫一份“固定資產(chǎn)，物品損失或損壞報告”給財務(wù)經(jīng)理審批，經(jīng)審批后，將一份損失或損壞報告副本和采購申請表送交采購部。采購部要提供最新的市場信息的資料給需求部門，且采購部需要為各使用部門提供可靠的服務(wù)，搜集良好的品質(zhì)的物料和供應(yīng)商來配合公司的政策，采購人員必須對所有物品 的數(shù)量、質(zhì)量、價格、貨源等加以控制，并能按各部門的要求，購入質(zhì)優(yōu)、價廉的貨品從而達(dá)到最大限度的降低進(jìn)貨成本提高利潤，節(jié)約資金之目的。會計檔案必須妥善保存，不得丟失損壞。 會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及利潤分配表等有關(guān)附表。 清算終了，如果為清算凈收益，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納所得稅。帳面調(diào)劑價可以采用先進(jìn)先出、加權(quán)平均或者逐筆認(rèn)定等方法確定。按照月末國家外匯牌價折合的記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計入當(dāng)期損益。 五十、 年終結(jié)帳以后發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)整本年度會計事項，應(yīng)當(dāng)在下年度有關(guān)帳戶中進(jìn)行調(diào)整，并在報表中作相應(yīng)反映。營業(yè)外收入包括投資收益、投資作價收益、固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款收入和以前年度收益等；營業(yè)外支出包括投資損失、投資作價損失、固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失和以前年度損失等。采取產(chǎn)品分成方式的，以投資人分得產(chǎn)品為營業(yè)收入實現(xiàn)。 銷售費(fèi)用包括銷售傭金、代銷手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)和銷售服務(wù)費(fèi)用，以及銷售部門人員工資、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷和其他經(jīng)費(fèi)。如受贈的系舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照原價與估計累計折舊之間的差額入帳。投資人如果分期出資，其各期出資都應(yīng)當(dāng)按照第一期第一次收到出資額時的國家外匯牌價折合。 第九章 投資人權(quán)益 三十九、 本企業(yè)的投資人權(quán)益，包括實收資本、資本公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和未 分配利潤等，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項反映。有多種貨幣的流動負(fù)債還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)帳登記。 投資人投入的無形資產(chǎn)， 按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書中所列金額以及由企業(yè)負(fù)擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用入帳； 購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款入帳。籌建期間在一年以上、工程項目較多且工程支出較大的，可以分項目進(jìn)行核算。盤存數(shù)如果與帳面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后及時進(jìn)行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。 因擴(kuò)充、更換、翻新和技術(shù)改造 增加價值而調(diào)整原價的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后原價、已計折舊、估計殘值和尚可使用年限計算折舊。 因擴(kuò)充、更 換、翻新和技術(shù)改造而增加價值的固定資產(chǎn)，按照所發(fā)生的有關(guān)支出增加固定資產(chǎn)原價。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)在未取得所有權(quán)之前，應(yīng)當(dāng)另行核算；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在輔助性備查帳中登記，并在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中予以說明。 二十一、 存貨需定期盤點(diǎn)，每月盤點(diǎn)一次。 對于壞帳的確認(rèn)，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。 有價證券的股利或者利息收入，以及有價證 券售出或到期時所收到的款項與其帳面成本和已登記入帳的應(yīng)收股利或者應(yīng)計利息之間的差額，應(yīng)當(dāng)作為投資損益計入營業(yè)外支出或者營業(yè)外收入。 各種帳簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記帳憑證或者憑證匯總表等登記，做到登記及時，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚。如果有必要變更，一般應(yīng)當(dāng)自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中予以說明。凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項是否在本期收回，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用入帳；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。 二、 根據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)會計制度》和有關(guān)的補(bǔ)充規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的具體情況，制定本企業(yè)的會計制度。 八、 企業(yè)的財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照實際成本核算。本企業(yè)的記帳文字為中文。 現(xiàn)金、銀行存款、有價證券分別核算；應(yīng)收款項，按照應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、應(yīng)收短期貸款和其他應(yīng)收款等分別核算；預(yù)付款項，按照預(yù)付貨款（預(yù)付定金）、預(yù)交所得稅 和待攤費(fèi)用等分別核算；存貨按照商品、原材料、物料用品、包裝物和低值易耗品等分別核算。 壞帳準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為應(yīng)收款項的減項單獨(dú)反映。 自制、自產(chǎn)或者自行開采的存貨，以制造、生產(chǎn)或者開采過程中的各項實際支出作為實際成本。 第五章 長期投資 二十二、 本企業(yè)的長期投資，是指向其他單位投出的期限在一年以上的資金，包括直接向其他單位投出的現(xiàn)金，實物和無形資產(chǎn)，以及購入的不準(zhǔn)備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券。 購入的固定資產(chǎn)，以買價加運(yùn)輸、裝卸、保險等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價。