20xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法試題答案(存儲(chǔ)版)
【正文】 不應(yīng)包括保險(xiǎn)費(fèi) 5 萬(wàn)和裝卸費(fèi) 3 萬(wàn)，只能按運(yùn)費(fèi)作基數(shù)，而且沒(méi)有說(shuō)明已取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸發(fā)票，所以不能扣。 2. 中國(guó)最大的管理資源中心 第 6 頁(yè) 共 8 頁(yè) (1) 城鎮(zhèn)土地使用稅： (500009001600) 3＝ 47500 3＝ (萬(wàn)元 ) (2) 車船使用稅： (206) 30 30＋ 5（ 2 30＋ 120 50%)＋ 5240＋ 8 120 ＝ 12600＋ 600＋ 1200＋ 960＝ 15360(元 )＝ (萬(wàn)元 ) (3) 增值稅： (120xx＋ 200) 17%(510＋ 300 7%＋ 4000 13%) ＝ 20741051＝ 1023(萬(wàn)元 ) (4) 城建稅、教育附加： 1023（ 5%＋ 3%)＝ (萬(wàn)元 ) (5) 超標(biāo)的工資費(fèi)用： (12003010) 960 12247。 60000)＋ 7200（ 50000247。 60000)＝ 700(萬(wàn)元 ) (4) 征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本： 400（ 120xx247。（ ＋) 100% ＝ 247。 ②第二筆銷售額 600（ 12%)錯(cuò)誤，應(yīng)是 600 萬(wàn)元，銷售折扣不得扣除折扣數(shù)，以原價(jià)為準(zhǔn) ③第三筆銷售額 50 萬(wàn)元錯(cuò)誤， C 型汽車無(wú)市場(chǎng)售價(jià)應(yīng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅，不得以成本價(jià) 50 萬(wàn)元為準(zhǔn)。 +17%23630 7%==(萬(wàn)元 ) （ 5%＋ 3%)＝ (萬(wàn)元 ) 共計(jì)： ＋ ＝ (萬(wàn)元 ) (4)、印花稅： 9000 3%00+3000 3%00=(萬(wàn)元 ) (5)、賓館應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加： (80 5%+60 20%+12 5%)（ 1+5%+3%)=(萬(wàn)元 ) (1)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用： (1000800)+8000 8%=840(萬(wàn)元 ) (2)、準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用： (200160)+3000 50%6%=40+90=130(萬(wàn)元 ) (3)、 20xx 年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額： (8000+24030)(5100+60+840+130+1100+40050%)=82107430=780(萬(wàn)元 ) 彌補(bǔ) 0 04 年虧損后： 7807040=670(萬(wàn)元 ) (4)、 20xx 年境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額： 670 33%+
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