20xx年注冊會計師稅法試題答案(完整版)
【正文】 使用費應(yīng)納個人所得稅： 50000（ 120%) 20%＝ 8000(元 ) (4)股息紅利應(yīng)納個人所得稅： 20xx0 50% 20%＝ 20xx(元 ) (5)租金應(yīng)納營業(yè)稅： 5000 3% 6 個月＝ 150 6 個月＝ 900(元 ) (6)租金應(yīng)納城建稅： 900 7%＝ 63(元 ) (7)租金應(yīng)納教育附加： 900 3%＝ 27(元 ) (8)租金應(yīng)納房產(chǎn)稅： 5000 4% 6＝ 200 6 個月＝ 1200(元 ) (9)租金應(yīng)納個人所得稅： (5000150150（ 7%＋ 3%)200500020%) 10% 6 個月＝ 2181(元 ) 五、綜合題 1. (1)增值稅計算中的錯誤： 銷售額錯誤：①第一筆銷售額 430 萬元錯誤，應(yīng)以專用發(fā)票開具的450 萬 元為準(zhǔn)。 17%)153=527153=374(萬元 ) (4)、 20xx 年共納營業(yè)稅： 110 5%+45 3%=+=(萬元 ) (5)、 20xx 年可扣除的成本和期間費用： 20xx+300+62025+(2800+351247。 消費稅計算中的錯誤：除適用 8%的消費稅率正確外，三筆銷售額均錯誤，與增值稅三筆銷售額的錯誤相同。 10 年247。 9640 100%≈ 66% 應(yīng)納土地增值稅： 6360 40%9640 5%＝ 2062(萬元 ) (7) 所得稅應(yīng)稅收入： 16000＋ 21＝ 16021(萬元 ) 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 8 頁 (8) 扣除的銷售成本： 700＋ 6100＝ 6800(萬元 ) (9) 扣除的期間費用： 1500＋ 900＋ ＝ (萬元 ) (稅法允許扣除的招待費： 500 10%0＋ (16021500) 5%0＝ ，大于實際發(fā)生的招待費 80 萬元，所以按實際發(fā)生數(shù)扣除。 10000＋ (400＋ 7200) %＋16000０ .05%＋ 252 %＝ (萬元 ) (3) 征收土地增值稅時應(yīng)扣除取得土地使用權(quán)時支付的金額： (20xx＋ 800)（ 120xx247。（ 18%)］ 17%+() 17%＋ 247。 ＋ 110＋ 45)］（ 15%＋ 3%) ＝ () 18%＝ (萬元 ) 20xx 年納企業(yè)、地方所得稅： 80（ %＋ 3%)＝ (萬元 )
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