20xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法試題答案(更新版)
【正文】 20xx 年新增所得稅： ＝ (萬元 ) 20xx 年 實(shí)納所得稅： ＝ (萬元 ) 4. (1)1～ 6 月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅：［ (30001600) 10%25］ 6 個(gè)月＝ 690(元 ) 中國(guó)最大的管理資源中心 第 4 頁 共 8 頁 (2)獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅： 48000247。 ) 3%0+3+(110+45)10%0=2895++=(萬元 ) (6)、購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備應(yīng)抵免的所得稅額： (120＋ ) 40%＝ (萬元 ) (7) 20xx 年應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅： ［ (2800＋ 351247。 (2) 12 月應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅： ［ 450+600+50 (1+8%)247。 12 個(gè)月 9 個(gè)月 ＝ ＝ (萬元 ) (8) 超標(biāo)列支的財(cái)務(wù)費(fèi)用： 300(180＋ 1500 6%)＝ 30(萬元 ) (9) 超標(biāo)列支的 廣告費(fèi)用： 3070(120xx＋ 200) 25%＝ 30703050＝20(萬元 ) (10) 超標(biāo)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)： 124(120xx＋ 200) %＋ 3＝(萬元 ) (11) 超標(biāo)列支的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)： 95(120xx＋ 200) %＝ 9561＝34(萬元 ) 中國(guó)最大的管理資源中心 第 7 頁 共 8 頁 (12) 企業(yè)應(yīng)稅收入總額： 120xx＋ 200＋ 550＝ 12750(萬元 ) (13) 應(yīng)稅所得額： ＋＋ +＋ 30＋ 20＋ ＋ 34＝ (萬元 ) 應(yīng)納企業(yè)所得稅： 33%＝ (萬元 ) 3. (1) 售房、租房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅： (16000＋ 21) 5%＝ (萬元 ) (2) 印花稅： 20xx %＋ 5247。 900 萬元的管理費(fèi)不需調(diào)整 ) (10)扣除的稅金： ＋ 2062＝ (萬元 ) (11)20xx 年應(yīng)納企業(yè)所得稅： () 33% ＝ 33%＝ (萬元 )
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