20xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法試題答案-文庫吧在線文庫
【正文】 (11030) 8 33%+50 8 33%=(萬元 ) (5)、 A 國(guó)所得應(yīng)予抵免的稅額： (11030) 8 33%=(萬元 )(限額 ) 在 A 國(guó)實(shí)納的稅額： (11030) 8 35%=224(萬元 ) 所以可抵稅額為： (萬元 ) (6)、 B 國(guó)所得可抵免的稅額： 50 8 33%=132(萬元 )(限額 ) 在 B 國(guó)實(shí)納的稅額： 50 8 30%=120(萬元 ) 所以可抵稅額為： 120 萬元 中國(guó)最大的管理資源中心 第 3 頁 共 8 頁 (7)、 20xx 年實(shí)納企業(yè)所得稅額： =(萬元 ) (1)、 1999 年 — 20xx 年共納企業(yè)所得稅： 15 15%+(130+120+80) 15% 50%=+=27(萬元 ) (2)、 1999 年 — 20xx 年共納地方所得納： (15+30+60+130+120+80)3%=(萬元 ) (3)、 20xx 年共納增值稅： (2800 17%+351247。 ③損失的原材料所做的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出計(jì)算錯(cuò)誤， 35 萬元中包含的運(yùn)費(fèi)應(yīng)單獨(dú)計(jì)算其進(jìn)項(xiàng)稅 款，不能與原材料同用 17%的稅率。 10000＝ 萬元 (計(jì)稅工資 ) 超標(biāo)： ＝ (萬元 ) (6) 超標(biāo)的三項(xiàng)費(fèi)用： （ 2%＋ 14%＋ %)＝ (萬元 ) (7) 超標(biāo)的折舊費(fèi)： 55(550＋ 50)（ 15%)247。 60000)＝ 6100(萬元 ) (5) 征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額： (700＋ 6100) 10%＋ (700＋ 6100) 20%＝ 2040(萬元 ) (6) 土地增值稅： 增值稅： 16000(700＋ 6100＋ 2040＋ 16000 5%)＝ 160009640＝6360(萬元 ) 6360247。 40000)（ 50000247。（ 17%) 7%＝ 17%＋ ＋ ＝ ＋ ＋ ＝ (萬元 ) 應(yīng)補(bǔ)繳增值稅： ＝ (萬元 ) (3) 應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅： 8%＝ ＝ (萬元 ) (4) 企業(yè)少納稅： ＋ ＝ (萬元 ) 根據(jù)題中資料，企業(yè)少納稅款占應(yīng)納稅款比例： 247。 12＝ 4000 所以應(yīng)用稅率為 15%，125 48000 15%125＝ 7075(元 ) (3)特許權(quán)
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