20xx年注冊會計師《稅法》試題答案-預(yù)覽頁
【正文】 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 8 頁 4000247。 ) 3%0+3+(110+45)10%0=2895++=(萬元 ) (6)、購國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)抵免的所得稅額： (120＋ ) 40%＝ (萬元 ) (7) 20xx 年應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅： ［ (2800＋ 351247。 進(jìn)項稅額的錯誤： ①購進(jìn)固定自產(chǎn)的進(jìn)項稅額 萬元不應(yīng)扣除。 (2) 12 月應(yīng)補繳的增值稅： ［ 450+600+50 (1+8%)247。 100%＝ % 根據(jù)征管法規(guī)定，企業(yè)的行為為偷稅行為，由稅務(wù)機關(guān)追繳不繳少繳的稅款和滯納金，并處少繳稅款 萬元的 50%以上， 5 倍以下的罰款；如構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 12 個月 9 個月 ＝ ＝ (萬元 ) (8) 超標(biāo)列支的財務(wù)費用： 300(180＋ 1500 6%)＝ 30(萬元 ) (9) 超標(biāo)列支的 廣告費用： 3070(120xx＋ 200) 25%＝ 30703050＝20(萬元 ) (10) 超標(biāo)列支的業(yè)務(wù)招待費： 124(120xx＋ 200) %＋ 3＝(萬元 ) (11) 超標(biāo)列支的業(yè)務(wù)宣傳費： 95(120xx＋ 200) %＝ 9561＝34(萬元 ) 中國最大的管理資源中心 第 7 頁 共 8 頁 (12) 企業(yè)應(yīng)稅收入總額： 120xx＋ 200＋ 550＝ 12750(萬元 ) (13) 應(yīng)稅所得額： ＋＋ +＋ 30＋ 20＋ ＋ 34＝ (萬元 ) 應(yīng)納企業(yè)所得稅： 33%＝ (萬元 ) 3. (1) 售房、租房應(yīng)納營業(yè)稅： (16000＋ 21) 5%＝ (萬元 ) (2) 印花稅： 20xx %＋ 5247。 40000)（ 50000247。 900 萬元的管理費不需調(diào)整 ) (10)扣除的稅金： ＋ 2062＝ (萬元 ) (11)20xx 年應(yīng)納企業(yè)所得稅： () 33% ＝ 33%＝ (萬元 )
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