工程跟蹤審計實施方案(存儲版)
【正文】 后續(xù)建設(shè)過程中得以調(diào)整。 合同簽訂后首先對在建項目從立項到進點日的工程資料進行審核 ,提出審核報告。 （ 2） 審查資產(chǎn)、負債的真實性、合法性及增減變化情況。主要是審核建設(shè)項目立項、可行性研究、設(shè) 計概算報批等是否嚴格按照建設(shè)程序切實進行 ,調(diào)整概算是否及時報批 ,手續(xù)是否齊全。主要檢查合同內(nèi)外項目的工程計量是否與施工實際相符 ,有無漏計、重復計量、多計少計等現(xiàn)象發(fā)生 。 首先，要提高審計人員的品質(zhì)。因此，審計人員的綜合素質(zhì)與能力是獲得正確審計結(jié)論的前提條件。依照審計實施方案，可使審計人員明確審什么、怎么審，從而最大限度地減少審計人員的隨意性；因此，在制定審計實施方案時，應(yīng)首先確定審計跟蹤點。其審計重點環(huán)節(jié)主要是項目基本建設(shè)程序、項目管理部門內(nèi)部控制制 度、招投標程序等。 同時審計人員要及時了解項目建 設(shè)的動態(tài)，可以不定期參加被審計單位的一些重要會議和活動，對項目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)、重大活動以及建設(shè)單位的要求要及時跟進。同時可以通過復核出的問題，起到舉一反三、帶動整個審計質(zhì)量提高的效果。審計組要加強與項目業(yè)主單位的聯(lián)系與協(xié)調(diào)，及時、完整、準確上報跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的各類問題。嚴格遵守《審計法》、《審計法實施條例》和新頒布的《國家審計準則》， 參照 執(zhí)行 《福建省高速公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計暫行辦法》和《福建省高速公路建設(shè)項目全過程跟 蹤 審計工作規(guī)定》，確保審計報告和審計反映問題事實清楚、定性準確。復核工作搞好了，對把好審計質(zhì)量關(guān)作用是非常關(guān)鍵的。這些關(guān)鍵點和重要環(huán)節(jié)在跟蹤審計過程中應(yīng)重點跟蹤，及時審計。根據(jù)項目建設(shè)的全過程，跟蹤審計可分為建設(shè)前期審計、建設(shè)期間審計和竣工決算審計三個階段，應(yīng)根據(jù)建設(shè)各階段的特點，確定審計工作的重點，做到事半功倍，有效提高審計效率。把審前調(diào)查作為審計實施階段的一個重要環(huán)節(jié)認真落實，才能編制出行之有效的審計實施方案，確保高質(zhì)量地實現(xiàn)審計目標。做到在審計中學習，在學習中審計，通過學習與工作的有機結(jié)合，使審計人員充分具備必須的專業(yè)技能知識和技術(shù)，能夠精通審計標準、程序和技術(shù)運用。 （ 一 ） 加大措施，努力提高審計人員素質(zhì)是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ) 審計工作質(zhì)量的高低，很大程度上取決于審計人員的素質(zhì)。主要檢查合同內(nèi) 項目的計量單價是否嚴格按照合同約定執(zhí)行 ,合同造價的累計支付比例是否與工程進度保持同步 ,工程預付款的支付比例和扣回時間是否符合合同的要求 ,質(zhì)保金的預留是否符合有關(guān)規(guī)定 ,是否存在拖欠工程款和承包方墊資施工的現(xiàn)象 ,變更、索賠事項的手續(xù)是否齊全 ,變更、索賠費用的支付是否合理 ,是否定期將工程款支付與工程概算、工程合同價、工程概算進行對比并實施有效的控制。 （ 5） 審查公司對外擔保是否符合規(guī)定 ,有無對外擔保造成重大損失的問題。 （三） 公路 建設(shè)項目 全過程跟蹤審計的重點內(nèi)容 （ 1） 審查會計信息的質(zhì)量。 竣工前 對 每年 年度 財務(wù)報表 提 出 審核意見 。所以 ,采用全過程跟蹤審計 ,在施工過程中 ,由造價審核人員不定期進駐工地對隱蔽工程情況、材料使用情況、設(shè)計變更情況等及時辦理簽證記錄 ,杜絕不負責任的“現(xiàn)場簽證”行為 。全過程跟蹤審計可以對定期 財務(wù) 審計和階段性工程造價審核中發(fā)現(xiàn)的問題 ,及時提出整改方案和完善資料。施工圖設(shè)計階段編制施工圖預算 。 ，定期（一般為每月一次，次月對上月）對各參建單位（包括建設(shè)項目相關(guān)單位）實際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進行核定，開具核定單 。建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于 項目 上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移，從而加大項目成本。 成本核算及賬務(wù)處理情況，審查是否符合 企業(yè)會計準則等相關(guān)會計規(guī)的要求和有利于建設(shè) 項目 的管理及竣工決算的需要。 ，有無大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象；建設(shè)資金是否專款專用，是否按照工程 進度付款，有無被擠占、挪用 項目 資金的行為；對往來資金 數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預付 工程 款、預付備料款項要查明原因，防止出現(xiàn)超付 工程 款現(xiàn)象。 資金的來源是否合法，是否?？顚Ｓ?，能否滿足 項目 建設(shè)當年應(yīng)完成工作量 的需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實。 、建設(shè)用地批準及施工許可、環(huán)保及消防批準、 項目 設(shè)計及設(shè)計圖審核和房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效。 、拆遷補償是否符合有關(guān)規(guī)定和標準，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或 降低標準，損害被拆遷人的利益。 工程 建設(shè)的同步性以及實施的有效性。 工程 投資情況，審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實性，竣工資料與實物是否一致。 投資效益情況，根據(jù)可行性研究報告及概算依據(jù)有關(guān)的經(jīng)濟、技術(shù)、社會和環(huán)境等指標，對可行性研究報告和設(shè)計概算進行分析，并與建成后的效
畢業(yè)設(shè)計相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1