工程跟蹤審計實施方案-文庫吧在線文庫
【正文】 果進行對比，找出建設 項目 管理過程中存在的問題，對 項目 投資決策的真實性、合規(guī)性、經(jīng)濟性、效率性、效果性以及環(huán)境因素等進行評價。 《跟蹤審計項目臺賬》 ，由主審人員負責及時登記審計時間、工作紀實（包括工作內(nèi)容、審計事實、發(fā)現(xiàn)問題、審計意見、整改情況、審計成果）?？⒐を炇针A段編制竣工決算。這就給承包商高估冒算可乘之機 ,在各階段上利用各種動態(tài)因素提高工程造價。對建設項目實施全過程審計 ,從項目決策、設計方案確定、資金籌措與運用、建設過程等每個階段都予以監(jiān)督 ,可以防止建設過程中出現(xiàn)的任何決策失誤 ,防患于未然 ,即使發(fā)生了問題 ,也能得到及時糾正 ,避免損失 ,從而保證了建設項目順利通過竣工驗收。 工程造價咨詢機構在以后單項工程 (路基工程、隧道工程、橋梁工程 、 路面工程、 綠化 工程、房建工程、機電工程、交通工程 )招標后的合同談判階段進入 ,對投標報價的單價發(fā)表審核意見 ,提出需要調(diào)整不平衡報價項目的單價和依據(jù) ,出具咨詢報告。重點審查各項資產(chǎn)是否為其實際擁有 ,核算、計價、手續(xù)是否及時、準確 ,賬實是否相符 ,有無不良資產(chǎn)、賬外或虛列資產(chǎn) ,資產(chǎn)減值準備的計提是否正確合規(guī) ,會計報表反映是否恰當 ,資產(chǎn)結構是否合理 。 （ 2） 征地情況的審查。 三、 公路建設項目 全過程跟蹤審計的質(zhì)量控制 全過程 跟蹤審計，是在項目建設的各個階段，主要以國家政策、技術規(guī)范、定額、合同等為依據(jù)，運用審計的方式和手段適時跟蹤，控制項目設計過程、施工過程和竣工過程的投資、工期和質(zhì)量，確保三大目標的實現(xiàn)。品質(zhì)分為道德品質(zhì)與個性品質(zhì)。在強化專業(yè)技術水平的同時也要采取措施提高審計人員的道德素質(zhì)。審計實施方案中，應根據(jù) 項目特點明確選擇對工程質(zhì)量、投資、進度影響較大，及事后不能審計或事后審計難度較大的內(nèi)容作為審計跟蹤點，規(guī)定其作為必須審計的內(nèi)容，而且應將審計跟蹤點進行細化。盡管對前期決策科學、合理性進行跟蹤審計十分重要，但從目前實際情況看，審計人員在評價前期決策是否科學方面缺乏專業(yè)勝任能力，無法承擔審計重任，且《審計法》沒有賦予審計人員評價決策是否科學性這一職能。并及時提出審計建議，供被審計單位糾正和改進工作，以提高項目管理水平，最終達到跟蹤審計的目的。所以必須重視和加強審計復核工作。 （三）要遵守審計紀律。 五 、工作要求 （一）要加強質(zhì)量控制。審計準則對此作了專門的規(guī)定。為了提高跟蹤審計效率和質(zhì)量，審計人員應根據(jù)被審項目內(nèi)容和特點，確定建設項目在建設過程中的關鍵控制點， 對一些事后難以整改或發(fā)現(xiàn)的環(huán)節(jié)應重點關注，如重點部位隱蔽工程的簽證，設計變更方案的合理性和變更現(xiàn)場工程量的確認等。因此，審計過程中應堅持“全面審計，突出重點”的原則。同時，應收集相關的審計法規(guī)文件，強化專業(yè)知識，采用可行的審 計技能，使審計工作做到有的放矢。審計人員要嚴格要求自已，不斷提高、充實自己的業(yè)務技能，做到學習制度化，工作學習化。這里，本 公司 提出幾點意見與大家共同商榷。 （ 4） 工程投資的檢查。 （ 4） 重點審查投資人投資的程序和手續(xù)是否完備、投資的形式、計價和比例是否合理合規(guī)、投入的資本是否真實到位 ,投資人是否存在抽資、套資的情況 ,審核實收資本的賬面余額的真實性以及與明細賬、原始憑證的一致性 ,以及實收資本、資本公積的核算是否合規(guī) ,會計處理是否符合會計準則的要求。 項目竣工后 ,出具項目工程造價竣工結算審核報告 。 項目施工中 ,應項目公司的安排提供日常咨詢服務。利用低價中標 ,有意擴大竣工結算工程量和單價 ,高價結算等等。有的整 改起來比較被動 ,整改后出現(xiàn)資料前后不一致情況 ,造成不必要的疑問。初步設計階段編制設計概算 。 ，掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設中涉及的有關技術問題，熟悉工程計量規(guī)則及有關費用的測算辦法，并且作好相關記錄。 、省、市優(yōu)惠政策的落實情況，各級政府給予 項目 的優(yōu)惠政策，相關部門是否貫徹執(zhí)行 。 （三） 竣工決算及驗收移交階段跟蹤 審計的 主要 內(nèi)容 概算執(zhí)行情況，審查有無超出批準概算范圍投資和不按概算批復的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或虛列 工程 成本等問題。 工程 設計變更的有關論證會議、監(jiān)督變更程序是否合規(guī)，變更 內(nèi)容 是否真實，變更手 續(xù)是否齊全；施工現(xiàn)場原始地貌數(shù)據(jù)和各項簽證是否及時、完整、真實。 法人注冊資金的來源及到位情況。 相關單位是否按照招投標程 序執(zhí)行以及執(zhí)行結果的合法性。 項目 前期準備階段跟蹤審計主要是了解建設程序的合法性、真實性，通過跟蹤審計為 建設單位 提出建議，改進和完善對 項目 的管理，其中對 項目 批件、資金、合同等能夠完成的審計工作，及時出具階段
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