【正文】 合同的簽訂是否合法有效 ,合同是否有專人管理。營業(yè)外收支是否真實、合規(guī) ,是否按照規(guī) 定足額提取、及時交納稅費 ,是否存在高消費、奢侈浪費、違控購置等違反國家財經(jīng)法紀(jì)的行為。 單項工程 (路基工程、 隧道工程、橋梁工程 、 路面工程、綠化工程、房建工程、機電工程、交通工程 )完工后 ,根據(jù)項目的要求可 出具單項工程的工程造價結(jié)算審核報告。 財務(wù)首次審計后 ,每半年對項目公司財務(wù)方面發(fā)生的事項進行一次審計 ,并審核以前需要整改事項的整改情況 ,本次審計發(fā)現(xiàn)事項結(jié)合以前審計需整改事項的整改情況 ,提出審核意見 。利用各類施工用材料的低價購進或以次充優(yōu) ,高價結(jié)算 。這種事后審計 ,對于審計發(fā)現(xiàn)的問題有的已無法整改 ,或不具備整改的條件 。 （一） 開展公路 建設(shè)項目 全過程跟蹤審計的意義 在 公路工程 建設(shè)中 ,為了適應(yīng)工程建設(shè)過程中各方經(jīng)濟關(guān)系的建立 ,適應(yīng)項目管理和工程造價控制的要求 ,需要按照建設(shè)階段進行多次計價 ； 在項目 建議 書和 可行性研究階段編制投資估算 。 ，使被審計單位了解跟蹤審計的程序、內(nèi)容及應(yīng)配合的要求，自覺接受審計。 基建收入、結(jié)余資金情況，重點審查建設(shè)期間收入的形成和 工程 投資節(jié)余資 金分配比例的真實性、合法性。審計組在 項目 建設(shè)實施階段，應(yīng)按規(guī)定及時出具審核意見或階段性審計結(jié)論，保障 工程 施工順利進行。 有關(guān)單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包 工程 ；如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或 終止，審查其真實性、合法性。 項目 相關(guān)單位是否依法簽定合同，簽訂的合同條款是否合 法、公平，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，中標(biāo)合同價是否真實合理。 、行業(yè)資質(zhì)證書、有關(guān)技術(shù)人員證書及收費許可等資料是否真實、合法，所計取的代建、勘察設(shè)計、監(jiān)理、咨詢等 費用是否合法。 （二） 實施階段跟蹤 審計的 主要 內(nèi)容 ，如 工程 簽證、驗收制度 、設(shè)備采購、驗收、領(lǐng)用、清點制度、費用支出報銷制度等。 工程 中期的計量支付或階段 工程 結(jié)算，要復(fù)核 工程 進度，計算 工程 量，嚴(yán)格按照 工程 合同審查， 并出具審核意見，防止套用建設(shè)資金。 ，審查 工程 庫存物資的財務(wù)處理是 否合法。 ，與被審計單位建立定期例會制度， 參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關(guān)情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。 二、 公路 建設(shè)項目 全過程 跟蹤審計方案 全過程跟蹤審計作為科學(xué)的建設(shè)項目管理方法 ,主要是以國家政策、技術(shù) 規(guī)范 、定額、 合同 等為依據(jù) ,跟 蹤控制設(shè)計過程、 施工 過程和竣工過程的投資、工期和質(zhì)量 ,確保三大目標(biāo)的實現(xiàn) 。 長期以來 ,普遍忽視 公路 建設(shè)項目前期階段的 造 價 控制 ,把主要精力放在招標(biāo)和施工后竣工結(jié)算階段的建設(shè)工程價款審核上 ,這樣做往往是亡羊補牢 ,事倍功半。利用不合理的隱蔽工程簽證或其他工程簽證 ,提高工程結(jié)算價 。根據(jù)項目施工進度和工作特點將財務(wù)和工程審計工作具體安排如下 : 合同簽訂后首先對在建項目從立項到進點日的財務(wù)資料進行 審 核 ,提出 審核意見 。對變更項目的單價提出審核意見。 （ 3） 重點審查有無隱瞞、虛增收入、收入體外循環(huán)私設(shè)“小金庫”的問題 ,有無亂列費用、擠占工程成本、費用掛賬、隨意分?jǐn)傎M用問題 ,是否存在隨意發(fā)放獎金、違規(guī)購買商業(yè)保險的行為 ,審查損益的真實性、合法性及增減變化。 （ 3） 建設(shè)項目招投標(biāo)情況的檢查。變被動控制為主動控制，變事后控制為事前、事中控制，保證各項工程費用的有效控制，提高工程投資效益，使工程建設(shè)的 管理水平向較高層次發(fā)展。 其次，要提高審計人員的專業(yè)知識和技術(shù)。 （ 二 ） 重視審前調(diào)查工作，編制切實可行的審計實施方案 審前調(diào)查是確定審計工作重點內(nèi)容、實施審計范圍、選擇審計方法和步驟、制定審計實施方案的必備環(huán)節(jié)。切實可行的審計實施方案是審計質(zhì)量控制的靈魂，是指導(dǎo)審計人員現(xiàn)場作業(yè)的“路線圖”，它對實施審計起著全面控制作用。對于決策的科學(xué)性，只能通過項目實施后的效益審計提出指導(dǎo)意見，供管理決策部門在后續(xù)的項目中以予改進。該階段審計的主要任務(wù)是對項目實施效益的評價和總結(jié)，重點是概算執(zhí)行情況分析，建設(shè)資金來源、支出及結(jié)余情況及交付使用資產(chǎn)情況。 四 、審計人員和時間安排 本次審計，由 福建閩審工程造價咨詢有限公司 和福建天健稅務(wù)所事務(wù)所有限公司的 許正瑞、肖啟銀 、 林慶國 、李紅 光 、 翁文金 、 邱日向 、 藍(lán)元生 、 林秀志 、陳超 、 黃先國 、 賴彥彥 、 鄭志遠(yuǎn) 、 許建美 、 黃小鳳 、 陳方圓共 15人組成審計組。