【正文】 結(jié)合我國實際情況，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債”相匹配的原理，確定了基金資產(chǎn)時間上的組合后，選擇合理的投資工具組合。第四，余量資金投資增值。此外，可以在每年新增年財政收入中永久性地納入一部分作為養(yǎng)老保險金。在平均預(yù)期壽命和社會保障水平一定的情況下，退休年齡提高，平均享受養(yǎng)老金年限就縮短，養(yǎng)老金總負(fù)擔(dān)就能降低，從而提高統(tǒng)籌基金的隱性養(yǎng)老債務(wù)支付能力。在轉(zhuǎn)制成本一定的前提下，統(tǒng)籌基金的擴(kuò)大能提高養(yǎng)老金付能力。一方面盡可能將其可動員的經(jīng)濟(jì)資源讓渡一部分出去，采取措施，大力推進(jìn)金融市場的發(fā)展，培養(yǎng)大量合格的金融中介機(jī)構(gòu)，完善金融市場結(jié)構(gòu)，推進(jìn)資本市場建設(shè)；另一方面政府作用側(cè)重于對養(yǎng)老金市場的監(jiān)管，制定有關(guān)養(yǎng)老保險的法規(guī)、政策，制定養(yǎng)老金經(jīng)營者的資格標(biāo)準(zhǔn)和行為準(zhǔn)則，監(jiān)控養(yǎng)老金的投資營運等。為此一些企業(yè)采取了隱報或拖欠等措施逃避應(yīng)繳納的社會統(tǒng)籌基金；非國有企業(yè)不愿參加基本養(yǎng)老保險，直接導(dǎo)致養(yǎng)老金收不抵支，為彌補這些差額必須向個人賬戶透支，個人賬戶隱性債務(wù)便加劇了。由于1997年前實行現(xiàn)收現(xiàn)付制，已經(jīng)退休和臨近退休的老年職工在過去的傳統(tǒng)制度下沒有養(yǎng)老金的繳費積累，所以他們也就無法憑借現(xiàn)在的個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金。由于制度老人和制度中人沒有建立個人賬戶，因而形成了養(yǎng)老金的缺口，即隱性債務(wù)，也可以說是國家對已退休人員和實行新制度前就業(yè)的人員的一筆欠款?！秶鴦?wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》實施前已經(jīng)離退休的參保人員屬于“老人”，他們?nèi)匀话凑諊以瓉淼囊?guī)定發(fā)給基本養(yǎng)老金，同時隨基本養(yǎng)老金調(diào)整而增加養(yǎng)老保險待遇?！秶鴦?wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》實施后參加工作的參保人員屬于“新人”，繳費年限（含視同繳費年限，下同）累計滿15年，退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金，基本養(yǎng)老金待遇水平與繳費年限的長短、繳費基數(shù)的高低、退休時間的早晚直接掛鉤。對于企業(yè)職工，社會統(tǒng)籌基金來源于企業(yè)繳費（一般不得超過企業(yè)工資總額的20%，具體比例由省，自治區(qū)，直轄市人民政府確定）及財政補貼等。1978年6月，國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于工人退休，退職的暫行辦法》，對原有制度進(jìn)行了一些修改和補充。企業(yè)按月繳納本企業(yè)職工工資總額的3%作為勞動保險基金，其中70%作為社?；鹩善髽I(yè)基層工會管理。新中國建立以前，只有個別外企，官辦企業(yè)，民族資本企業(yè)自己規(guī)定一些零星的保險待遇，而且，操作極不規(guī)范。我國是農(nóng)業(yè)大國，應(yīng)加大力度進(jìn)行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險立法，制定出適用于農(nóng)村的養(yǎng)老保險制度，保證農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的實行，依法監(jiān)督、管理農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的實施，并確保農(nóng)村養(yǎng)老保險基金保值增值。社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式中，社會收入有從下向上、從貧向富流的傾向。因為，養(yǎng)老費用應(yīng)屬于勞動力再生產(chǎn)費用的范疇，這筆費用本來可以作為勞動者的勞動報酬發(fā)給職工個人支配，職工用這筆費用選擇如何進(jìn)行養(yǎng)老。社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合模式的關(guān)鍵是基金的來源。加強養(yǎng)老保險制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且經(jīng)營管理的期限長達(dá)數(shù)十年，因此應(yīng)當(dāng)針對已經(jīng)出現(xiàn)的問題分別完善幾個層次的立法，如社會保險（障）法、養(yǎng)老保險管理辦法等，規(guī)范籌資方式，明確管理機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，規(guī)范資金的運用與投資，加大處理違規(guī)行為的力度，統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，保障資金的安全，促進(jìn)養(yǎng)老保險制度體系的發(fā)展。根據(jù)我國國情，我們可以從英、美及新加坡三個國家的養(yǎng)老保險制度改革中吸收經(jīng)驗，得到如下啟示：(1)我國的財政支出方面早已有危機(jī)也應(yīng)減負(fù)。增加新的公積金投資計劃，適當(dāng)擴(kuò)大投資范圍，拉動消費需求。(2)養(yǎng)老金種類單一，缺乏多層次的保障體系，在國家經(jīng)濟(jì)不景氣時，養(yǎng)老金的支付面臨困難。政府通過立法，實施各項免稅優(yōu)惠政策，加強對私營社會保障業(yè)的管理，促進(jìn)私營社會保障市場的發(fā)展。第二階段是1939年至今，它的標(biāo)志是1939年修改的《社會保障法》，從而使社會保障的給付部門擴(kuò)大，養(yǎng)老保險擴(kuò)大到老人的健康保險也包含在內(nèi)。近幾年來，英國為完善本國的養(yǎng)老保險制度，采用了許多改革舉措，其“福利型”養(yǎng)老保障模式變革的主要趨勢體現(xiàn)在以下幾個方面：(1)增收節(jié)支，提高社會保險稅率，增加養(yǎng)老保險基金財源。國民需求提高及政府開支增大，國家財政負(fù)擔(dān)過重。該模式的理論根據(jù)是馬克思在《哥達(dá)綱領(lǐng)批判》中關(guān)于“必要勞動”和“剩余勞動”的劃分以及列寧提出的“最好的工人保險形式是國家保險??”，即國家責(zé)任主體說。五、近年來國外養(yǎng)老保險制度改革主要趨勢及對我國的啟示當(dāng)今世界各國養(yǎng)老保險制度一般概括為4類：(1)福利型。而且，社會統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金水平，最后也要按照個人帳戶的“記帳比例”進(jìn)行計算。另外，有些國家的養(yǎng)老金制度普遍存在逃避繳費的弊病，由于中國的計劃生育政策，老齡化趨勢不斷加強，計劃生育政策出現(xiàn)的弊端將在養(yǎng)老這一領(lǐng)域出現(xiàn)，有調(diào)查顯示，未來幾年，將出現(xiàn)兩個年輕人養(yǎng)活四個老人的狀況，這不僅意味著有更多的人有資格領(lǐng)取養(yǎng)老金，致使養(yǎng)老金的支付費用增加，而且還意味著為養(yǎng)老金領(lǐng)取者提供經(jīng)費的在職職工人口比例在下降。即使是在省市級“社會統(tǒng)籌”的范圍內(nèi)，不同縣市的社會養(yǎng)老保險基金的盈虧也涉及到當(dāng)?shù)氐娜丝诮Y(jié)構(gòu)、制度的覆蓋范圍、企業(yè)的繳費能力、社會養(yǎng)老金的替代水平和基金征繳到位率等諸多因素，差距過大也會造成社會養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌和調(diào)節(jié)的困難和壓力。由于積累的個人帳戶由于要求收支平衡的期間過長，容易受到通貨膨脹的嚴(yán)重影響，一旦遇到大的經(jīng)濟(jì)危機(jī)和金融危機(jī)，養(yǎng)老金個人帳戶的貶值風(fēng)險無法抵御；而且，單純以個人交納的保險費數(shù)額來決定養(yǎng)老金給付數(shù)額的模式下，社會的低收入者或負(fù)擔(dān)重的勞動者往往難以通過自身預(yù)提積累的保險金滿足維持退休后最基本生活水平的需求。勞動者和用人單位依法逐月交納保險費，歷經(jīng)全部就職過程，積聚起社會養(yǎng)老保險基金，到勞動者退休時或者一次性連本帶息返還給交費人，或者按照一定比例逐月進(jìn)行發(fā)放，以保障退休職工的基本養(yǎng)老需求。而且轉(zhuǎn)移接續(xù)困難,影響了勞動者參保的積極性,有的地方允許退還外來務(wù)工人員所繳的個人賬戶部分養(yǎng)老基金,形成“退保潮”,使養(yǎng)老保險制度名存實亡。養(yǎng)老保險基金主要由企業(yè)和職工繳費形成,企業(yè)繳費比例一般不超過企業(yè)工資總額的20%,個人繳費比例為8%,由用人單位代扣代繳。第四篇：我國養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀及問題和對策我國養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀及問題和對策 內(nèi)容摘要：養(yǎng)老保險是一種社會保險，是根據(jù)國家法律規(guī)定，對達(dá)到退休年齡的老年人，由國家和社會提供物質(zhì)幫助以保障其晚年生活所需的社會保險制度。差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險雖然實行了社會統(tǒng)籌、個人繳費，但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上，與企業(yè)的養(yǎng)老保險制度相比存在很大的差異性。1997年7月，國務(wù)院公布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，進(jìn)一步明確了基本養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一模式的一些具體辦法。唯有如此，我們才能應(yīng)付21世紀(jì)30年代到50年代人口老齡化高峰的養(yǎng)老金支付危機(jī)，使養(yǎng)老保險制度平穩(wěn)過渡到完全基金制，并促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。養(yǎng)老金體系監(jiān)管的目的在于保護(hù)被保險人和養(yǎng)老金持有人的利益，確保養(yǎng)老金的保值增值，促進(jìn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營。一個完全基金制的養(yǎng)老金計劃無論是對代際的再分配還是對內(nèi)來說都具有再分配的功能，它始終不會是在分配中性的。因為國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)移收入受到國有資產(chǎn)的規(guī)模和質(zhì)量、資本市場吸收能力以及資本市場發(fā)達(dá)程度的限制。這種制度安排導(dǎo)致不繳費的“老人”和部分繳費的“中人”的逆選擇，該原有制度的“中人”和“新人”帶來退出制度的逆向激勵，甚至在社會中產(chǎn)生信任危機(jī)。養(yǎng)老保險制度是世界各國社會保障的重要組成部分。目前，我國的社會保險由勞動保障部門監(jiān)管，團(tuán)體年金和個人年金由保監(jiān)會監(jiān)管，企業(yè)年金由勞動保障部、銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會共同監(jiān)管。養(yǎng)老金體系監(jiān)管的目的在于保護(hù)被保險人和養(yǎng)老金持有人的利益，5。（四）要積極爭取支持養(yǎng)老金發(fā)展的外部政策。例如，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老的個人賬戶基金就應(yīng)該交給商業(yè)機(jī)構(gòu)管理，向它們購買投資管理服務(wù)。在國家財力有限的條件下，由政府主導(dǎo)的基本養(yǎng)老金體系必然是廣覆蓋、保基本，主要用于滿足人民群眾的基本保障需求；另一方面，受城鎮(zhèn)化水平低、經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展不平衡等多種因素的制約，目前團(tuán)體養(yǎng)老保險、企業(yè)年金等補充養(yǎng)老金體系還難以惠及廣大的社會群體。一是現(xiàn)有養(yǎng)老保險制度的覆蓋面仍然很窄，特別是對于特定人群，無法起到一種普遍，至少是較為普遍的覆蓋效應(yīng)。部分企業(yè)可以根據(jù)自身能力，為本企業(yè)職工建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險，職工個人自愿建立儲蓄性養(yǎng)老保險。我國養(yǎng)老保險制度的重要性被歸納為以下五個方面：建立完善的社會保障體系，為廣大參保職工和離退休人員提供適當(dāng)水平的基本生活保障；完善社會保障體系是國有企業(yè)改革和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的迫切需要；完善的社會保障體系有利于改善居民對改革的心理預(yù)期，增加即期消費，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速增長；完善社會保障體系是發(fā)展勞動力市場的要求；完善社會保障體系是應(yīng)對人口老齡化的需要。關(guān) 鍵 詞：養(yǎng)老保險現(xiàn)狀問題對策養(yǎng)老保險是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基1。一、我國養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀2：我國養(yǎng)老金制度改革的進(jìn)程可以概括為以下三個階段○第一階段：傳統(tǒng)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的初步改革（1984—1993），暫時解決了國有企業(yè)養(yǎng)老金支付危機(jī)問題。其中社會統(tǒng)籌基金由企業(yè)繳費的一部分形成，職工個人賬戶基金由個人繳費的全部和企業(yè)繳費的一部分形成。但應(yīng)該看到，我國養(yǎng)老金體系雖然取得了一定的進(jìn)步，但由于發(fā)展時間較短，覆蓋面仍然偏小，保障程度仍然偏低，與人民群眾日益增長的養(yǎng)老需求、與養(yǎng)老保障體系建設(shè)的要求相比還存在較大差距。針對以上問題筆者提出以下幾點對策：（一）要合理劃分養(yǎng)老金體系的三個支柱。在養(yǎng)老金體系建設(shè)過程中，政府的主要作用應(yīng)該是統(tǒng)籌規(guī)劃、制定政策、籌集資金和行政監(jiān)管，而有些服務(wù)功能可以由政府通過購買服務(wù)來實現(xiàn)。五年來的實踐表明，我國養(yǎng)老保險公司已經(jīng)初步顯示出專業(yè)機(jī)構(gòu)在技術(shù)和服務(wù)等方面的優(yōu)勢。當(dāng)前我國的養(yǎng)老保險必須研究個人養(yǎng)老保險相關(guān)的稅收政策，進(jìn)一步優(yōu)化我國養(yǎng)老金發(fā)展的政策環(huán)境。三是建立完善的信息披露制度，進(jìn)一步增強透明度，增強市場和社會對養(yǎng)老金經(jīng)營和管理的約束力，讓被保險人和養(yǎng)老金持有人享有充分的知情權(quán)和選擇權(quán)。中國也應(yīng)該立7。但實際上，參保率低一直是困擾社會保障體系完善和發(fā)展的難題。在這種條件下,非國有經(jīng)濟(jì)企業(yè)建立職工養(yǎng)老保險的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于通過獎金或紅利的方式對職工進(jìn)行補償所帶來的成本,其建立養(yǎng)老保險體制的動機(jī)嚴(yán)重弱化,養(yǎng)老保險覆蓋面窄的問題沒有得到有效改善。（二）社會統(tǒng)籌與個人賬戶資金分開管理個人賬戶的儲蓄性質(zhì)需要實行市場化經(jīng)營，由私營養(yǎng)老保險基金管理公司管理，其管理績效已被許多國家證明優(yōu)于公共管理體制。而且分開管理可提高經(jīng)營效率，尖山腐敗，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。目前，我國的社會保險由勞動保障部門監(jiān)管，團(tuán)體年金和個人年金由保監(jiān)會監(jiān)管，企業(yè)年金由勞動保障部、銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會共同監(jiān)管?！娟P(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險制度 部分積累制 養(yǎng)老金替代率一、我國養(yǎng)老保險制度改革取得的成果（一）20世紀(jì)80年代中后期，我國開始在某些地區(qū)和 企業(yè) 中進(jìn)行養(yǎng)老金社會統(tǒng)籌的改革試點。（三）擴(kuò)大了養(yǎng)老保險的覆蓋面，新的養(yǎng)老保險制度要求在享受保險的權(quán)利上是統(tǒng)一的，要求保險項目、保險待遇和投保標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，并適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)的職工和個體勞動者，逐步擴(kuò)大社會化養(yǎng)老保險范圍，維護(hù)公民權(quán)利和社會公平。(三)基本養(yǎng)老金替代率過高與現(xiàn)實情況相脫節(jié)按現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度實際替代率水平全國已達(dá)86%左右，遠(yuǎn)超過當(dāng)初制度設(shè)計時60%的替代水平。社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合。因此,統(tǒng)籌層次比較低,2007年底,全國共有17個省市實現(xiàn)了省級統(tǒng)籌,能夠在全省統(tǒng)一調(diào)度使用養(yǎng)老保險基金,其他地方仍在實行縣市級統(tǒng)