【正文】 如果在規(guī)定期限沒有收到貨款的要通知業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門在收到會(huì)計(jì)部提供的信息后及時(shí)做出相應(yīng)處理。節(jié)假日期間，收銀員必須 將 當(dāng)日的銷售貨款及時(shí)存入該賬戶。 . 會(huì)計(jì) 部 對(duì)逾期未 回款的客戶 向 業(yè)務(wù)部門和總經(jīng)理提供 相關(guān) 資料，督促業(yè)務(wù)部門回收貨款，并通知 配送 部門做出相關(guān)處理。 . 業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂合同時(shí)，應(yīng)在合同中注明以下事項(xiàng)： . 客戶必須以本公司會(huì)計(jì)部加蓋 有財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)為付款依據(jù)； . 原則上要求通過銀行轉(zhuǎn)帳支付，如為現(xiàn)金或現(xiàn)金支票支付，必須由會(huì)計(jì)部專人隨同收取。 . 驗(yàn)收：品控部依據(jù)采購(gòu)合同驗(yàn)收，并填報(bào)驗(yàn)收單。 . 資金需求計(jì)劃：會(huì)計(jì)部根據(jù)采購(gòu)數(shù)量計(jì)劃和采購(gòu)價(jià)格計(jì)劃編制采購(gòu)月度資金需求計(jì)劃。對(duì)不完整的單據(jù)收銀員有權(quán)督促店長(zhǎng)補(bǔ)齊單據(jù)。人為原因造成 發(fā)票 損失的要追究當(dāng)事人責(zé)任。 . 發(fā)票 領(lǐng)用、繳銷時(shí)，應(yīng)點(diǎn)清 發(fā)票 數(shù)量（本數(shù)、份數(shù)），辦理 發(fā)票 領(lǐng)用、繳銷手續(xù)，明確責(zé)任。 . 集團(tuán)內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng) 會(huì)計(jì) 部 經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。 2. 企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會(huì)計(jì)等各種會(huì)計(jì)資料。計(jì)算公式為： . 速動(dòng)比率 =（速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債） 100% . 速動(dòng)資產(chǎn) =流動(dòng)資產(chǎn) 存貨 待攤費(fèi)用 預(yù)付貨款 . 即付比率 =（立即可動(dòng)用資金 /流動(dòng)負(fù)債） 100% . 資產(chǎn)負(fù)債率：衡量企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力，反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。 . 財(cái)務(wù)報(bào)告分為年度、 季 度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 4. 交接后的有關(guān)事宜 . 會(huì)計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上共同簽名蓋章，并在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問題和意見等。對(duì)監(jiān)交的具體要求是： . 一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由 會(huì)計(jì)部 負(fù)責(zé) 人 負(fù)責(zé) 監(jiān)交。 . 會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。辦理好會(huì)計(jì)工作交接，有利于分清移交人員和接管人員的責(zé)任，可使會(huì)計(jì)工作前后銜接，保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行，防止賬目不清、財(cái)務(wù)混亂。 . 大額采購(gòu)?fù)赓?gòu)材料，一般情況下不預(yù)付貨款，需預(yù)付貨款者，必須簽訂供銷合同，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后， 會(huì)計(jì) 部方可付款；長(zhǎng)期固定客戶，可不在此列，但付款后需簽訂合同，報(bào) 會(huì)計(jì) 部備案。 . 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租出借銀行賬號(hào)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。 . 借款者外出公干回來(lái)后必須在 7 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)帳并還清欠款，不能還清部分公司將 晨豐公司財(cái)務(wù)制度匯編 19 按銀行貸款利率計(jì)息，本息由財(cái)務(wù)部門在本人工資中扣還，直至還清為止。 . 零星采購(gòu)可根據(jù)核準(zhǔn)的采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)單借給所需資金（批量采購(gòu)必須通過銀行轉(zhuǎn)賬）。 . 嚴(yán)禁任何人非法使用支票和出借銀行賬戶。 . 加強(qiáng)財(cái)務(wù)室保安措施，出納人員對(duì)現(xiàn)金的安全負(fù)責(zé)。 . 現(xiàn)金的收入、支出和保管必須由出納員負(fù)責(zé)辦理，現(xiàn)金支票必須由出納員填寫好用途、金額。出納每月必須編制銀行余額調(diào)節(jié)表。 . 錢賬分管。辦公用品、低耗品采購(gòu)須事先請(qǐng)購(gòu)，按審批權(quán)限審批后方可采購(gòu)、報(bào)銷。 . 連鎖經(jīng)營(yíng)部及業(yè)務(wù)發(fā)展部按制定的交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，每人都有固定的標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 2. 主要費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算管理具體辦法： . 本著統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，預(yù)算管理；分級(jí)實(shí)施，職責(zé)明確的費(fèi)用審批原則，按照管理權(quán)限、責(zé)任和費(fèi)用歸口 、分級(jí)控制管理。 . 預(yù)算考核： . 費(fèi)用各項(xiàng)目中，所有屬于公司投入的資源費(fèi)用項(xiàng)目均應(yīng)作為公司的考核費(fèi)用。其中 預(yù)算外項(xiàng)目是指實(shí)際工作過程中必須開展（如不開展該項(xiàng)目公司的利益將受到重大的不利影響）的項(xiàng)目，因?qū)嶋H開展的業(yè)務(wù)量比預(yù)算增大不屬預(yù)算外項(xiàng)目，不受項(xiàng)目預(yù)算費(fèi)用額度的影響，但投入產(chǎn)出必須合理。 . 預(yù)算管理內(nèi)容：預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、監(jiān)督、分析、調(diào)整和執(zhí)行結(jié)果的考核兌現(xiàn)。 配送管理員如遇到客戶要求退貨或者扣重時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知經(jīng)辦業(yè)務(wù)員，由業(yè)務(wù)員協(xié)調(diào)處理，配送管理員無(wú)權(quán)處理退貨或者扣重。 對(duì)屠 宰完成后配送管理員 （送宰員） 要嚴(yán)格驗(yàn)收 屠宰邊豬質(zhì)量 ，確認(rèn)針印是否正確，內(nèi)臟數(shù)量是否齊全，對(duì)發(fā)現(xiàn)有問題的要及時(shí)和對(duì)方溝通解決。 專賣店 每天將剩余產(chǎn)品過秤統(tǒng)計(jì)，值班店員填寫日盤點(diǎn)表，在盤點(diǎn)過磅過程中必須有一人監(jiān)磅，監(jiān)磅人如實(shí)填寫盤點(diǎn)數(shù)據(jù)。對(duì)盤點(diǎn)中存在和發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向經(jīng)理室匯報(bào)。 分割中心收到邊豬時(shí)應(yīng)逐一過磅登記，填寫邊豬入庫(kù)單， 與當(dāng)日自宰生豬出倉(cāng)單核對(duì)一致，分割完畢按計(jì)劃分品種、配送單位填寫送貨單，并編制邊豬和部位肉配送進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)和月報(bào)， 將其 單據(jù) 財(cái)務(wù)聯(lián) 和報(bào)表及時(shí)定期 送至?xí)?jì)部。 對(duì)倉(cāng)庫(kù)配置專職保管員，全面負(fù)責(zé)貨物的收、發(fā)、存。 . 每個(gè)季度， 行政 部將技改進(jìn)展情況統(tǒng)計(jì)，交 會(huì)計(jì)部 備存。 . 由使用單位提出大修理申請(qǐng)； 晨豐公司財(cái)務(wù)制度匯編 7 . 公司行政部組織有關(guān)人員對(duì)設(shè)備技術(shù)狀況進(jìn)行檢查鑒定； . 公司行政部會(huì)同 會(huì)計(jì)部 門編制大修理計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算； . 審批程序： 遵循本規(guī)定之 2）所規(guī)定 ； . 公司行政部組織實(shí)施大修理計(jì)劃， 會(huì)計(jì)部 門應(yīng)監(jiān)督大修理費(fèi)的使用。 . 審批程序：經(jīng)理提出 按審批權(quán)限之必要參與審核人一級(jí)一級(jí)審批 購(gòu)買。 . 公司 會(huì)計(jì)部 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作和參與固定資產(chǎn)的管理工作，其具體職責(zé)是： . 設(shè)立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，分類設(shè)置明細(xì)賬，及時(shí)全面反映固定資產(chǎn)情況。具體職責(zé)為： . 會(huì)同 會(huì)計(jì)部 門，組織執(zhí)行國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，并對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)管理。 . 本公司固定資產(chǎn)折舊采用分類折舊平均年限法。 . 出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。 . 投資者投入固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)管理規(guī)定 1. 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)及分類 . 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過一年，單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn) 。 5 公司 會(huì)計(jì)部 依法建立健全財(cái)務(wù)管理制度，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收并接受審計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)部門監(jiān)督、檢查，向有關(guān)部門及受 托的會(huì)計(jì)事務(wù)所如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)管理所面臨的是競(jìng)爭(zhēng)劇烈的市場(chǎng)以及復(fù)雜多變的環(huán)境，既存在機(jī)會(huì)和希望，又充滿風(fēng)險(xiǎn)和不確定性。 晨豐公司財(cái)務(wù)制度匯編 1 深圳市晨豐食品有限公司財(cái)務(wù)管理制度 總則 固定資產(chǎn)管理規(guī)定 存貨管理規(guī)定 費(fèi)用管理制度 貨幣資金、結(jié)算資金管理 銀行賬戶及印鑒、借貸資金管理 會(huì)計(jì)工作交接管理 財(cái)務(wù)報(bào)告 會(huì)計(jì)檔案管理 票據(jù)管理 采購(gòu)結(jié)算管理 銷售財(cái)務(wù)管理制度 晨豐公司財(cái)務(wù)制度匯編 2 總則 1 為實(shí)現(xiàn)公司理財(cái)目標(biāo)，正確組織資金運(yùn)動(dòng)，處理好與各方方面的財(cái)務(wù)關(guān)系和適應(yīng)社會(huì)主義 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求、建立現(xiàn)代企業(yè)管理體制、依法規(guī)范財(cái)務(wù)行為、健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督、發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效率中的重要作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，在湖南新五豐財(cái)務(wù)管理制度框架內(nèi)，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。公司為適應(yīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，勢(shì)必要隨時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而財(cái)務(wù)活動(dòng)作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的價(jià)值方面，也必然要隨時(shí)作出調(diào)整，所以進(jìn)行財(cái)務(wù)管理還要堅(jiān)持靈活性與適宜性原則。 晨豐公司財(cái)務(wù)制度匯編 3 6 財(cái)務(wù)人員對(duì)違反會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。 . 根據(jù)公司管理要求，由公司 會(huì)計(jì)部 規(guī)定視同固定資產(chǎn)管理的其他物品，按本辦法進(jìn)行管理。按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。 . 接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)。 . 設(shè)備安裝工程。其計(jì)算公式是： 月折舊額 =固定資產(chǎn)原值 *月折舊率 月折舊率 =（ 1預(yù)計(jì)凈殘值率） /預(yù)計(jì)使用年限 *12*100% 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的 3%確定，折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。 . 固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、更新改造和大修理計(jì)劃的編制，對(duì)計(jì)劃實(shí)施予以監(jiān)督。 . 按公司確定的折舊政策，及時(shí)、足夠提取折舊。 . 固定資產(chǎn)實(shí)施采購(gòu)前須有詢價(jià)和比價(jià)過程，行政部實(shí)施采購(gòu)具體工作前應(yīng)對(duì)市 場(chǎng)進(jìn)行充分的了解，將有關(guān)市場(chǎng)調(diào)查情況隨同審批單作審批之參考， 金額較時(shí)的采購(gòu)，應(yīng)提供不少于兩家供應(yīng)商的對(duì)比資料， 會(huì)計(jì)部要權(quán)對(duì)市場(chǎng)調(diào)查表進(jìn)行核實(shí)。大修理完成后，行政部應(yīng)組織對(duì)大修理工程進(jìn)行驗(yàn)收， 會(huì)計(jì)部 門應(yīng)將實(shí)際大修理費(fèi)支出按大修理間隔期平均攤銷。 . 技改項(xiàng)目完成后，寫出具體驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，報(bào)總經(jīng)理室審批，交 會(huì)計(jì)部 入賬。存貨的出庫(kù)采取 加權(quán)平均 法。 專賣店不得任意采購(gòu)散貨，其采購(gòu)必須在主管部門統(tǒng)一的計(jì)劃安排下進(jìn)行。 專賣店收銀員配合店長(zhǎng) 做好專賣店每天的鮮肉及其他產(chǎn)品的入庫(kù)、出庫(kù)管理工作。 每天銷售結(jié)束后，收銀員確認(rèn)銷售損耗，對(duì)銷售損耗也應(yīng)控制在 1%內(nèi)，對(duì)超過 1%的損耗要仔細(xì)找出原因，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)處理。對(duì)配送管理員沒有盡到 晨豐公司財(cái)務(wù)制度匯編 10 驗(yàn)收責(zé)任，導(dǎo)致公司損失，配送管理員要負(fù)責(zé)賠償。 4 盤點(diǎn)管理 會(huì)計(jì)部對(duì)分割中心、專賣店、超市和 倉(cāng)庫(kù)的貨物實(shí)行定期和不定期盤點(diǎn)相結(jié)合，對(duì) 分割中心、專賣店、超市和 倉(cāng)庫(kù)的貨物盤點(diǎn)結(jié)果如實(shí)記錄，核對(duì)帳實(shí)是否相符。 . 總部指定會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人、公司指定行政人事部負(fù)責(zé)人協(xié)助公司第一負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本公司的預(yù)算管理工作。 . 未經(jīng)公司審批的預(yù)算外項(xiàng)目預(yù)算責(zé)任部門不得實(shí)施。 . 充分發(fā)揮預(yù)算管理的激勵(lì)機(jī)制， 預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)同公司資源運(yùn)用業(yè)績(jī)、公司評(píng)先進(jìn)及相關(guān)人員的職位升遷等掛鉤。 . 公司第一負(fù)責(zé)人根據(jù)公司分權(quán)手冊(cè)的規(guī)定在權(quán)限內(nèi)對(duì)費(fèi)用進(jìn)行審核、審批； . 公司費(fèi)用的報(bào)銷按已批準(zhǔn)的公司分權(quán)手冊(cè)中規(guī)定的各管理崗位權(quán)限在權(quán)限內(nèi)進(jìn)行分級(jí)審核審批； . 所有費(fèi)用都要經(jīng)過會(huì)計(jì)部的審核制證以后才能報(bào)銷； . 各有權(quán)審核人員分別根據(jù)考核制度和業(yè)務(wù)實(shí)際完成情況對(duì)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況（真實(shí)性和有效性）進(jìn)行審核并負(fù)責(zé)； . 公司第一負(fù)責(zé)人的所有費(fèi)用，由公司總部分管高管進(jìn)行審核、審批。 . 手機(jī)話費(fèi) . 電話費(fèi)：嚴(yán)格按制定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超支自負(fù)。未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自采購(gòu)的不予報(bào)銷。出納人員負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金、支票、銀行存款及可隨時(shí)兌現(xiàn)的有價(jià)證券的保管及現(xiàn)金、銀行存款日記賬和有價(jià)證券備查賬的登記，月末，出納人員須將現(xiàn)金、銀行存款日記賬同總賬核對(duì)相符。 . 加強(qiáng)計(jì) 劃管理，會(huì)計(jì)部于每月 25 日前組織編制資金收支計(jì)劃并送交公司經(jīng)理批準(zhǔn)，資金的使用應(yīng)在已批準(zhǔn)之預(yù)算范圍內(nèi)計(jì)劃使用，并將資金收支計(jì)劃于每月 28 日前送公司財(cái)務(wù)部一份。不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。 4. 支票管理規(guī)定 . 凡公司員工需借用支票者，必須填寫借支票單據(jù)，寫明用途、經(jīng)手人，并按相關(guān)程序 晨豐公司財(cái)務(wù)制度匯編 18 審批簽字。 . 凡持有公司支票者，必須妥善保管切不可丟失。在報(bào)支時(shí)必須一次匯總單據(jù)并附審批件。