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晨豐食品(生豬產(chǎn)業(yè))公司財(cái)務(wù)管理制度-資料下載頁

2025-05-30 01:53本頁面

【導(dǎo)讀】管理制度框架內(nèi),結(jié)合公司實(shí)際,特制定本制度。計(jì)劃管理,是指對影響公司理財(cái)活動的多種情。況,采用多種方法進(jìn)行預(yù)測,對預(yù)測結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)的分析,研究后作出決策。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)務(wù)管理所面臨的是競爭劇烈的市場。以及復(fù)雜多變的環(huán)境,既存在機(jī)會和希望,又充滿風(fēng)險(xiǎn)和不確定性。方面,也必然要隨時(shí)作出調(diào)整,所以進(jìn)行財(cái)務(wù)管理還要堅(jiān)持靈活性與適宜性原則。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則。這是民主管理原則在財(cái)務(wù)管理中的具體體現(xiàn),也是財(cái)。性進(jìn)行最終審查核實(shí)和把關(guān)。不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,年末進(jìn)行一次全面財(cái)產(chǎn)清查。錄的價(jià)值,加上接受捐贈時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)價(jià)。.出包工程,按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。的工程管理費(fèi)等計(jì)價(jià)。其凈損失,在籌建期間計(jì)入長期待攤費(fèi)用,在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后計(jì)入營業(yè)外支出。凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定,折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定,不得隨意變更。

  

【正文】 證管 理 員,負(fù)責(zé)各類 發(fā)票 的領(lǐng)入、領(lǐng)用、回收、上繳、保管等工作,票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí),必須認(rèn)真辦理移交手續(xù),移交不清,不得離職。出納不得兼任 票證管 理 員 。 . 發(fā)票 領(lǐng)用、繳銷時(shí),應(yīng)點(diǎn)清 發(fā)票 數(shù)量(本數(shù)、份數(shù)),辦理 發(fā)票 領(lǐng)用、繳銷手續(xù),明確責(zé)任。票據(jù)員應(yīng)按規(guī)定設(shè)置票據(jù)登記帳薄,規(guī)范登帳,妥善保管 發(fā)票 領(lǐng)用、繳銷憑證,年終裝訂歸檔。 定期 盤點(diǎn)庫存票據(jù),保證帳、票相符。 . 核銷已使用的 發(fā)票 時(shí),票據(jù)員在稽核每本 發(fā)票 收費(fèi)金額、確認(rèn)款項(xiàng)已解繳及按規(guī)定使用 發(fā)票 后給予繳銷,在繳銷 發(fā)票 時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,票據(jù)員要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo) 匯報(bào) 。 . 發(fā)票 的使用人和管理人不能是同一人 , 發(fā)票 按順序號填寫,各聯(lián)一次復(fù)寫,字跡清楚,大小金額不得涂改。票據(jù)已填寫撕出需作廢的, 必須 說明原因,經(jīng)審批后方可作廢。 . 加強(qiáng) 發(fā)票 管理。發(fā)生 發(fā)票 遺失或被盜等,當(dāng)事人必須將遺失、被盜 發(fā)票 的名稱、編號及數(shù)量等情況及時(shí)向 公司 領(lǐng)導(dǎo) 匯報(bào) ,寫出書面檢查,經(jīng) 公司 認(rèn)真審查核實(shí),上報(bào)相關(guān)主管部門審批后方可核銷,遺失、被盜核銷的 發(fā)票 應(yīng)予登記存檔以備查對。人為原因造成 發(fā)票 損失的要追究當(dāng)事人責(zé)任。 . 發(fā)票 定期 清繳, 發(fā)票 的存根期為十年,存根保存期限到期后,由票據(jù)員填制 發(fā)票 銷毀表一式三份( 公司 領(lǐng)導(dǎo)、票據(jù)員、會計(jì)各存 1份),核實(shí)監(jiān)督,方可銷毀。與票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷有關(guān)的憑證、 賬冊 保留十五年。 . 不 準(zhǔn)將發(fā)票外借或代其他單位開具,妥善保管,防止丟失被盜。 3. 內(nèi)部單據(jù)的管理 . 本制度 所 指內(nèi)部單據(jù)是指生產(chǎn)銷售活動中的相關(guān)單據(jù),具體包括: . 采購?fù)涝篆h(huán)節(jié)中單據(jù):生豬磅碼單、生豬進(jìn)倉單、生豬出倉單(含內(nèi)銷)、生豬調(diào)撥單、生豬驗(yàn)收單; . 配送中心:邊豬入庫單(對應(yīng)邊豬入庫明細(xì)表)、部位肉入庫表(根據(jù)實(shí)際分割所得統(tǒng)計(jì))、送貨單、外購入庫單、退貨單、處理產(chǎn)品銷售單(分客戶、分產(chǎn)品); . 門店超市管理單據(jù)表格:銷售日報(bào)表(條碼小票、配送送貨、調(diào)撥單、報(bào)損單);行政部:物料入庫單、物料領(lǐng)用單(入庫成批,出庫單定期成批,并與臺賬配套 ); . 內(nèi)部單據(jù) 由會計(jì)部 票證管 理 員 保管,登記領(lǐng)用存臺帳。使用部門的單據(jù)要向會計(jì)部核銷,沒有核銷的不能領(lǐng)取新的單據(jù)。 晨豐公司財(cái)務(wù)制度匯編 26 . 專賣店領(lǐng)用的單據(jù)要當(dāng)作現(xiàn)金統(tǒng)一由收銀員保管,對領(lǐng)用未使用的單據(jù)必須鎖到柜子里。對當(dāng)天開具的單據(jù)店長和營業(yè)員必須在下班前全部整本交給收銀員,收銀員要檢查單據(jù)的完整性。對不完整的單據(jù)收銀員有權(quán)督促店長補(bǔ)齊單據(jù)。 . 開具單據(jù)必須連續(xù)開具,不允許有漏號開具,作廢的單據(jù)要重新開具,將作廢的幾聯(lián)完整保存。單據(jù)的存根聯(lián)不能撕下,單據(jù)各要素填制齊全、工整、清楚,相關(guān)人員簽字方能生效。 . 生豬入倉單、生豬出倉單使用時(shí) 由倉管員負(fù)責(zé),依據(jù)生豬驗(yàn)收的磅碼單填制,并及時(shí)將財(cái)務(wù)聯(lián)及相關(guān)單據(jù)送到會計(jì)部。驗(yàn)收單由驗(yàn)收員使用負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)結(jié)算聯(lián)與入倉單同時(shí)送交會計(jì)部進(jìn)行賬務(wù)處理。 . 其他單據(jù)由相關(guān)人員負(fù)責(zé)領(lǐng)用開具繳銷,開完的單據(jù)的存根作為領(lǐng)取新的單據(jù)依據(jù)。交會計(jì)部歸檔保存。 附表: 單據(jù)式樣(略) 采購結(jié)算管理 1. 生豬采購: . 采購數(shù)量計(jì)劃:采購部門根據(jù)月度預(yù)算編制月度采購計(jì)劃,包括頭數(shù)、均重、等級; . 采購價(jià)格計(jì)劃:每月初由采購部門根據(jù)市場行情編制采購價(jià)格計(jì)劃表,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交會計(jì)部備案,月度執(zhí)行過程中如果市場變化需要調(diào)整價(jià)格,由采購部門以 呈批的方式報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),會計(jì)部以采購價(jià)格表和呈批件作為審核的依據(jù)。 . 資金需求計(jì)劃:會計(jì)部根據(jù)采購數(shù)量計(jì)劃和采購價(jià)格計(jì)劃編制采購月度資金需求計(jì)劃。 . 生豬采購: . 貨源基地(渠道)開發(fā)與建設(shè): 依據(jù)業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略的設(shè)計(jì),公司業(yè)務(wù)、投資采取協(xié)同戰(zhàn)略的要求,公司所有生豬基地資源以及采購渠道由公司統(tǒng)籌規(guī)劃管理,各業(yè)務(wù)單位對內(nèi)、對外須統(tǒng)一口徑使用,鑒于業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,需開發(fā)、調(diào)整、增補(bǔ)、刪減相關(guān)貨源(渠道)時(shí)須充分考慮公司資源的整合。 . 采購與定價(jià): 所有產(chǎn)品采購成本應(yīng)隨著市場的變化階段性決策,月度采購預(yù)估價(jià)格 晨豐公司財(cái)務(wù)制度匯編 27 須經(jīng)公司第一負(fù)責(zé)人審 核報(bào)分管高管審批后在方案范圍內(nèi)執(zhí)行,市場特殊情況另行呈批。同時(shí)交會計(jì)部門備案以及業(yè)務(wù)執(zhí)行的審核把關(guān); . 生豬采購原則上要求簽訂采購合同,采購合同內(nèi)容必須明確貨物數(shù)量、質(zhì)量、到貨日期、到貨地點(diǎn)、規(guī)格型號、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、采購發(fā)票及違約責(zé)任等,采購合同必須報(bào)會計(jì)部備案。 . 驗(yàn)收:品控部負(fù)責(zé)生豬質(zhì)量的驗(yàn)收,并填報(bào)驗(yàn)收單,驗(yàn)收單應(yīng)注明質(zhì)量等級、扣重等。 . 生豬結(jié)算:采購部填寫付款申請單,報(bào)總經(jīng)理審批后,會計(jì)部根據(jù)合同、付款申請單、入庫單、磅碼單、驗(yàn)收單和發(fā)票審核結(jié)算。 2. 散貨采購: . 采購計(jì)劃:散貨采購必須在采購部門統(tǒng)一 的計(jì)劃安排下進(jìn)行,會計(jì)部根據(jù)采購計(jì)劃編制采購資金需求計(jì)劃。 . 散貨采購:散貨應(yīng)采取簽訂長期合同等方式采購,采購合同內(nèi)容必須明確貨物數(shù)量、質(zhì)量、到貨日期、到貨地點(diǎn)、規(guī)格型號、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、采購發(fā)票及違約責(zé)任等,并報(bào)會計(jì)部備案。 . 驗(yàn)收:品控部依據(jù)采購合同驗(yàn)收,并填報(bào)驗(yàn)收單。 . 散貨結(jié)算:由采購部門填寫付款申請單,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),會計(jì)部根據(jù)付款申請單、采購合同、入庫單、驗(yàn)收單和發(fā)票審核結(jié)算。 3. 低值易耗品及其他物品采購 . 需求計(jì)劃:常用的低值易耗品和其他物品由使用部門定期提出需求計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),會計(jì)部根據(jù)需求計(jì)劃編 制采購資金需求計(jì)劃; . 采購:低值易耗品及其他零星采購由行政部組織采購,常用的低值易耗品應(yīng)采取集中采購或者簽訂長期合同的方式降低采購成本。常用的低值易耗品采購應(yīng)簽訂采購合同; 采購前應(yīng)由采購部門提供供應(yīng)商的報(bào)價(jià)單,經(jīng)相應(yīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后方可采購。 . 驗(yàn)收:依據(jù)采購合同驗(yàn)收; . 結(jié)算:行政部填寫付款申請單,并附采購明細(xì)表報(bào)總經(jīng)理審批;會計(jì)部依據(jù)付款申請單、入庫單、發(fā)票、經(jīng)批準(zhǔn)的需求計(jì)劃審核結(jié)算。 晨豐公司財(cái)務(wù)制度匯編 28 銷售財(cái)務(wù)管理制度 1. 管理原則: 統(tǒng)一管理、分級授權(quán), 降低資金風(fēng)險(xiǎn),加速資金周轉(zhuǎn),安全發(fā)貨,銷售、收款責(zé)任一體化。 2. 銷售合同 . 所 有產(chǎn)品銷售(除自營專賣店外)都必須簽訂銷售合同,銷售合同的簽訂嚴(yán)格遵循公司分權(quán)手冊權(quán)限審批流程,且合同必須注明貨品、規(guī)格、價(jià)格、付款條件、驗(yàn)收及爭議處理意見,同時(shí)必須在銷售發(fā)生前交會計(jì)部備案,超過信貸權(quán)限額的合同必須報(bào)單位分管高管審批后才可執(zhí)行,另外在合同執(zhí)行中如有應(yīng)付賬款、價(jià)格與合同約定不符,會計(jì)部有權(quán)停止該筆業(yè)務(wù)的繼續(xù)。 . 公司要制定信用政策, 銷售合同在簽訂前必須對客戶做出信用 調(diào)查 ,銷售合同的結(jié)算期限根據(jù)信用 調(diào)查結(jié)果 具體確定 。 . 業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂合同時(shí),應(yīng)在合同中注明以下事項(xiàng): . 客戶必須以本公司會計(jì)部加蓋 有財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)為付款依據(jù); . 原則上要求通過銀行轉(zhuǎn)帳支付,如為現(xiàn)金或現(xiàn)金支票支付,必須由會計(jì)部專人隨同收取。 3. 銷售發(fā)貨 . 配送 部門嚴(yán)格按照銷售合同的規(guī)定進(jìn)行配送和放貨, 會計(jì) 部有權(quán)監(jiān)督物流部門的放貨流程是否符合規(guī)定。 . 對于賒銷的批發(fā)配送業(yè)務(wù), 配送 部門在接到 有會計(jì) 部 確認(rèn)的發(fā)貨通知后放可發(fā)貨,會計(jì)部嚴(yán)格依據(jù)信用政策及客戶履約情況確定是否可發(fā)貨,對于超出信用期或信用額度的客戶,業(yè)務(wù)部門依公司分權(quán)手冊報(bào)請相應(yīng)層級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可繼續(xù)發(fā)貨 。 . 對于 配送 部門違規(guī)放貨, 會計(jì)部及時(shí)向相關(guān)部門通報(bào),并追究 相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任 。 4. 銷售價(jià)格 . 銷售的價(jià)格(含調(diào)價(jià))策略應(yīng)隨著市場的變化階段性決策,月度采購預(yù)估價(jià)格和產(chǎn)品銷售價(jià)格方案以及促銷策略須經(jīng) 公司 第一負(fù)責(zé)人審核報(bào)分管高管審批后在方案范圍內(nèi)執(zhí)行,市場特殊情況另行呈批。同時(shí)交會計(jì)部門備案以及業(yè)務(wù)執(zhí)行的審核把關(guān)。 5. 應(yīng)收帳款管理 晨豐公司財(cái)務(wù)制度匯編 29 . 對于 應(yīng)收帳款 堅(jiān)持“銷 售收款責(zé)任一體化”原則,業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶應(yīng)收帳款的 回收,會計(jì) 部門按照合同的結(jié)算期限 每月 向 業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收帳款回收情況 , 方便業(yè)務(wù)部門掌握客戶 應(yīng)收帳款 的第一手資料 ,現(xiàn)金貨款(包括現(xiàn)金支票)由會計(jì)部派專人收取。 . 應(yīng)收帳款實(shí)行周報(bào)告制度,會計(jì) 部 會同 業(yè)務(wù) 部門 及時(shí) 核對 往來 帳務(wù),帳務(wù)核對完成后業(yè)務(wù)部門在合同規(guī)定的結(jié)算期 收回貨款。 . 會計(jì) 部 對逾期未 回款的客戶 向 業(yè)務(wù)部門和總經(jīng)理提供 相關(guān) 資料,督促業(yè)務(wù)部門回收貨款,并通知 配送 部門做出相關(guān)處理。 . 對于 長期 欠款客戶業(yè)務(wù)部門制定追繳的具體實(shí)施措施和步驟 ,對于不能按約收回貨款的要 追 究相應(yīng)責(zé)任人責(zé)任。 . 應(yīng)收賬款最終的收款責(zé)任在相對應(yīng)的業(yè)務(wù)責(zé)任人,財(cái)務(wù)提供相應(yīng)的技術(shù)和預(yù)警服務(wù);每周一財(cái)務(wù)必須將相應(yīng)的應(yīng)收賬款報(bào)表送交業(yè)務(wù)主管副總和晨豐第一負(fù)責(zé)人,并抄送分管高管,并根據(jù)相應(yīng)的賬齡和額度進(jìn)行預(yù)警;所有發(fā)生應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)都需要與客戶簽訂相 應(yīng)的合同;應(yīng)收賬款的授信權(quán)限如下: 額度 賬期 3 萬元及以下 310 萬元 10 萬以上 周結(jié)、半月結(jié)、月結(jié) 分管副總 總經(jīng)理 分管高管 月結(jié)以上 分管高管 . 專賣店資金管理 . 專賣店資金包括店內(nèi)零售貨款和配送(包括處理)收現(xiàn)貨款及備用金。貨款由收銀員負(fù)責(zé)及時(shí)存入指定銀行。 . 貨款的及時(shí)是指當(dāng)日的貨款在第二天中午前 (節(jié)假日順延) 存入,貨款不得滯后存入。為了資金的安全 , 收銀員不得在店內(nèi)保留超過 三 天的貨款,在長假期間的貨款可以交給會計(jì)部出納保管;如果確實(shí)比較遠(yuǎn)的專賣店在征得會計(jì)部主管同意后可以暫時(shí)存進(jìn)會計(jì)部指定 的個(gè)人賬戶,但必須匯報(bào)存入個(gè)人賬戶的金額和貨款的日期。平日的貨款嚴(yán)禁存入收銀員個(gè)人賬戶,如有發(fā)現(xiàn)以挪用公款處理。 . 特殊情況下, 會計(jì)部出納根據(jù)公司的要求在銀行以個(gè)人名義開設(shè)一個(gè)的個(gè)人賬戶,出納 應(yīng)及時(shí)將個(gè)人帳戶的資金轉(zhuǎn)入公司帳戶,出納個(gè)人帳戶的資金視同現(xiàn)金管理。節(jié)假日期間,收銀員必須 將 當(dāng)日的銷售貨款及時(shí)存入該賬戶。 . 如因業(yè)務(wù)的原因而發(fā)生的收銀過程中的撤銷和退貨必須在店長同意和監(jiān)督下進(jìn)行, 晨豐公司財(cái)務(wù)制度匯編 30 平時(shí)收銀員不得更改收銀機(jī)的后臺數(shù)據(jù)。 . 配送收現(xiàn)的貨款由店長指定的送貨員負(fù)責(zé)收回,當(dāng)日收回的貨款必須由店長確認(rèn)后全部交給收銀員保 管,如果當(dāng)日收回的貨款沒有交給收銀員以挪用公款處理。收銀員和店長要監(jiān)督送貨員的貨款的回收的情況,送貨員沒有及時(shí)回收貨款的,收銀員要督促送貨員收回貨款并向會計(jì)部主管匯報(bào),如果沒有及時(shí)匯報(bào)造成公司損失的收銀員要承擔(dān)連帶責(zé)任。 . 配送(包括處理)收現(xiàn)必須和店內(nèi)零售的一起打入電腦,不得私自滯留配送(包括處理)收現(xiàn)貨款,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)對收銀員以挪用公款處理。 . 專賣店店長對收銀員的資金安全要負(fù)監(jiān)督責(zé)任,店長發(fā)現(xiàn)如有資金不安全的事情發(fā)生,要及時(shí)制止并向會計(jì)部反映,沒有及時(shí)反映造成資金損失的店長要承擔(dān) 50%的賠償責(zé)任。 . 上班前帶有 的現(xiàn)金必須另行保管 , 收銀員在上崗時(shí)身上帶有的現(xiàn)金一律以公款處理并要追究收銀員的責(zé)任。 . 業(yè)務(wù)部銷售貨款管理 . 會計(jì)部根據(jù)供貨合同定期打印對帳單,送業(yè)務(wù)部門和客戶核對帳務(wù),通知業(yè)務(wù)部門及時(shí)收回貨款。如果在規(guī)定期限沒有收到貨款的要通知業(yè)務(wù)部門,業(yè)務(wù)部門在收到會計(jì)部提供的信息后及時(shí)做出相應(yīng)處理。對于多次催繳還不能收回貨款的,原則上10日內(nèi)會計(jì)部有權(quán)要求停止供貨,并督促業(yè)務(wù)部追繳貨款。 . 每 周 會計(jì)部提供一份應(yīng)收帳款情況表給業(yè)務(wù)部門,讓業(yè)務(wù)部門及時(shí)關(guān)注往來單位的動態(tài)情況。
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