【文章內(nèi)容簡介】 用實際發(fā)生情況（真實性和有效性）進行審核并負(fù)責(zé)； . 公司第一負(fù)責(zé)人的所有費用，由公司總部分管高管進行審核、審批。 . 業(yè)務(wù)招待費 . 業(yè)務(wù)開展過程中與各客戶、及各地方職能部門的關(guān)系的日常維護和招待遵循職能與業(yè)務(wù)劃分歸屬的原則。 . 業(yè)務(wù)招待費管控標(biāo)準(zhǔn)見 附件四和公司分權(quán)手冊： . 業(yè)務(wù)招待費使用和審核 晨豐公司財務(wù)制度匯編 13 . 在預(yù)算總額權(quán)限范圍內(nèi)開支，但要與月度業(yè)績情況相掛鉤進行管理；所有業(yè)務(wù)招待費實行預(yù)算目標(biāo)管理及發(fā)生前先申報制度，嚴(yán)格控制陪同人數(shù)和招待標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)在報銷時注明招待單位、人員，具體參加人員，并由經(jīng)手人、證明人簽字方可報支； . 公司第一負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)招待費除財務(wù)進行審核外，定期由公司單位分管高管進行審批報銷。 . 超過預(yù)算規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或額度的招待費，一律須經(jīng)公司第一負(fù)責(zé)人審核（或按權(quán)責(zé)和程序履行審核職責(zé)），公司單位分管高管審批； . 年度內(nèi)重要關(guān)系維護或定向接待由公司行政人事部提出預(yù) 算，報分管副總審核 ,呈第一負(fù)責(zé)人復(fù)核并經(jīng)總部分管高管批準(zhǔn)后方可實施。 . 差旅費 . 各級業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)管理人員出差均按照各模塊考核制度報銷。 . 其他人員按公司財務(wù)管理制度執(zhí)行。 . 對于非工作特殊原因拖延出差時間的，取消對應(yīng)出差補貼。 . 連鎖經(jīng)營部及業(yè)務(wù)發(fā)展部按制定的交通費標(biāo)準(zhǔn)報銷，每人都有固定的標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 . 手機話費 . 電話費：嚴(yán)格按制定的報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷，超支自負(fù)。固定電話費控制在單月預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。手機話費控制標(biāo)準(zhǔn)如下： 級別 手機費最高限額標(biāo)準(zhǔn)（元 /月） 備注 總經(jīng)理 800 副總經(jīng)理 500 市場 部及業(yè)務(wù)發(fā)展部經(jīng)理 300 其它部門經(jīng)理 100150 具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)員工工作內(nèi)容業(yè)務(wù)人員、商務(wù)助理 100 晨豐公司財務(wù)制度匯編 14 . 其他人員手機費不予報銷。 . 所有手機話費的報銷均按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由報銷人簽字，經(jīng)部門經(jīng)理、分管副總及總經(jīng)理審核后才能報銷。 . 汽車費用：在預(yù)算總額內(nèi)開支。由公司行政人事部設(shè)置一名兼職車管人員，負(fù)責(zé)對于公司各項用車費用（包括出車日期及事由、出車?yán)锍?、油耗、車輛維修及更換零配件、補貼申報）進行核實，車管人員要協(xié)同各部門及會計部核定每臺車百公里油耗和 修理費指標(biāo)，嚴(yán)格車輛使用申請、登記制度，對于每一次出車除履行必要的審批手續(xù)外，還要有詳細(xì)的信息記載；超過核定標(biāo)準(zhǔn)的油費、修理費等不得報銷。 . 辦公費、協(xié)調(diào)周邊費：控制在年度預(yù)算總額內(nèi)。辦公用品、低耗品采購須事先請購，按審批權(quán)限審批后方可采購、報銷。未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自采購的不予報銷。 . 費用報銷基本流程 附件： 費用審批管理授權(quán)表 費用審批總原則：預(yù)算內(nèi)由 公司 總經(jīng)理在權(quán)限內(nèi)審批，預(yù)算外由 總部單位 分管高管審批。 費用列支原則：考核費用預(yù)算內(nèi)實行月度額度審批使用，非考核費用按費用審批 總原則執(zhí)行。 公司 第一負(fù)責(zé)人費用由 總部單位 分管高管審批，由會計部履行日常審核報賬程序，事后定期審批報銷。特殊情況電話請示后使用。 一、管理費用 門店店長、副店長 5080 和性質(zhì)確定 費用報銷人 部門經(jīng)理 分管副總 總經(jīng) 理 財 務(wù) 部 分管高管 晨豐公司財務(wù)制度匯編 15 編號 科目名稱 公司總經(jīng)理 總部單位分管高管 1 差旅費 預(yù)算內(nèi)和 崗位 標(biāo)準(zhǔn)額度內(nèi)審批 超 崗位 標(biāo)準(zhǔn) 或 超預(yù)算審批 2 辦公費 按月分解，預(yù)算內(nèi)審批 超預(yù)算 審批 3 業(yè)務(wù)招待費 預(yù)算內(nèi)或單批次 金額在 3000元以下審批 預(yù)算外或單批次 金額在 3000 元以上 (含 )審批 4 汽車費用 預(yù)算內(nèi)審批 超預(yù)算審批及 單次 單筆維修費用在 3000 元以上(含 )審批 5 電話費 總額 4000 元 /月以下 (含 )或崗位標(biāo)準(zhǔn)內(nèi) 審批 總額 4000 元以上或超預(yù)算 、 標(biāo)準(zhǔn)審批 6 水電費 預(yù)算內(nèi)審批 超預(yù)算審批 7 租賃費 年度計劃一次性審批 8 壞帳準(zhǔn)備的核銷 審核 權(quán)限內(nèi)審批 9 訴訟費 審核 權(quán)限內(nèi)審批 10 其他費 審核 權(quán)限內(nèi)審批 11 經(jīng)理獎勵基金 單次獎勵 1000 元 /人以下審批 單次獎勵 1000 元 /人以上審批 二、營業(yè)費用 編號 項目名稱 晨豐總經(jīng)理 總部單位分管高管 1 差旅費 預(yù)算內(nèi)和標(biāo)準(zhǔn)額度內(nèi)審批 超標(biāo)準(zhǔn)超預(yù)算審批 2 辦公費 預(yù)算內(nèi)審批 超預(yù)算審批 3 業(yè)務(wù)招待費 預(yù)算內(nèi) 及單次超 1000 元以下 審批 超預(yù)算 或超限額 審批 4 電話費 和業(yè)務(wù)量匹配按月申報 審批 與業(yè)務(wù)不匹配或超過申報計劃額度 審批 5 水電費 預(yù)算內(nèi)審批 超預(yù)算審批 6 低耗品 預(yù)算內(nèi)審批 超預(yù)算審批 晨豐公司財務(wù)制度匯編 16 7 機物料 單店核定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi) /月以下 (含 )審批 單店核定標(biāo)準(zhǔn)上 /月以上審批 8 廣告費 預(yù)算內(nèi)審批 超預(yù)算審批 9 租賃費 單店核定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi) /月以下 (含 )審批 單店核定標(biāo)準(zhǔn)上 /月以上審批 10 代理費 審核 權(quán)限內(nèi)審批 11 銷售推廣費 審核 權(quán)限內(nèi)審批 12 其他費用 審核 權(quán)限內(nèi)審批 貨幣資金、結(jié)算資金管理 1. 總則 為加強公司的貨幣資金和結(jié)算資金管理，如實反映企業(yè)貨幣資金收、 支、結(jié)余情況和結(jié)算資金的增減變動情況，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效果，保證資金安全，根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《中國人民銀行實施辦法》和《中國人民銀行支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，特制定本辦法。 2. 內(nèi)部控制制度 . 企業(yè)中的一切貨幣資金（包括現(xiàn)金、支票、銀行存款及可隨時兌現(xiàn)的有價證券）收支業(yè)務(wù)都由出納人員統(tǒng)一辦理。 . 錢賬分管。出納人員負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金、支票、銀行存款及可隨時兌現(xiàn)的有價證券的保管及現(xiàn)金、銀行存款日記賬和有價證券備查賬的登記，月末，出納人員須將現(xiàn)金、銀行存款日記賬同總賬核對相符。 . 嚴(yán)格 管理各種空白收款憑證。各種空白收據(jù)、發(fā)票由會計人員統(tǒng)一購買，專人保管，按順序編號登記，領(lǐng)用時要辦手續(xù)，用后的存根應(yīng)一律收回，經(jīng)主管會計檢查核對后，統(tǒng)一歸檔保管。 . 公司的一切資金付出都必須有合法、完備有效的原始憑證。凡遇到手續(xù)不全或不合法的支出憑證，財務(wù)部有權(quán)要求經(jīng)辦人補全手續(xù)或有權(quán)拒絕支付；出納對現(xiàn)金、銀行賬必須日清月結(jié)。會計部負(fù)責(zé)人必須進行定期和不定期的抽查和盤點，出具盤點報告，由會計部負(fù)責(zé)人與出納共同簽字認(rèn)可盤點結(jié)果。定期是指每月 15 日和月末最后一個 晨豐公司財務(wù)制度匯編 17 工作日下班前。出納每月必須編制銀行余額調(diào)節(jié)表。 . 加強計 劃管理，會計部于每月 25 日前組織編制資金收支計劃并送交公司經(jīng)理批準(zhǔn)，資金的使用應(yīng)在已批準(zhǔn)之預(yù)算范圍內(nèi)計劃使用，并將資金收支計劃于每月 28 日前送公司財務(wù)部一份。 . 建立定期報告制度。會計部必須每天向主管領(lǐng)導(dǎo)報告當(dāng)天資金收、支及結(jié)存情況，每周向公司財務(wù)部報送資金收入、支出、結(jié)存情況表。（表的格式按公司財務(wù)部要求） . 嚴(yán)格執(zhí)行公司總部的資金調(diào)度，配合公司財務(wù)部對分公司資金情況進行的跟蹤和監(jiān)督。 3. 現(xiàn)金管理規(guī)定 . 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： . 職員工資、津貼、獎金、福利費； . 個人勞務(wù)報酬； . 出差人員必須攜帶的差旅費； . 結(jié) 算起點以下的零星支出； . 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。 . 嚴(yán)格按照國家有關(guān)《現(xiàn)金管理條理》和《銀行結(jié)算辦法》等規(guī)定，加強對現(xiàn)金及現(xiàn)金支票的管理。庫存現(xiàn)金按 5000元的常用量儲備，超額部分及時送存銀行。 . 現(xiàn)金的收入、支出和保管必須由出納員負(fù)責(zé)辦理，現(xiàn)金支票必須由出納員填寫好用途、金額。不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。 . 出納人員必須根據(jù)符合要求的憑證收付現(xiàn)金，不得無證收支。收付現(xiàn)金后的單據(jù)出納必須及時加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章以及出納人員私章，表示款項已收付完畢。 . 嚴(yán)禁白條抵庫，不得公款私用，發(fā)現(xiàn)將以挪用公款論處，追究出 納人員的責(zé)任。 . 出納人員對保管的庫存現(xiàn)金和各種有價證券不得出現(xiàn)差錯。發(fā)現(xiàn)短缺應(yīng)及時查明原因，屬出納責(zé)任的，由出納人員賠償。 . 現(xiàn)金保險柜的鑰匙和密碼只能由出納掌管，出納人員不得把密碼告訴他人，因出納人員失職，要追究其責(zé)任。 . 加強財務(wù)室保安措施，出納人員對現(xiàn)金的安全負(fù)責(zé)。 4. 支票管理規(guī)定 . 凡公司員工需借用支票者，必須填寫借支票單據(jù)，寫明用途、經(jīng)手人，并按相關(guān)程序 晨豐公司財務(wù)制度匯編 18 審批簽字。財會人員必須在支票上寫明用途及單位名稱、日期，在限額內(nèi)填寫金額，銀行留有密碼的應(yīng)注明密碼。不得向借用人提供空白支票。每張支票必須有總經(jīng)理的簽名。 . 領(lǐng)用支票要登記簽收。 . 領(lǐng)用支票者，將支票使用完畢后，必須及時到財會部報賬，辦理（撤借）手續(xù)（自借用之日起，不得超過七天）。如有特殊情況，不能辦理報銷手續(xù)時，必須向財會部以書面形式申明原因，不得拖壓不報。 . 嚴(yán)禁任何人非法使用支票和出借銀行賬戶。 . 凡持有公司支票者，必須妥善保管切不可丟失。凡丟失支票者必須立即向公司財會部門報告，財會部應(yīng)立即向銀行掛失。由于持票人的原因造成經(jīng)濟損失者，應(yīng)負(fù)擔(dān)經(jīng)濟賠償和法律責(zé)任。 5. 借款管理規(guī)定 . 公司員工因公出差、外出學(xué)習(xí)、開會購買辦公用品等其它原因（公司批準(zhǔn)）才可從公司預(yù)支現(xiàn)金。 . 細(xì)則 . 旅差費借支外省一般不超過 4000 元 /人 /次，省內(nèi) 1200元 /人 /次，嚴(yán)禁虛報出差人數(shù)借款。 . 員工因公外出借款，須根據(jù)實際情況填寫借款單，并附出差行程計劃表，（副總經(jīng)理以上級別除外）然后交部門主管審核。部門主管審核時一定要考慮出差時間、出差地點等多方面因素，嚴(yán)格控制借款數(shù)額，不得多借。 . 零星采購可根據(jù)核準(zhǔn)的采購請購單借給所需資金（批量采購必須通過銀行轉(zhuǎn)賬）。在報支時必須一次匯總單據(jù)并附審批件。 . 審批權(quán)限。借款不論金額大小一律經(jīng)總經(jīng)理審批。 . 必須是先清后借，前欠款未還清者，不得再向財務(wù)部借款。 . 外出借支 時必須以自己的名義借款，否則，不予借款。 . 借款時財務(wù)部一定要嚴(yán)格把關(guān)，如有違反規(guī)定現(xiàn)象發(fā)生，經(jīng)查出將追究財務(wù)人員的直接責(zé)任。 . 財務(wù)部門發(fā)現(xiàn)公款私借、公款私用 ,將追究當(dāng)事人及當(dāng)事人所在部門經(jīng)理的經(jīng)濟責(zé)任，除責(zé)成立即還款外，另按當(dāng)期銀行貸款利率上浮 20%加收罰款。 . 借款者外出公干回來后必須在 7 個工作日內(nèi)報帳并還清欠款，不能還清部分公司將 晨豐公司財務(wù)制度匯編 19 按銀行貸款利率計息，本息由財務(wù)部門在本人工資中扣還，直至還清為止。 6.