【正文】 警機(jī)制。由公司行政人事部設(shè)置一名兼職車管人員，負(fù)責(zé)對(duì)于公司各項(xiàng)用車費(fèi)用（包括出車日期及事由、出車?yán)锍?、油耗、車輛維修及更換零配件、補(bǔ)貼申報(bào)）進(jìn)行核實(shí)，車管人員要協(xié)同各部門及會(huì)計(jì)部核定每臺(tái)車百公里油耗和 修理費(fèi)指標(biāo)，嚴(yán)格車輛使用申請(qǐng)、登記制度，對(duì)于每一次出車除履行必要的審批手續(xù)外，還要有詳細(xì)的信息記載；超過核定標(biāo)準(zhǔn)的油費(fèi)、修理費(fèi)等不得報(bào)銷。會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人必須進(jìn)行定期和不定期的抽查和盤點(diǎn)，出具盤點(diǎn)報(bào)告，由會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人與出納共同簽字認(rèn)可盤點(diǎn)結(jié)果。發(fā)現(xiàn)短缺應(yīng)及時(shí)查明原因，屬出納責(zé)任的，由出納人員賠償。 . 員工因公外出借款，須根據(jù)實(shí)際情況填寫借款單，并附出差行程計(jì)劃表，（副總經(jīng)理以上級(jí)別除外）然后交部門主管審核。 銀行賬戶及印鑒、借貸資金管理 1. 銀行賬戶及印鑒管理制度 . 經(jīng)批準(zhǔn)成立并領(lǐng)取了《企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》后，公司財(cái)務(wù)部門選擇一家銀行開設(shè)一個(gè)基本賬戶、分公司開立的銀行結(jié)算賬戶，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備存。借貸數(shù)額不管大小，一律經(jīng)公司總經(jīng)理審批。 . 專人監(jiān)督。 . 企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。計(jì)算公式為： . 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 =（利潤(rùn)總額 /成本費(fèi)用總額） 100% . 可以根據(jù)實(shí)際情況，適時(shí)增加上述指標(biāo)以外的一些比率進(jìn)行分析。 2. 發(fā)票的 管理 . 會(huì)計(jì)部 設(shè)立票證管 理 員，負(fù)責(zé)各類 發(fā)票 的領(lǐng)入、領(lǐng)用、回收、上繳、保管等工作，票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí)，必須認(rèn)真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。 晨豐公司財(cái)務(wù)制度匯編 26 . 專賣店領(lǐng)用的單據(jù)要當(dāng)作現(xiàn)金統(tǒng)一由收銀員保管，對(duì)領(lǐng)用未使用的單據(jù)必須鎖到柜子里。 2. 散貨采購(gòu)： . 采購(gòu)計(jì)劃：散貨采購(gòu)必須在采購(gòu)部門統(tǒng)一 的計(jì)劃安排下進(jìn)行，會(huì)計(jì)部根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃編制采購(gòu)資金需求計(jì)劃。 5. 應(yīng)收帳款管理 晨豐公司財(cái)務(wù)制度匯編 29 . 對(duì)于 應(yīng)收帳款 堅(jiān)持“銷 售收款責(zé)任一體化”原則，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶應(yīng)收帳款的 回收，會(huì)計(jì) 部門按照合同的結(jié)算期限 每月 向 業(yè)務(wù)部門提供應(yīng)收帳款回收情況 ， 方便業(yè)務(wù)部門掌握客戶 應(yīng)收帳款 的第一手資料 ，現(xiàn)金貨款（包括現(xiàn)金支票）由會(huì)計(jì)部派專人收取。 . 上班前帶有 的現(xiàn)金必須另行保管 ， 收銀員在上崗時(shí)身上帶有的現(xiàn)金一律以公款處理并要追究收銀員的責(zé)任。 . 配送收現(xiàn)的貨款由店長(zhǎng)指定的送貨員負(fù)責(zé)收回，當(dāng)日收回的貨款必須由店長(zhǎng)確認(rèn)后全部交給收銀員保 管，如果當(dāng)日收回的貨款沒有交給收銀員以挪用公款處理。 . 對(duì)于賒銷的批發(fā)配送業(yè)務(wù)， 配送 部門在接到 有會(huì)計(jì) 部 確認(rèn)的發(fā)貨通知后放可發(fā)貨，會(huì)計(jì)部嚴(yán)格依據(jù)信用政策及客戶履約情況確定是否可發(fā)貨，對(duì)于超出信用期或信用額度的客戶，業(yè)務(wù)部門依公司分權(quán)手冊(cè)報(bào)請(qǐng)相應(yīng)層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可繼續(xù)發(fā)貨 。 . 采購(gòu)與定價(jià)： 所有產(chǎn)品采購(gòu)成本應(yīng)隨著市場(chǎng)的變化階段性決策，月度采購(gòu)預(yù)估價(jià)格 晨豐公司財(cái)務(wù)制度匯編 27 須經(jīng)公司第一負(fù)責(zé)人審 核報(bào)分管高管審批后在方案范圍內(nèi)執(zhí)行，市場(chǎng)特殊情況另行呈批。與票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷有關(guān)的憑證、 賬冊(cè) 保留十五年。 . 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng) 會(huì)計(jì) 部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。計(jì)算公式為： . 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =（賒銷收入凈額 /平均應(yīng) 收賬款） 100% . 賒銷收入凈額 =銷售收入 現(xiàn)銷收入 銷售退回、折讓、折扣 . 平均應(yīng)收賬款 =（期初應(yīng)收賬款 +期末應(yīng)收賬款） /2 晨豐公司財(cái)務(wù)制度匯編 23 . 存貨周轉(zhuǎn)率：衡量企業(yè)銷售能力和存貨是否過量。 . 移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各持一份。 . 銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬及有關(guān)明細(xì)賬戶余 晨豐公司財(cái)務(wù)制度匯編 21 額核對(duì)相符；對(duì)重要實(shí)物要實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)余額較大的往來賬戶要與往來單位、個(gè)人核對(duì)。 2. 借貸資金管理 制度 . 公司 原則上 不向外 借貸資金 ； . 如確需向外 借貸資金 由 總部 負(fù)責(zé)組織籌措，必須有使用和償還計(jì)劃。 . 實(shí)行銷售、收款責(zé)任一體制。凡丟失支票者必須立即向公司財(cái)會(huì)部門報(bào)告，財(cái)會(huì)部應(yīng)立即向銀行掛失。 . 出納人員必須根據(jù)符合要求的憑證收付現(xiàn)金，不得無證收支。 . 嚴(yán)格 管理各種空白收款憑證。固定電話費(fèi)控制在單月預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。財(cái)務(wù)部按季度對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行的超支、節(jié)約差異進(jìn)行匯總分析，再結(jié)合客觀因素的影響，確定一個(gè)百分比，在公司季度績(jī)效考核結(jié)果中以關(guān)鍵事件調(diào)節(jié)進(jìn)行體現(xiàn)。 . 公司內(nèi)部各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的月度分解、預(yù)算執(zhí)行、使用結(jié)果的分析。 配送管理員 （送貨員） 將宰殺后的邊豬運(yùn)送到各個(gè)專賣店和客戶，并開具 送貨 單， 送貨 單必須對(duì)方簽字確認(rèn)。產(chǎn)品入庫專賣店 要填寫入庫單，店長(zhǎng)簽字確認(rèn)， 并保存檢驗(yàn)檢疫票， 將財(cái)務(wù)聯(lián)送會(huì)計(jì)部，入庫聯(lián)送主管部門。 實(shí)行“采購(gòu)、使用、管理、監(jiān)督”相分離的原則。 . 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 . 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金 額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 . 參與固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、更新改造計(jì)劃和大修理計(jì)劃的編制。 各類固定資產(chǎn)的折舊年限，按本辦法規(guī)定的折舊年限表執(zhí)行（見附表）。按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)贈(zèng)方所提供的有關(guān)憑據(jù)記錄的價(jià)值，加上接受捐贈(zèng)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)價(jià)。 . 本公司的固定資產(chǎn)分為四類，即：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定 資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)。 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則。 靈活性與適宜性原則。 經(jīng)理：指公司各部門負(fù)責(zé)人。 . 企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式 取得的固定資產(chǎn)或以應(yīng)收債權(quán)換入的固定資產(chǎn)。 . 未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備； . 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)； . 在建工程交付使用前的固定資產(chǎn)； . 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； . 未提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)； . 國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。 . 行政部每季度對(duì)公司系統(tǒng)固定資產(chǎn)清查一次，由使用或保管者簽收， 會(huì)計(jì)部 查核，清查簽收表保存留檔以備查。 7. 固定資產(chǎn)大修理工作程序。每年度終了，對(duì)存貨進(jìn)行全面清查，由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本價(jià)格等原因，使存貨不可收回部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。每月 25日財(cái)務(wù)人員必須 組織 對(duì)倉庫 、分割中心、 專賣店 和超市 庫存貨物進(jìn)行盤點(diǎn)。對(duì)方不愿糾正的配送管理員要及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)，主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后與 屠宰場(chǎng)協(xié)商解決。屬總部垂直管理的人員預(yù)算由所在公司管理。 . 月度結(jié)束后的 10 日之內(nèi)，公司須根據(jù)費(fèi)用執(zhí)行情況與月度預(yù)算有重大差異（超支或節(jié)約）及已有費(fèi)用計(jì)劃但未發(fā)生的情況做出分析說明；對(duì)于費(fèi)用開支的計(jì)劃性與業(yè)務(wù)量的配比、費(fèi)用支出的效益存在異常情況的，必須有書面說明和改進(jìn)措施以及處理方案；同時(shí)總結(jié)費(fèi)用控制經(jīng)驗(yàn)，提出更有效的合理化建議，分別提交給分管高管及財(cái)務(wù)部相應(yīng) 晨豐公司財(cái)務(wù)制度匯編 12 會(huì)計(jì)崗位。 . 對(duì)于非工作特殊原因拖延出差時(shí)間的，取消對(duì)應(yīng)出差補(bǔ)貼。 2. 內(nèi)部控制制度 . 企業(yè)中的一切貨幣資金（包括現(xiàn)金、支票、銀行存款及可隨時(shí)兌現(xiàn)的有價(jià)證券）收支業(yè)務(wù)都由出納人員統(tǒng)一辦理。庫存現(xiàn)金按 5000元的常用量?jī)?chǔ)備，超額部分及時(shí)送存銀行。如有特殊情況，不能辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，必須向財(cái)會(huì)部以書面形式申明原因，不得拖壓不報(bào)。 . 財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)公款私借、公款私用 ,將追究當(dāng)事人及當(dāng)事人所在部門經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，除責(zé)成立即還款外，另按當(dāng)期銀行貸款利率上浮 20%加收罰款。所付款項(xiàng)一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。 . 有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬薄記錄一致，有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí)，按照會(huì)計(jì)賬薄余額交接。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。計(jì)算公式為 ：流動(dòng)比率 =（流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債） 100% . 速動(dòng)比率：衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用于償付流動(dòng)負(fù)債的能力。 . 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。發(fā)生 發(fā)票 遺失或被盜等，當(dāng)事人必須將遺失、被盜 發(fā)票 的名稱、編號(hào)及數(shù)量等情況及時(shí)向 公司 領(lǐng)導(dǎo) 匯報(bào) ，寫出書面檢查，經(jīng) 公司 認(rèn)真審查核實(shí)，上報(bào)相關(guān)主管部門審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的 發(fā)票 應(yīng)予登記存檔以備查對(duì)。 附表： 單據(jù)式樣（略） 采購(gòu)結(jié)算管理 1. 生豬采購(gòu)： . 采購(gòu)數(shù)量計(jì)劃：采購(gòu)部門根據(jù)月度預(yù)算編制月度采購(gòu)計(jì)劃，包括頭數(shù)、均重、等級(jí)； . 采購(gòu)價(jià)格計(jì)劃：每月初由采購(gòu)部門根據(jù)市場(chǎng)行情編制采購(gòu)價(jià)格計(jì)劃表，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交會(huì)計(jì)部備案，月度執(zhí)行過程中如果市場(chǎng)變化需要調(diào)整價(jià)格，由采購(gòu)部門以 呈批的方式報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)部以采購(gòu)價(jià)格表和呈批件作為審核的依據(jù)。 . 公司要制定信用政策， 銷售合同在簽訂前必須對(duì)客戶做出信用 調(diào)查 ,銷售合同的結(jié)算期限根據(jù)信用 調(diào)查結(jié)果 具體確定 。 . 特殊情況下， 會(huì)計(jì)部出納根據(jù)公司的要求在銀行以個(gè)人名義開設(shè)一個(gè)的個(gè)人賬戶，出納 應(yīng)及時(shí)將個(gè)人帳戶的資金轉(zhuǎn)入公司帳戶，出納個(gè)人帳戶的資金視同現(xiàn)金管理。對(duì)于多次催繳還不能收回貨款的，原則上10日內(nèi)會(huì)計(jì)部有權(quán)要求停止供貨，并督促業(yè)務(wù)部追繳貨款。 . 對(duì)于 長(zhǎng)期 欠款客戶業(yè)務(wù)部門制定追繳的具體實(shí)施措施和步驟 ，對(duì)于不能按約收回貨款的要 追 究相應(yīng)責(zé)任人責(zé)任。 . 散貨結(jié)算：由采購(gòu)部門填寫付款申請(qǐng)單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)部根據(jù)付款申請(qǐng)單、采購(gòu)合同、入庫單、驗(yàn)收單和發(fā)票審核結(jié)算。 . 開具單據(jù)必須連續(xù)開具，不允許有漏號(hào)開具，作廢的單據(jù)要重新開具，將作廢的幾聯(lián)完整保存。票據(jù)員應(yīng)按規(guī)定設(shè)置票據(jù)登記帳薄，規(guī)范登帳，妥善保管 發(fā)票 領(lǐng)用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。 3. 會(huì)計(jì)檔案的保存。 . 財(cái)務(wù)報(bào)告包括：會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書。 . 會(huì)計(jì)部 負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由 公司 領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 2. 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng) 辦 的 會(huì)計(jì)工作全部移交接替人員。 . 預(yù)留銀行印章必須分開管理 :總經(jīng)理掌管公司法人銀行印鑒、財(cái)務(wù)經(jīng)理掌管財(cái)務(wù)專用章、出納管理印鑒中自己姓名中的一枚；凡開出的支票和其他銀行票據(jù)必須先經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，最終由總經(jīng)理簽發(fā)。在報(bào)支時(shí)必須一次匯總單據(jù)并附審批件。 4. 支票管理規(guī)定 . 凡公司員工需借用支票者，必須填寫借支票單據(jù)，寫明用途、經(jīng)手人，并按相關(guān)程序 晨豐公司財(cái)務(wù)制度匯編 18 審批簽字。 . 加強(qiáng)計(jì) 劃管理，會(huì)計(jì)部于每月 25 日前組織編制資金收支計(jì)劃并送交公司經(jīng)理批準(zhǔn)，資金的使用應(yīng)在已批準(zhǔn)之預(yù)算范圍內(nèi)計(jì)劃使用，并將資金收支計(jì)劃于每月 28 日前送公司財(cái)務(wù)部一份。未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自采購(gòu)的不予報(bào)銷。 . 公司第一負(fù)責(zé)人根據(jù)公司分權(quán)手冊(cè)的規(guī)定在權(quán)限內(nèi)對(duì)費(fèi)用進(jìn)行審核、審批； . 公司費(fèi)用的報(bào)銷按已批準(zhǔn)的公司分權(quán)手冊(cè)中規(guī)定的各管理崗位權(quán)限在權(quán)限內(nèi)進(jìn)行分級(jí)審核審批； . 所有費(fèi)用都要經(jīng)過會(huì)計(jì)部的審核制證以后才能報(bào)銷； . 各有權(quán)審核人員分別根據(jù)考核制度和業(yè)務(wù)實(shí)際完成情況對(duì)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況（真實(shí)性和有效性）進(jìn)行審核并負(fù)責(zé)； . 公司第一負(fù)責(zé)人的所有費(fèi)用，由公司總部分管高管進(jìn)行審核、審批。 . 未經(jīng)公司審批的預(yù)算外項(xiàng)目預(yù)算責(zé)任部門不得實(shí)施。 4 盤點(diǎn)管理 會(huì)計(jì)部