【正文】 . 其他人員手機費不予報銷。 . 辦公費、協(xié)調(diào)周邊費：控制在年度預(yù)算總額內(nèi)。 費用列支原則：考核費用預(yù)算內(nèi)實行月度額度審批使用，非考核費用按費用審批 總原則執(zhí)行。 2. 內(nèi)部控制制度 . 企業(yè)中的一切貨幣資金（包括現(xiàn)金、支票、銀行存款及可隨時兌現(xiàn)的有價證券）收支業(yè)務(wù)都由出納人員統(tǒng)一辦理。各種空白收據(jù)、發(fā)票由會計人員統(tǒng)一購買，專人保管，按順序編號登記，領(lǐng)用時要辦手續(xù)，用后的存根應(yīng)一律收回，經(jīng)主管會計檢查核對后，統(tǒng)一歸檔保管。定期是指每月 15 日和月末最后一個 晨豐公司財務(wù)制度匯編 17 工作日下班前。會計部必須每天向主管領(lǐng)導(dǎo)報告當(dāng)天資金收、支及結(jié)存情況，每周向公司財務(wù)部報送資金收入、支出、結(jié)存情況表。庫存現(xiàn)金按 5000元的常用量儲備，超額部分及時送存銀行。收付現(xiàn)金后的單據(jù)出納必須及時加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章以及出納人員私章，表示款項已收付完畢。 . 現(xiàn)金保險柜的鑰匙和密碼只能由出納掌管，出納人員不得把密碼告訴他人，因出納人員失職，要追究其責(zé)任。不得向借用人提供空白支票。如有特殊情況，不能辦理報銷手續(xù)時，必須向財會部以書面形式申明原因，不得拖壓不報。由于持票人的原因造成經(jīng)濟損失者，應(yīng)負擔(dān)經(jīng)濟賠償和法律責(zé)任。部門主管審核時一定要考慮出差時間、出差地點等多方面因素，嚴格控制借款數(shù)額，不得多借。借款不論金額大小一律經(jīng)總經(jīng)理審批。 . 財務(wù)部門發(fā)現(xiàn)公款私借、公款私用 ,將追究當(dāng)事人及當(dāng)事人所在部門經(jīng)理的經(jīng)濟責(zé)任，除責(zé)成立即還款外，另按當(dāng)期銀行貸款利率上浮 20%加收罰款。 . 公司收到客戶的支票、匯票等票據(jù) ，必須派專人核對無誤進賬后，方可發(fā)貨。 . 企業(yè)的貨幣資金收支，除按規(guī)定可以通過現(xiàn)金結(jié)算外，其余一律通過銀行 辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。凡外出采購，確需領(lǐng)用空白支票的，應(yīng)由經(jīng)辦人提出申請，注明額度，報經(jīng)總經(jīng)理批準。所付款項一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。 . 借入資金必須做到一單一清，保證按期還本付息。 會計工作交接管理 1. 會計交接是會計工作中的一項重要工作，也是會計基礎(chǔ)工作的重要內(nèi)容。 3. 交接的基本程序 . 移交點收。 . 有價證券的數(shù)量要與會計賬薄記錄一致，有價證券面額與發(fā)行價不一致時，按照會計賬薄余額交接。 . 公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。會計人員在辦理交接手續(xù)時，必須有人監(jiān)交，以起督促、公證作用。 . 不宜由 公司 領(lǐng)導(dǎo)人單獨監(jiān)交，而需要上級主管單位會同監(jiān)交。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。存檔一份。 . 公司應(yīng)定期向 總部 財務(wù)部提供會計報表及有關(guān)財務(wù)報告及資料，由公司財務(wù)部定期向主管機關(guān)及政府部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。 . 財務(wù)情況說明書，主要說 明：生產(chǎn)經(jīng)營、利潤實現(xiàn)和分配，財務(wù)收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)物資變動等情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，資產(chǎn)負債表日后至報出財務(wù)報告前發(fā)生的對企業(yè)財務(wù)狀況變動有重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。計算公式為 ：流動比率 =（流動資產(chǎn) /流動負債） 100% . 速動比率：衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即用于償付流動負債的能力。計算公式為： . 存貨周轉(zhuǎn)率 =（銷貨成本 /平均存貨） 100% . 平均存貨 =（期初存貨 +期末存貨） /2 . 資本金利潤率：衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力。 會計檔案管理 1. 為加強會計管理，特制定本管理辦法。 . 會計檔案的保管期限為永久保存和定期 保存兩類，具體和保管年限詳見附表。 . 財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。 . 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。出納不得兼任 票證管 理 員 。 . 核銷已使用的 發(fā)票 時，票據(jù)員在稽核每本 發(fā)票 收費金額、確認款項已解繳及按規(guī)定使用 發(fā)票 后給予繳銷，在繳銷 發(fā)票 時發(fā)現(xiàn)問題，票據(jù)員要及時向領(lǐng)導(dǎo) 匯報 。發(fā)生 發(fā)票 遺失或被盜等，當(dāng)事人必須將遺失、被盜 發(fā)票 的名稱、編號及數(shù)量等情況及時向 公司 領(lǐng)導(dǎo) 匯報 ，寫出書面檢查，經(jīng) 公司 認真審查核實，上報相關(guān)主管部門審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的 發(fā)票 應(yīng)予登記存檔以備查對。 . 不 準將發(fā)票外借或代其他單位開具，妥善保管，防止丟失被盜。對當(dāng)天開具的單據(jù)店長和營業(yè)員必須在下班前全部整本交給收銀員，收銀員要檢查單據(jù)的完整性。 . 生豬入倉單、生豬出倉單使用時 由倉管員負責(zé)，依據(jù)生豬驗收的磅碼單填制，并及時將財務(wù)聯(lián)及相關(guān)單據(jù)送到會計部。 附表： 單據(jù)式樣（略） 采購結(jié)算管理 1. 生豬采購： . 采購數(shù)量計劃：采購部門根據(jù)月度預(yù)算編制月度采購計劃，包括頭數(shù)、均重、等級； . 采購價格計劃：每月初由采購部門根據(jù)市場行情編制采購價格計劃表，報總經(jīng)理批準后交會計部備案，月度執(zhí)行過程中如果市場變化需要調(diào)整價格，由采購部門以 呈批的方式報總經(jīng)理批準，會計部以采購價格表和呈批件作為審核的依據(jù)。同時交會計部門備案以及業(yè)務(wù)執(zhí)行的審核把關(guān)； . 生豬采購原則上要求簽訂采購合同，采購合同內(nèi)容必須明確貨物數(shù)量、質(zhì)量、到貨日期、到貨地點、規(guī)格型號、驗收標準、付款方式、采購發(fā)票及違約責(zé)任等，采購合同必須報會計部備案。 . 散貨采購：散貨應(yīng)采取簽訂長期合同等方式采購，采購合同內(nèi)容必須明確貨物數(shù)量、質(zhì)量、到貨日期、到貨地點、規(guī)格型號、驗收標準、付款方式、采購發(fā)票及違約責(zé)任等，并報會計部備案。常用的低值易耗品采購應(yīng)簽訂采購合同； 采購前應(yīng)由采購部門提供供應(yīng)商的報價單，經(jīng)相應(yīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后方可采購。 . 公司要制定信用政策， 銷售合同在簽訂前必須對客戶做出信用 調(diào)查 ,銷售合同的結(jié)算期限根據(jù)信用 調(diào)查結(jié)果 具體確定 。 . 對于 配送 部門違規(guī)放貨， 會計部及時向相關(guān)部門通報，并追究 相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟賠償責(zé)任 。 . 應(yīng)收帳款實行周報告制度，會計 部 會同 業(yè)務(wù) 部門 及時 核對 往來 帳務(wù)，帳務(wù)核對完成后業(yè)務(wù)部門在合同規(guī)定的結(jié)算期 收回貨款。貨款由收銀員負責(zé)及時存入指定銀行。 . 特殊情況下， 會計部出納根據(jù)公司的要求在銀行以個人名義開設(shè)一個的個人賬戶，出納 應(yīng)及時將個人帳戶的資金轉(zhuǎn)入公司帳戶，出納個人帳戶的資金視同現(xiàn)金管理。收銀員和店長要監(jiān)督送貨員的貨款的回收的情況，送貨員沒有及時回收貨款的，收銀員要督促送貨員收回貨款并向會計部主管匯報，如果沒有及時匯報造成公司損失的收銀員要承擔(dān)連帶責(zé)任。 . 業(yè)務(wù)部銷售貨款管理 . 會計部根據(jù)供貨合同定期打印對帳單，送業(yè)務(wù)部門和客戶核對帳務(wù)，通知業(yè)務(wù)部門及時收回貨款。 。對于多次催繳還不能收回貨款的，原則上10日內(nèi)會計部有權(quán)要求停止供貨，并督促業(yè)務(wù)部追繳貨款。 . 專賣店店長對收銀員的資金安全要負監(jiān)督責(zé)任，店長發(fā)現(xiàn)如有資金不安全的事情發(fā)生，要及時制止并向會計部反映，沒有及時反映造成資金損失的店長要承擔(dān) 50%的賠償責(zé)任。 . 如因業(yè)務(wù)的原因而發(fā)生的收銀過程中的撤銷和退貨必須在店長同意和監(jiān)督下進行， 晨豐公司財務(wù)制度匯編 30 平時收銀員不得更改收銀機的后臺數(shù)據(jù)。為了資金的安全 ， 收銀員不得在店內(nèi)保留超過 三 天的貨款，在長假期間的貨款可以交給會計部出納保管；如果確實比較遠的專賣店在征得會計部主管同意后可以暫時存進會計部指定 的個人賬戶，但必須匯報存入個人賬戶的金額和貨款的日期。 . 對于 長期 欠款客戶業(yè)務(wù)部門制定追繳的具體實施措施和步驟 ，對于不能按約收回貨款的要 追 究相應(yīng)責(zé)任人責(zé)任。同時交會計部門備案以及業(yè)務(wù)執(zhí)行的審核把關(guān)。 3. 銷售發(fā)貨 . 配送 部門嚴格按照銷售合同的規(guī)定進行配送和放貨， 會計 部有權(quán)監(jiān)督物流部門的放貨流程是否符合規(guī)定。 晨豐公司財務(wù)制度匯編 28 銷售財務(wù)管理制度 1. 管理原則： 統(tǒng)一管理、分級授權(quán)， 降低資金風(fēng)險，加速資金周轉(zhuǎn)，安全發(fā)貨，銷售、收款責(zé)任一體化。 . 散貨結(jié)算：由采購部門填寫付款申請單，報總經(jīng)理批準，會計部根據(jù)付款申請單、采購合同、入庫單、驗收單和發(fā)票審核結(jié)算。 . 生豬結(jié)算：采購部填寫付款申請單，報總經(jīng)理審批后，會計部根據(jù)合同、付款申請單、入庫單、磅碼單、驗收單和發(fā)票審核結(jié)算。 . 生豬采購： . 貨源基地（渠道）開發(fā)與建設(shè)： 依據(jù)業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略的設(shè)計，公司業(yè)務(wù)、投資采取協(xié)同戰(zhàn)略的要求，公司所有生豬基地資源以及采購渠道由公司統(tǒng)籌規(guī)劃管理，各業(yè)務(wù)單位對內(nèi)、對外須統(tǒng)一口徑使用，鑒于業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，需開發(fā)、調(diào)整、增補、刪減相關(guān)貨源（渠道）時須充分考慮公司資源的整合。 . 其他單據(jù)由相關(guān)人員負責(zé)領(lǐng)用開具繳銷，開完的單據(jù)的存根作為領(lǐng)取新的單據(jù)依據(jù)。 . 開具單據(jù)必須連續(xù)開具，不允許有漏號開具，作廢的單據(jù)要重新開具，將作廢的幾聯(lián)完整保存。使用部門的單據(jù)要向會計部核銷，沒有核銷的不能領(lǐng)取新的單據(jù)。 . 發(fā)票 定期 清繳， 發(fā)票 的存根期為十年，存根保存期限到期后，由票據(jù)員填制 發(fā)票 銷毀表一式三份（ 公司 領(lǐng)導(dǎo)、票據(jù)員、會計各存 1份），核實監(jiān)督，方可銷毀。票據(jù)已填寫撕出需作廢的， 必須 說明原因，經(jīng)審批后方可作廢。票據(jù)員應(yīng)按規(guī)定設(shè)置票據(jù)登記帳薄，規(guī)范登帳，妥善保管 發(fā)票 領(lǐng)用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。 票據(jù)管理的內(nèi)容包括：增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、收款收據(jù)、 晨豐公司財務(wù)制度匯編 25 農(nóng)產(chǎn)品收購專用發(fā)票、各類進倉單、出倉單、磅碼單以及相關(guān)配套表格的管理。 晨豐公司財務(wù)制度匯編 24 . 外單位人員因 公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng) 會計 部 經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由審計部和財務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 3. 會計檔案的保存。計算公式為： . 營業(yè)收入利稅率 =（利稅總額 /營業(yè)收入） 100% . 成本費用利潤率：反映企 業(yè)成本費用與利潤的關(guān)系。計算公式為： . 資產(chǎn)負債率 =（負債總額 /全部資產(chǎn)總額） 100% . 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：用于反映企業(yè)應(yīng)收賬款的流動程度。具體包括：流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負債率、資本金利潤率、營業(yè)收入利稅率、成本費用利潤率等。 . 財務(wù)報告包括：會計報表和會計報表附注、財務(wù)情況說明書。 財務(wù)報告 1. 財務(wù)報告 晨豐公司財務(wù)制度匯編 22 . 公司依據(jù) 總部 《 財務(wù)管理制度 》 之 財務(wù)報告與財務(wù)評價 規(guī)定，以及 國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，編制和對外提供財務(wù)會計報告。 . 接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬薄，以保證會計記錄前后銜接，內(nèi)容完整。 . 上級主管單位認為存在某些問題需要派人會同監(jiān)交的，也可以派人會同監(jiān)交。 . 會計部 負責(zé)人辦理交接手續(xù)，由 公司 領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé)監(jiān)交。交接雙方并應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行實際操作，確認有關(guān)數(shù)字正確無誤后， 方可交接。如有短缺，必須查清原 因，并在移交清冊上注明，由移交人負責(zé)。接替人員應(yīng)認真按照移交清冊逐項點收。 2. 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng) 辦 的 會計工作全部移交接替人員。 . 借貸必須逐項審批。 晨豐公司財務(wù)制度匯編 2