【正文】 根據(jù)工作計劃的完成程度和效果進行效益分析和效果評估。 . 公司須根據(jù)月度工作目標對年度費用預(yù)算進行對應(yīng)月度指標分解，并于每月 28日提交財務(wù)部。 . 費用預(yù)算的執(zhí)行和管理控制： 預(yù)算內(nèi)額度授權(quán)，預(yù)算外程序?qū)徟? . 公司內(nèi)部各部門負責(zé)人負責(zé)本部門預(yù)算的月度分解、預(yù)算執(zhí)行、使用結(jié)果的分析。 費用管理制度 . 費用管理： . 公司每年度應(yīng)制訂費用預(yù)算； . 費用預(yù)算管理的范圍、責(zé)任部門和內(nèi)容： . 費用是指公司經(jīng)營活動過程當(dāng)中發(fā)生的所有財務(wù)性支出，包括管理費用和營業(yè)費用，所有費用均納入總 部預(yù)算管理體系執(zhí)行； 晨豐公司財務(wù)制度匯編 11 . 公司為預(yù)算的一級管理部門，負責(zé)本公司的費用預(yù)算管理工作，第一負責(zé)人為本公司的預(yù)算責(zé)任人。 專賣店每天營業(yè)結(jié)束后對店內(nèi)的剩余肉品進行盤點，盤點最少兩人參加，盤點前先 確保 磅秤的準確性，然后由司磅員過磅，監(jiān)磅員如 實填寫專賣店每日盤點表，盤點表司磅員必須簽字確認。 配送管理員要對整個配送過程中的貨物數(shù)量、質(zhì)量負全面的管理責(zé)任。 配送管理員 （送貨員） 將宰殺后的邊豬運送到各個專賣店和客戶，并開具 送貨 單， 送貨 單必須對方簽字確認。 將生豬送往屠宰場屠宰后，配送管理員 （送宰員） 監(jiān)督整個屠宰過程，對屠宰廠有影響屠宰后肉品質(zhì)量的操作 程序的要主動提出要求他們糾正。 專賣店 內(nèi)剩余產(chǎn)品報損的，店長要填寫報損單， 并詳細注明報損原因，分割中心品控部 確認，報主管領(lǐng)導(dǎo) 確認 批準報損。 對分割后的產(chǎn)品分類擺放整齊 ，作好產(chǎn)品的通風(fēng)處理，避免產(chǎn)品堆積變味。產(chǎn)品入庫專賣店 要填寫入庫單，店長簽字確認， 并保存檢驗檢疫票， 將財務(wù)聯(lián)送會計部，入庫聯(lián)送主管部門。 財務(wù)人員必須定期和不定期的對倉庫進行盤點。 分割中心對采購的散貨要嚴格把關(guān)， 堅決不驗收不合格的產(chǎn)品。 保管員對存儲的貨物質(zhì)量要進行跟蹤管理，及時掌握貨物的病變質(zhì)量問題，將有關(guān)情況及時 反饋 給主管領(lǐng)導(dǎo) ，以便及時處理 。 實行“采購、使用、管理、監(jiān)督”相分離的原則。 存貨跌價準備。 附件 1： 固定資產(chǎn)分類折舊年限表 類 別 折舊年限（年） 殘值率（ %） 年折舊率（ %） 房屋及 建筑物 2035 3 機器設(shè)備 815 3 電子設(shè)備 8 3 運輸設(shè)備 8 3 電腦設(shè)備 3 3 存貨管理規(guī)定 1 存貨 存貨管理的目的：完善存貨收、發(fā)、存管理，確保存貨的質(zhì)量、安全、完整。 . 行政 部會同有關(guān)部門編制技改項目計劃和費用預(yù)算。 . 固定資產(chǎn)減值準備 . 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金 額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備。 . 審批程序： 遵循本規(guī)定之 2）所規(guī)定 ； . 行政部會同 會計部 門辦理報廢手續(xù)，處理固定資產(chǎn)報廢的有關(guān)事項。 . 報銷支付貨款時必須附《固定資產(chǎn)費用申請表》之簽核原件，同時公司行政部應(yīng)作相應(yīng)的登記及定期的檢查管理。 . 固定資產(chǎn)購置申請必須由 使用部門經(jīng)理提出 ，由行政部 對 提出申請單位現(xiàn)有配置狀況及需求的合理度 簽署 意見后，一并轉(zhuǎn)呈單位分管領(lǐng)導(dǎo)按審批權(quán)限審核。 . 參與固定資產(chǎn)購置計劃、更新改造計劃和大修理計劃的編制。 晨豐公司財務(wù)制度匯編 6 . 負責(zé)對各種原因造成的固定資產(chǎn)毀損事故和其他設(shè)備事故的調(diào)查、處理和上報工作。 . 參與固定資產(chǎn)的購置、驗收、安裝調(diào)試、移交、維修、報廢、清理的全過程管理，辦理固定資產(chǎn)竣工驗收和交付使用手續(xù)。公司總經(jīng)理對全公司的固定資產(chǎn)管理負總責(zé) ，各 部門 的經(jīng)理對各單位自行保管和使用的固定資產(chǎn)的安全和完整負責(zé)。 各類固定資產(chǎn)的折舊年限，按本辦法規(guī)定的折舊年限表執(zhí)行（見附表）。 晨豐公司財務(wù)制度匯編 5 3. 固定資產(chǎn)折舊 . 本公司擁有的固定資產(chǎn)，除下列情況不計提折舊外，其他都必須按規(guī)定計提折舊。按照所安裝設(shè)備的原價、工程安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)支出以及所分攤的工程管理費等計價。 . 在建工程，包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)贈方所提供的有關(guān)憑據(jù)記錄的價值，加上接受捐贈時發(fā)生的各項費用計價。按同類固定資產(chǎn)的市場價格，減去該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。 . 融資租入固定資產(chǎn)。 . 自行建造固定資產(chǎn)。 . 本公司的固定資產(chǎn)分為四類，即：生產(chǎn)經(jīng)營用固定 資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)。 主管副總：指主管公司某方面工作的副總級人員。 7 公司在遵循本制度的基礎(chǔ)上，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，按照會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，定期編制財務(wù)報告，不定期地進行財產(chǎn)清查，年末進行一次全面財產(chǎn)清查。 4 公司所有經(jīng)營管理活動均實行全面預(yù)算管理制度，以經(jīng)營管理目標現(xiàn)金流量為重點，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核，嚴格限制無預(yù)算資金的支出。 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則。計劃管理，是指對影響公司理財活動的多種情況，采用多種方法進行預(yù)測，對預(yù)測結(jié)果進行詳細的分析，研究后作出決策。 2 本公司財務(wù)管理堅持以下主要原則： 合法性原則。公司組織財務(wù)活動必須在法律、法規(guī)和制度的范圍內(nèi)進行。 靈活性與適宜性原則。這是民主管理原則在財務(wù)管理中的具體體現(xiàn)，也是財務(wù)管理的特點所決定的。并將其用貨幣形式 —— 財務(wù)預(yù)算表現(xiàn)出來，以提高預(yù)見性，防止盲目性，在預(yù)算的執(zhí)行中，要根據(jù)變化情況隨時對預(yù)算進行調(diào)整，以趨利除弊，促使公司不斷發(fā)展。 8 公司會計部門在本制度的基礎(chǔ)上，可以結(jié)合實際情況，就其具體特定事項制訂實施細則和操作規(guī)程。 經(jīng)理：指公司各部門負責(zé)人。 . 本公司經(jīng)營用和非經(jīng)營用的固定資產(chǎn)可細分為： ⑴ .房屋及建筑物； ⑵ .機械設(shè)備； ⑶電子 設(shè)備； ⑷ .運輸設(shè)備 ； ⑸ .電腦設(shè)備 ； . 根據(jù)本辦法規(guī)定，公司 會計部 應(yīng)會同 行政 部，編制本公司固定資產(chǎn)目錄。按在建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。按租賃開始日租賃的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。 . 企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式 取得的固定資產(chǎn)或以應(yīng)收債權(quán)換入的固定資產(chǎn)。 . 非貨幣交易換入固定資產(chǎn)。在建工程按照下列方法計價： . 自營工程，按照直接材 料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價。 . 在建工程發(fā)生報廢或者毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。 . 未使用、不需用的機器設(shè)備； . 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； . 在建工程交付使用前的固定資產(chǎn)； . 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； . 未提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)； . 國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。 4. 固定資產(chǎn)的管理原則及管理分工 . 公司的固定資產(chǎn)實行“統(tǒng)一歸口，分級管理”的原則。 . 全公司的固定資產(chǎn)的日常管理由公司行政部負責(zé)。審查和辦理固定資產(chǎn)增減變動、清理、報廢等事項，對不按規(guī)定制度和程序辦理的事項，有權(quán)拒絕辦理。 . 行政部每季度對公司系統(tǒng)固定資產(chǎn)清查一次，由使用或保管者簽收， 會計部 查核，清查簽收表保存留檔以備查。 . 參與 固定資產(chǎn)的報廢處理、變賣和對外投資的論證工作。一般情況下，固定資產(chǎn)的添置必須包含在每年作下年度的預(yù)算方案內(nèi)。 . 在建工程項目款項的支付，必須按照合同規(guī)定，并且報公司總經(jīng)理審批和 會計部 審核后，方可支付。 7. 固定資產(chǎn)大修理工作程序。 8. 技術(shù)改造項目。 . 審批程序： 遵循本規(guī)定之 2）所規(guī)定 ； 、 . 行政 部組織實施，并對每一項內(nèi)容制表跟蹤。 晨豐公司財務(wù)制度匯編 8 存貨管理的范圍：生豬、鮮肉、其他食品、低值易耗品、材料物資等。每年度終了，對存貨進行全面清查，由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本價格等原因，使存貨不可收回部分，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準備。 2 驗收與存儲管理 倉庫必須配備專職保管員 ，分割中心、門店和超市指定責(zé)任人。 生豬 保管員 要對存欄豬做好管理 工作，避免存欄豬大量掉膘損失， 以 及 感染病死等事件。如果采購的散貨被我們的客戶退回后，分割中心 要承擔(dān)賠償責(zé)任。每月 25日財務(wù)人員必須 組織 對倉庫 、分割中心、 專賣店 和超市 庫存貨物進行盤點。 店長和分割手作好每天的邊肉分割工作，并填寫分割表，確認分割損耗。 收銀員 必須將 產(chǎn)品銷售出庫的數(shù)據(jù)錄入 電腦 ，打印電腦小票 ，漏單一經(jīng)查處將追究收銀員責(zé)任。專賣店在保證銷售質(zhì)量的同時盡量減少報損的數(shù)量。對方不愿糾正的配送管理員要及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)，主管領(lǐng)導(dǎo)確認后與 屠宰場協(xié)商解決。 同時轉(zhuǎn)交相應(yīng)的檢驗檢疫票； 配送管理員要將分送的邊肉嚴格過磅，在過磅前必須 確保 磅秤的準確性。確保貨物能按時 保 質(zhì) 保量 送到指定地點。 專賣店每天必須對剩余肉品全部過磅盤點，不能對 前 一日 積壓 貨物估重盤點，盤點 應(yīng)分品種盤點 ，不能將不同的品種混盤。屬總部垂直管理的人員預(yù)算由所在公司管理。 . 公司會計部負責(zé)人與總部財務(wù)部相應(yīng)的崗位會計進行預(yù)算的分解、預(yù)算執(zhí)行情況分析等相關(guān)事項的銜接。年度預(yù)算內(nèi)費用開支由公司第一負責(zé)人和 總部分管高管 按權(quán)限審批報銷（見附件四 ： 費用審批管理授權(quán)表 ），預(yù)算外項目費用按公司總部管理權(quán)限審批實施。 . 所有的費用須跟具體的預(yù)算項目的實施計劃目標值、進度相對應(yīng)。 . 月度結(jié)束后的 10 日之內(nèi)，公司須根據(jù)費用執(zhí)行情況與月度預(yù)算有重大差異（超支或節(jié)約）及已有費用計劃但未發(fā)生的情況做出分析說明；對于費用開支的計劃性與業(yè)務(wù)量的配比、費用支出的效益存在異常情況的，必須有書面說明和改進措施以及處理方案；同時總結(jié)費用控制經(jīng)驗，提出更有效的合理化建議，分別提交給分管高管及財務(wù)部相應(yīng) 晨豐公司財務(wù)制度匯編 12 會計崗位。通過采取嚴格、科學(xué)的考核獎懲制度，有力調(diào)動公司員工參與預(yù)算管理的積極性，預(yù)算控制的意識深入人心。預(yù)算管理人員除每月必須向公司第一責(zé)任人匯報各項預(yù)算執(zhí)行情況外，在單項費用預(yù)算過半時（同時應(yīng)考慮與業(yè)務(wù)量的開展的匹配程度）要提請公司第一負責(zé)人、分管高管予以關(guān)注。 . 業(yè)務(wù)招待費管控標準見 附件四和公司分權(quán)手冊： . 業(yè)務(wù)招待費使用和審核 晨豐公司財務(wù)制度匯編 13 . 在預(yù)算總額權(quán)限范圍內(nèi)開支，但要與月度業(yè)績情況相掛鉤進行管理；所有業(yè)務(wù)招待費實行預(yù)算目標管理及發(fā)生前先申報制度，嚴格控制陪同人數(shù)和招待標準，并應(yīng)在報銷時注明招待單位、人員，具體參加人員，并由經(jīng)手人、證明人簽字方可報支； . 公司第一負責(zé)人的業(yè)務(wù)招待費除財務(wù)進行審核外，定期由公司單位分管高管進行審批報銷。 . 對于非工作特殊原因拖延出差時間的，取消對應(yīng)出差補貼。手機話費控制標準如下： 級別 手機費最高限額標準（元 /月） 備注 總經(jīng)理 800 副總經(jīng)理 500 市場 部及業(yè)務(wù)發(fā)展部經(jīng)理 300 其它部門經(jīng)理 100150 具體標準根據(jù)員工工作內(nèi)容業(yè)務(wù)人員、商務(wù)助理 100 晨豐公司財務(wù)制度匯編 14