【正文】 晨豐公司財務(wù)制度匯編 1 深圳市晨豐食品有限公司財務(wù)管理制度 總則 固定資產(chǎn)管理規(guī)定 存貨管理規(guī)定 費用管理制度 貨幣資金、結(jié)算資金管理 銀行賬戶及印鑒、借貸資金管理 會計工作交接管理 財務(wù)報告 會計檔案管理 票據(jù)管理 采購結(jié)算管理 銷售財務(wù)管理制度 晨豐公司財務(wù)制度匯編 2 總則 1 為實現(xiàn)公司理財目標(biāo)，正確組織資金運動，處理好與各方方面的財務(wù)關(guān)系和適應(yīng)社會主義 市場經(jīng)濟(jì)要求、建立現(xiàn)代企業(yè)管理體制、依法規(guī)范財務(wù)行為、健全財務(wù)規(guī)章制度、強(qiáng)化財務(wù)管理和監(jiān)督、發(fā)揮財務(wù)在公司加強(qiáng)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效率中的重要作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計準(zhǔn)則》和國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，在湖南新五豐財務(wù)管理制度框架內(nèi)，結(jié)合公司實際，特制定本制度。 2 本公司財務(wù)管理堅持以下主要原則： 合法性原則。公司組織財務(wù)活動必須在法律、法規(guī)和制度的范圍內(nèi)進(jìn)行。 計劃性原則。公司實行計劃管理。計劃管理，是指對影響公司理財活動的多種情況，采用多種方法進(jìn)行預(yù)測，對預(yù)測結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)的分析，研究后作出決策。 靈活性與適宜性原則。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財務(wù)管理所面臨的是競爭劇烈的市場以及復(fù)雜多變的環(huán)境，既存在機(jī)會和希望，又充滿風(fēng)險和不確定性。公司為適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境，勢必要隨時調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營活動，而財務(wù)活動作為生產(chǎn)經(jīng)營活動的價值方面，也必然要隨時作出調(diào)整，所以進(jìn)行財務(wù)管理還要堅持靈活性與適宜性原則。 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理原則。這是民主管理原則在財務(wù)管理中的具體體現(xiàn)，也是財務(wù)管理的特點所決定的。公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)管理工作。 3 會計部 系公司的財務(wù)管理職能部門，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)計劃、控制、核算、分析、考核 和監(jiān)督工作，對公司在日常營運過程中有關(guān)財務(wù)事項的合法合規(guī)性進(jìn)行最終審查核實和把關(guān)。 4 公司所有經(jīng)營管理活動均實行全面預(yù)算管理制度，以經(jīng)營管理目標(biāo)現(xiàn)金流量為重點，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核，嚴(yán)格限制無預(yù)算資金的支出。并將其用貨幣形式 —— 財務(wù)預(yù)算表現(xiàn)出來，以提高預(yù)見性，防止盲目性，在預(yù)算的執(zhí)行中，要根據(jù)變化情況隨時對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以趨利除弊，促使公司不斷發(fā)展。 5 公司 會計部 依法建立健全財務(wù)管理制度，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收并接受審計、稅務(wù)等有關(guān)部門監(jiān)督、檢查，向有關(guān)部門及受 托的會計事務(wù)所如實提供會計憑證、會計賬薄、財務(wù)會計報告和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。 晨豐公司財務(wù)制度匯編 3 6 財務(wù)人員對違反會計法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。 7 公司在遵循本制度的基礎(chǔ)上，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，按照會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，定期編制財務(wù)報告，不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查，年末進(jìn)行一次全面財產(chǎn)清查。 8 公司會計部門在本制度的基礎(chǔ)上，可以結(jié)合實際情況，就其具體特定事項制訂實施細(xì)則和操作規(guī)程。 9 本制度相關(guān)名詞釋義 公司：指 深圳市晨豐食品有限公司 會計部：指公司會計部 總經(jīng)理室：指公司副總經(jīng)理級及以上的高管層。 總部分管高管 ：是指 湖南新五豐股份有限公司 具體 負(fù)責(zé)對本公司實施管理的高管 。 主管副總：指主管公司某方面工作的副總級人員。 經(jīng)理：指公司各部門負(fù)責(zé)人。 固定資產(chǎn)管理規(guī)定 1. 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)及分類 . 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值較高的有形資產(chǎn) 。 . 根據(jù)公司管理要求，由公司 會計部 規(guī)定視同固定資產(chǎn)管理的其他物品，按本辦法進(jìn)行管理。 . 本公司的固定資產(chǎn)分為四類，即：生產(chǎn)經(jīng)營用固定 資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)。 . 本公司經(jīng)營用和非經(jīng)營用的固定資產(chǎn)可細(xì)分為： ⑴ .房屋及建筑物； ⑵ .機(jī)械設(shè)備； ⑶電子 設(shè)備； ⑷ .運輸設(shè)備 ； ⑸ .電腦設(shè)備 ； . 根據(jù)本辦法規(guī)定，公司 會計部 應(yīng)會同 行政 部，編制本公司固定資產(chǎn)目錄。 2. 固定資產(chǎn)計價 . 本公司取得固定資產(chǎn)必須合法，并按下列方法計價： . 購入固定資產(chǎn)。按實際支付的買價加上支付的包裝費、運輸費、 安裝成本和繳納的 晨豐公司財務(wù)制度匯編 4 稅金等計價。 . 自行建造固定資產(chǎn)。按在建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。 . 投資者投入固定資產(chǎn)。按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價值計價。 . 融資租入固定資產(chǎn)。按租賃開始日租賃的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。 . 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行擴(kuò)建的，安裝固定資產(chǎn)原價，加上擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。 . 盤盈固定資產(chǎn)。按同類固定資產(chǎn)的市場價格，減去該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。 . 企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式 取得的固定資產(chǎn)或以應(yīng)收債權(quán)換入的固定資產(chǎn)。按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。 . 接受捐贈固定資產(chǎn)。按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)贈方所提供的有關(guān)憑據(jù)記錄的價值，加上接受捐贈時發(fā)生的各項費用計價。 . 非貨幣交易換入固定資產(chǎn)。按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。 . 經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的相關(guān)費用，作為入賬價值。 . 在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計價： . 自營工程，按照直接材 料、直接工資、直接機(jī)械施工費以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M等計價。 . 出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M等計價。 . 設(shè)備安裝工程。按照所安裝設(shè)備的原價、工程安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M等計價。 . 在建工程發(fā)生報廢或者毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，在籌建期間計入長期待攤費用，在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后計入營業(yè)外支出。 . 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、 造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計算折舊，竣工決算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。 晨豐公司財務(wù)制度匯編 5 3. 固定資產(chǎn)折舊 . 本公司擁有的固定資產(chǎn)，除下列情況不計提折舊外，其他都必須按規(guī)定計提折舊。 . 未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備； . 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； . 在建工程交付使用前的固定資產(chǎn)； . 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； . 未提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)； . 國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。 . 本公司固定資產(chǎn)折舊采用分類折舊平均年限法。其計算公式是： 月折舊額 =固定資產(chǎn)原值 *月折舊率 月折舊率 =（ 1預(yù)計凈殘值率） /預(yù)計使用年限 *12*100% 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的 3%確定，折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。 各類固定資產(chǎn)的折舊年限，按本辦法規(guī)定的折舊年限表執(zhí)行（見附表）。 4. 固定資產(chǎn)的管理原則及管理分工 . 公司的固定資產(chǎn)實行“統(tǒng)一歸口，分級管理”的原則。所謂“統(tǒng)一歸口”，是指全公司實行統(tǒng)一審批權(quán)限，統(tǒng)一采購調(diào)配，統(tǒng)一管理制度，統(tǒng)一由“行政部”歸口管理；所謂“分級管理”是指全公司實行誰使用誰管理，由各基層單位負(fù)責(zé)本單位的固定資產(chǎn)管理。 . 公司固定資產(chǎn)管理實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。公司總經(jīng)理對全公司的固定資產(chǎn)管理負(fù)總責(zé) ，各 部門 的經(jīng)理對各單位自行保管和使用的固定資產(chǎn)的安全和完整負(fù)責(zé)。 . 全公司的固定資產(chǎn)的日常管理由公司行政部負(fù)責(zé)。具體職責(zé)為： . 會同 會計部 門，組織執(zhí)行國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度，建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，并對每項固定資產(chǎn)進(jìn)行編號管理。 . 固定資產(chǎn)購置計劃、更新改造和大修理計劃的編制，對計劃實施予以監(jiān)督。 . 參與固定資產(chǎn)的購置、驗收、安裝調(diào)試、移交、維修、報廢、清理的全過程管理，辦理固定資產(chǎn)竣工驗收和交付使用手續(xù)。審查和辦理固定資產(chǎn)增減變動、清理、報廢等事項，對不按規(guī)定制度和程序辦理的事項，有權(quán)拒絕辦理。 . 有關(guān) 固定資產(chǎn)的論證工作。 . 檢查固定資產(chǎn)的使用和保管情況，組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的盤點工作。 晨豐公司財務(wù)制度匯編 6 . 負(fù)責(zé)對各種原因造成的固定資產(chǎn)毀損事故和其他設(shè)備事故的調(diào)查、處理和上報工作。 . 行政部每季度對公司系統(tǒng)固定資產(chǎn)清查一次，由使用或保管者簽收， 會計部 查核，清查簽收表保存留檔以備查。 . 公司 會計部 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作和參與固定資產(chǎn)的管理工作，其具體職責(zé)是： . 設(shè)立固定資產(chǎn)臺賬，分類設(shè)置明細(xì)賬，及時全面反映固定資產(chǎn)情況。 . 按公司確定的折舊政策，及時、足夠提取折舊。 . 參與固定資產(chǎn)購置計劃、更新改造計劃和大修理計劃的編制。 . 參與 固定資產(chǎn)的報廢處理、變賣和對外投資的論證工作。 . 建立單位的固定資產(chǎn)臺賬和卡片； . 辦理與固定資產(chǎn)有關(guān)的其他事項。 . 固定資產(chǎn)的取得、變賣 5. 固定資產(chǎn)申購審批程序。 . 固定資產(chǎn)購置申請必須由 使用部門經(jīng)理提出 ，由行政部 對 提出申請單位現(xiàn)有配置狀況及需求的合理度 簽署 意見后，一并轉(zhuǎn)呈單位分管領(lǐng)導(dǎo)按審批權(quán)限審核。一般情況下，固定資產(chǎn)的添置必須包含在每年作下年度的預(yù)算方案內(nèi)。 . 審批程序：經(jīng)理提出 按審批權(quán)限之必要參與審核人一級一級審批 購買。 . 固定資產(chǎn)實施采購前須有詢價和比價過程，行政部實施采購具體工作前應(yīng)對市 場進(jìn)行充分的了解，將有關(guān)市場調(diào)查情況隨同審批單作審批之參考， 金額較時的采購，應(yīng)提供不少于兩家供應(yīng)商的對比資料， 會計部要權(quán)對市場調(diào)查表進(jìn)行核實。 . 報銷支付貨款時必須附《固定資產(chǎn)費用申請表》之簽核原件，同時公司行政部應(yīng)作相應(yīng)的登記及定期的檢查管理。 . 在建工程項目款項的支付，必須按照合同規(guī)定，并且報公司總經(jīng)理審批和 會計部 審核后，方可支付。 6. 固定資產(chǎn)報廢的工作程序。 . 由使用單位提出申請； . 公司行政部會同 會計部 門進(jìn)行技術(shù)鑒定，在申請表上簽署意見。 . 審批程序： 遵循本規(guī)定之 2）所規(guī)定 ； . 行政部會同 會計部 門辦理報廢手續(xù)，處理固定資產(chǎn)報廢的有關(guān)事項。 7. 固定資產(chǎn)大修理工作程序。 . 由使用單位提出大修理申請； 晨豐公司財務(wù)制度匯編 7 . 公司行政部組織有關(guān)人員對設(shè)備技術(shù)狀況進(jìn)行檢查鑒定； . 公司行政部會同 會計部 門編制大修理計劃和費用預(yù)算； . 審批程序： 遵循本規(guī)定之 2）所規(guī)定 ； . 公司行政部組織實施大修理計劃， 會計部 門應(yīng)監(jiān)督大修理費的使用。大修理完成后，行政部應(yīng)組織對大修理工程進(jìn)行驗收， 會計部 門應(yīng)將實際大修理費支出按大修理間隔期平均攤銷。 . 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 . 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在期末時按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金 額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 8. 技術(shù)改造項目。 . 由使用單位提出技術(shù)改造項目申請。 . 行