【正文】 公司也才能真正的向更好的方向發(fā)展。預(yù)算人員統(tǒng)一編制到預(yù)結(jié)算中心，為解決收入分配問題，根據(jù)公司整體薪酬?duì)顩r，結(jié)合預(yù)結(jié)算人員的工作內(nèi)容及公司總體工程任務(wù)量，制定具有挑戰(zhàn)性的薪酬方案， 理想狀況下，預(yù)結(jié)算人員的平均收入居于公司前列，具有一定的吸引力。畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 第三章 軟件企業(yè)內(nèi)部控制問題的改進(jìn)建議 12 3．進(jìn)度管理控制 項(xiàng)目立項(xiàng)后，項(xiàng)目經(jīng)理需要匯報(bào)和收集項(xiàng)目進(jìn)展信息，包括制度規(guī)定的定期匯報(bào)信息和項(xiàng)目管理人員不定期地收集的相關(guān)信息。遠(yuǎn)離公司的大型項(xiàng)目，可由公司適當(dāng)增加授權(quán)審批的范圍和額度。畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 第三章 軟件企業(yè)內(nèi)部控制問題的改進(jìn)建議 11 1．資金收入 。對于違規(guī)違章的，堅(jiān)決給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。任何一個(gè)企業(yè)要想健康成長、實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，就必須建立一套完善的內(nèi)部控制制度。人員素質(zhì)要從兩方面提高，一方面應(yīng)加強(qiáng)對公司領(lǐng)導(dǎo)及管理人員的法紀(jì)政紀(jì)、反腐倡廉等方面的教育，增強(qiáng)其自我約束能力，自覺執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到奉公守法，廉潔自律，主動維護(hù)企業(yè)內(nèi)部控制制度，規(guī)范行為，防范舞弊，及時(shí)糾正不法行為。公司在項(xiàng)目上存在很多風(fēng)險(xiǎn)，如項(xiàng)目的進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 方式 、分包風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)對項(xiàng)目部預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)提出了嚴(yán)峻考驗(yàn)，然而，公司高管層在對待經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的方式上，風(fēng)險(xiǎn)控制意識薄弱，風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)和手段相對滯后，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。公司合同評審工作存在簽約在先，評審在后的現(xiàn)象。而且，軟件工程實(shí)施必須由軟件公司內(nèi)部控總承包單位自行完成，禁止總承包單位將工程分包給不具條件的單位，禁止分包單位將其承包的工程再分包。由于公司的貨幣資金強(qiáng)調(diào)分權(quán)管理，項(xiàng)目會計(jì)在管理體制上受制于項(xiàng)目經(jīng)理，項(xiàng)目會計(jì)人員收入高低取決于項(xiàng)目經(jīng)營的好壞，而與其管理質(zhì)量高低無關(guān)，與會計(jì)管理目標(biāo)不一致，加上項(xiàng)目會計(jì)的利益也在項(xiàng)目部，其大多會以項(xiàng)目利益為出發(fā)點(diǎn)參與管理，甚至?xí)藶榈貐f(xié)助項(xiàng)目掩蓋問 題，這更加劇了項(xiàng)目會計(jì)信息的不透明性。實(shí)際表面， 2020 年 該 公司業(yè)績的嚴(yán)重下降，與其競爭對手的崛起是分不開的。如果不用新技術(shù)，開發(fā)出來的東西馬上面臨著淘汰，如果用新技術(shù)，由于引進(jìn)新技術(shù)，必然帶來技術(shù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)前文的相關(guān)理論，為查找和解決問題提供了思路。某 軟件公司是一家主要從事軟件開發(fā)、高新技術(shù)服務(wù)的高科技企業(yè)，致力于企業(yè)及政府信息化服務(wù)，公司成立于2020 年 7 月，注冊資金 500 萬元。根據(jù) COSO 內(nèi)部控制框架，監(jiān)控的內(nèi)容包括：一是監(jiān)控類型。一個(gè)良好的信息溝通系統(tǒng)不僅要有向下的溝通渠道，還應(yīng)有向上的、橫向的以及對外界的信息溝通渠道。 COSO 內(nèi)部控制整合框架提出的控制活動按形式分，包括政策、流程、預(yù)防性控制、發(fā)現(xiàn)性控制、自動控制和操作手冊 等；按類型分，包括普遍性控制（如信息系統(tǒng)管理控制、安全控制、軟件維護(hù)控制等）、具體控制和監(jiān)控等；按目的劃分，包括保證交易及信息的完整性、準(zhǔn)確性、恰當(dāng)授權(quán)和有效合法性。該模型將風(fēng)險(xiǎn)分為外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，流程風(fēng)險(xiǎn)和信息決策風(fēng)險(xiǎn)三類?？刂骗h(huán)境是指對建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。從 1996 年獨(dú)立審計(jì)的具體準(zhǔn)則到最近新的內(nèi)部控制相關(guān)文件，可看出對于內(nèi)部控制的概念逐步完善，已跟國際內(nèi)部控制框架的概念基本一致，如逐步明確了內(nèi)部控制需防范經(jīng)營和管理的各種風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù) 20202020 年由中國證監(jiān)會和中國人民銀行發(fā)布的《證券公司內(nèi)部控制指引》和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，內(nèi)部 ， 1鄭石橋著 .內(nèi)部控制實(shí)證研究 .[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社， 2020 2 控制的要 素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、控制活動與措施、信息溝通與反饋，監(jiān)督與評價(jià)，其目標(biāo)包括：保證經(jīng)營的合法合規(guī)及內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)；保障公司資產(chǎn)的完全完整；保證公司業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他信息的可靠、完整、及時(shí)；提高公司經(jīng)營效率和效果。其次運(yùn)用內(nèi)部控制相關(guān)理論對其進(jìn)行分析，以期找到問題產(chǎn)生的原因。s market economy the implementation of effective internal controls,corporate managers can understand and master the corporation’s risk situation in time,can effectively prevent and control the potential exposure of financial risks and financial crisis,and can ensure the corporation’s survival and sustained growth,that is the precondition and foundation of the economic‘s fast and good development. With the world economic environment change and globalization, Chinese enterprises are faced with plex and rapidly changing petitive pressures and to deal with the rapidly changing external environment,in the face of the faille case of China39。通過實(shí)施有效的內(nèi)部控制，使企業(yè)經(jīng)營管理者及 時(shí)了解和掌握企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，有效地防范和控制可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)，確保企業(yè)生存和持續(xù)成長，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展的前提和基礎(chǔ)。 COSO 新報(bào)告的提出，使內(nèi)部控制成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的核心內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理問題成為了大家共同關(guān)注的熱門話題之一。 關(guān)鍵詞 ： 內(nèi)部控制 ； 軟件企業(yè) ； 對策 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） Abstract II Abstract The existence of internal controls can be traced back to the early 20th century。內(nèi)部控制與企業(yè)戰(zhàn)略管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理同等重要，特別是針對目前企業(yè)內(nèi)部控制還不規(guī) 范情況下，我們有必要對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查研究，防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。這些法律法規(guī)指引可分為三個(gè)層次：一是 1996 年頒布的《獨(dú) 10 立審計(jì)具體準(zhǔn)則第 9 號－內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》， 2020 年修訂的《會計(jì)法》和財(cái)政部在 2020 年以后陸續(xù)發(fā)布的有關(guān)規(guī)范文件《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范 — 基本規(guī)范》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范 — 貨幣資金》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范－采購與付款》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范－銷售與收款》等，以及 2020 年發(fā)布的內(nèi)部控制基本規(guī)范和 17 項(xiàng)具體規(guī)范的征求意見稿。為了應(yīng)對即將生效的基本規(guī)范，上市公司及非上市的大中型企業(yè)將需要對自己的內(nèi)部控制進(jìn)行梳理和評估，對內(nèi)控體系進(jìn)行加強(qiáng)和完善，通過綜合分析企業(yè)內(nèi)部控制 基本規(guī)范的政策和制度，及對企業(yè)管理運(yùn)營、年度報(bào)告的影響，導(dǎo)出應(yīng)對策略；從而幫助企業(yè)盡快掌握內(nèi)部控制基本規(guī)范的要求與自我評估流程，提升企業(yè)管理水平，更好適應(yīng)資本市場的變化和遵循法律法規(guī)的需求。 。環(huán)境控制和風(fēng)險(xiǎn)評估，是 提高企業(yè)內(nèi)部控制效 率和效果的關(guān)健。 （ 3）控制活動。 COSO 內(nèi)部控制整合框架對信息溝通與反饋確定 四 個(gè)要點(diǎn)：一是信息類別，包括內(nèi)部信息和外部信息；手工信息和計(jì)算機(jī)處理信息；正式和非正式信息。 （ 5）監(jiān)控。 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 第二章 我國軟件企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及分析 5 第 二 章 我國軟件企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及分析 —— 以 某 軟件企業(yè)為例 軟件企業(yè)背景資料 軟件工程是一門關(guān)于如何構(gòu)建更加有效、實(shí)用、高質(zhì)量的軟件的技術(shù)。公司自主研發(fā)“ RFID”在煙草物流行業(yè)的應(yīng)用軟件。那么軟件企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)含哪些內(nèi) 容呢？ ①經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：因原材料供應(yīng)、能源、技術(shù)、產(chǎn)品價(jià)格、商品銷售、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、特許經(jīng)營、匯率調(diào)整等原因，對公司經(jīng)營造成的實(shí)質(zhì)性影響。作為行業(yè)的開拓者，自然缺乏與之抗衡的競爭者，但是卻不能忽視后起之秀。因此，對公司來說籌集和擁有足夠的貨幣資金對于降低風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)資產(chǎn)的流動性和債務(wù)的可清償性有著重要的意義。 軟件工程項(xiàng)目管理方面 軟件工程項(xiàng)目管理方面領(lǐng)導(dǎo)無視法律法規(guī)、規(guī)避招標(biāo)、合同管理不規(guī)范、預(yù)結(jié)算管理不完善和缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識等問題 ，在管理費(fèi)誘惑這個(gè)事件中充分顯現(xiàn)出來。合約部沒有審核標(biāo)底計(jì)價(jià)內(nèi)容、計(jì)價(jià)依據(jù)的準(zhǔn)確性和 合理性，以及標(biāo)