【正文】 制問題的改進(jìn)建議 9 第 三 章 企業(yè)內(nèi)部控制問題的改進(jìn)建議 該 公司對內(nèi)部控制制度重要性認(rèn)識不足，對內(nèi)部控制制度也存在很多誤解公司內(nèi)部控制體系不科學(xué)，不具系統(tǒng)性由于公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和人員素質(zhì)低下等原因造成的企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力內(nèi)部管理混亂，職能部門各自為政，沒有互相牽制、相互制約和互相配合等。事實(shí)上，公程的底層平臺分包給沒有資質(zhì)的公司，而且該項(xiàng)目中只派管理人員，而這些管理人員在項(xiàng)目管理中只是滿足形式有真正發(fā)揮項(xiàng)目班子的作用，從公司與分包商簽訂的分包實(shí)際運(yùn)行可以看出是一種實(shí)實(shí)在在違法分包，即總承包合平臺范圍都是分包單位完成的，這種行為違反了采購法中規(guī)定。 貨幣資金管理方面 公司資金管理方面制度不嚴(yán)、公款私用、貨幣資金使用不經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督乏力等問題凸現(xiàn)出來。另外，軟件行業(yè)自身的經(jīng)營特點(diǎn)使其面臨較 大風(fēng)險(xiǎn)，間接影響內(nèi)部控制舉措。三是內(nèi)部審計(jì)的定位 。 這些具體控制活動基本上與 COSO 內(nèi)部控制 。二是管理層不重視內(nèi)部控制，缺乏對管理層責(zé)任的認(rèn)定和懲罰措施。內(nèi)部控制的目標(biāo)要求企業(yè)在保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全 、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。 Software。畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 目 錄 目 錄 摘要 …………………………………………………………………………… .…… .I Abstract……………………………………………………………………… .… ...… II 第一章 . 企業(yè)內(nèi)部控制一般理論 ……………………………………………… … ...1 研究目的和意義 ……………………………………………………… .…… .1 我國企業(yè)內(nèi)部控制理論框架 …… ………… ……………………… .… .… ....1 COSO 和我國企業(yè)內(nèi)部控制理論的比較 …………………………… .…… .2 第二章 我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的 問題及分析 —— 以某軟件企業(yè)為例 …… ......5 軟件企業(yè)背景資料 ..........................................................................................5 軟件企業(yè)內(nèi)部控制存在問題 …………………………………… ...… .…… ..5 軟件行業(yè)因素 ...........................................................................................5 貨幣資金管理方面 ………………………………………… … .……… 6 軟件工程項(xiàng)目管理方面 ……………………………………………… ...7 第 三 章 企業(yè)內(nèi)部控制問題的改進(jìn)建 ……………………… … .…………… .…… ..9 加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè) ..................................................................................9 建設(shè)良好的控制環(huán)境 ...............................................................................9 完善內(nèi)部控制制度 ...................................................................................9 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制 ...................................................................................10 加強(qiáng)內(nèi)部檢查和考核的力度 ………………………………………… ...11 強(qiáng)化企業(yè)外部監(jiān)督 ...................................................................................11 完善項(xiàng)目控制流程 ..........................................................................................11 貨 幣資金業(yè)務(wù)流程再造 ...........................................................................11 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程再造 ...........................................................................12 結(jié) 論 ..............................................................................................................................13 參考文獻(xiàn) ......................................................................................................................14 致謝 ..............................................................................................................................15 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 摘 要 I 我國企業(yè)內(nèi)部控制 問題研究 —— 以某軟件公司為例 進(jìn)行分析 摘 要 內(nèi)部控制的存在可以追溯到 20 世紀(jì)初，伴隨著組織的產(chǎn)生和管理 理論的發(fā)展而發(fā)展。 Enterprise countermeasures 畢業(yè)設(shè)計(jì) （論文） 第一章 企業(yè)內(nèi)部控制一般理論 1 第一章 企業(yè)內(nèi)部控制一般理論 研究目 的 和 意義 我國 企業(yè)內(nèi)部控制起步晚，正處在摸索和學(xué)習(xí)的階段 ，但從我國 企業(yè)內(nèi)部管理上看， 企業(yè)的資金、人員、市場等發(fā)展到了一定的規(guī)模，企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)管理水平和人力資源的配備等方面不能適應(yīng)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的需要，出現(xiàn)了企業(yè)資金、人員失控現(xiàn)象，這樣的失控往往導(dǎo)致企業(yè)的崩潰。該內(nèi)部控制基本規(guī)范的實(shí)施，無疑將推動企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，有助于防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，對保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)完整、企業(yè)會計(jì)信息真實(shí)可靠和公允性將大有裨益。三是缺乏具有操作性的道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則。 （ 4）信息溝通與反饋。 我國內(nèi)部控制體系中有關(guān)監(jiān)控的規(guī)定中缺乏控制自我評估方面的內(nèi)容。 軟件行業(yè)因素 軟件企業(yè)的經(jīng)營過程中，存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，有管理的、資 金的、法律的 等等。 ①貨幣資金的籌集、使用不經(jīng)濟(jì)。 ② 投標(biāo)審核不嚴(yán)。因此，健全企業(yè)內(nèi)部控制體系尤為必要。再次，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化對內(nèi)部控制制度實(shí)施情況的檢查與考核，并建立有效的激勵機(jī)制。資金收取的一般程序項(xiàng)目經(jīng)理部組織編制工程計(jì)量或結(jié)算，經(jīng)公司合約執(zhí)行部門審核后，報(bào)客戶審核批復(fù)，同意后，由公司合約執(zhí)行部門或項(xiàng)目部書面通知資金經(jīng)理，開出收據(jù)、發(fā)票，及時(shí)收取款項(xiàng)存入“收入專用賬戶”。項(xiàng)目管理部門根據(jù)項(xiàng)目組的匯報(bào)進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)。我向所有關(guān)心和幫助過我的人表示深深的感謝。 公司項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理由合約部門負(fù)責(zé)，組織合同評審委員會相關(guān)部門開展工作，以項(xiàng)目部為中心，公司人力資源、合約、財(cái)務(wù)、技術(shù)、工程、安全、市場以及設(shè)備等部門共同參與，相互協(xié)調(diào)，抓好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) 因素的識別、評估等工作，并與合同評審、交底結(jié)合起來，減少重 復(fù)勞動，提高工作效率。 公司應(yīng)按規(guī)定開設(shè)“支出專用賬戶”用于對外支付結(jié)算，項(xiàng)目備用金用于小額零星支出，其額度一般為一萬元，項(xiàng)目備用金最高萬元。全員參與建立關(guān)鍵活動包括財(cái)務(wù)與經(jīng) 營活動的各層次目標(biāo)，經(jīng)常評估目標(biāo)及評價(jià)目標(biāo)完成情況的標(biāo)準(zhǔn)，在原有目標(biāo)及評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不適宜時(shí)及時(shí)調(diào)整對財(cái)務(wù)及經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算要充分重視，并與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動相適應(yīng)。 加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè) 從 架構(gòu)的完整性出發(fā)，對公司現(xiàn)有內(nèi)部控制體系進(jìn)行補(bǔ)充和完善。合約部沒有審核標(biāo)底計(jì)價(jià)內(nèi)容、計(jì)價(jià)依據(jù)的準(zhǔn)確性和 合理性，以及標(biāo)底價(jià)是否在經(jīng)批準(zhǔn)的投資限額內(nèi)沒有對招標(biāo)文件中投標(biāo)人資格的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、投標(biāo)報(bào)價(jià)要求進(jìn)行審查沒按招標(biāo)文件及標(biāo)底確定的標(biāo)準(zhǔn)和 3鄧春華 .企業(yè)內(nèi)部控制：現(xiàn)狀及發(fā)展建議 .[J].審計(jì)研究 .2020 年第 3 期 . 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 第二章 我國軟件企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及分 析 8 方法， 對投標(biāo)文件進(jìn)行審核和比較，也沒有審核合同的金額、支付條件、結(jié)算 、嚴(yán)格資格預(yù)審。因此，對公司來說籌集和擁有足夠的貨幣資金