【正文】 制問題的改進建議 9 第 三 章 企業(yè)內(nèi)部控制問題的改進建議 該 公司對內(nèi)部控制制度重要性認識不足，對內(nèi)部控制制度也存在很多誤解公司內(nèi)部控制體系不科學，不具系統(tǒng)性由于公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和人員素質(zhì)低下等原因造成的企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力內(nèi)部管理混亂，職能部門各自為政，沒有互相牽制、相互制約和互相配合等。事實上，公程的底層平臺分包給沒有資質(zhì)的公司，而且該項目中只派管理人員，而這些管理人員在項目管理中只是滿足形式有真正發(fā)揮項目班子的作用，從公司與分包商簽訂的分包實際運行可以看出是一種實實在在違法分包，即總承包合平臺范圍都是分包單位完成的，這種行為違反了采購法中規(guī)定。 貨幣資金管理方面 公司資金管理方面制度不嚴、公款私用、貨幣資金使用不經(jīng)濟、監(jiān)督乏力等問題凸現(xiàn)出來。另外，軟件行業(yè)自身的經(jīng)營特點使其面臨較 大風險，間接影響內(nèi)部控制舉措。三是內(nèi)部審計的定位 。 這些具體控制活動基本上與 COSO 內(nèi)部控制 。二是管理層不重視內(nèi)部控制，缺乏對管理層責任的認定和懲罰措施。內(nèi)部控制的目標要求企業(yè)在保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全 、財務報告真實完整，提高經(jīng)營效率的基礎上，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。 Software。畢業(yè)設計（論文） 目 錄 目 錄 摘要 …………………………………………………………………………… .…… .I Abstract……………………………………………………………………… .… ...… II 第一章 . 企業(yè)內(nèi)部控制一般理論 ……………………………………………… … ...1 研究目的和意義 ……………………………………………………… .…… .1 我國企業(yè)內(nèi)部控制理論框架 …… ………… ……………………… .… .… ....1 COSO 和我國企業(yè)內(nèi)部控制理論的比較 …………………………… .…… .2 第二章 我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的 問題及分析 —— 以某軟件企業(yè)為例 …… ......5 軟件企業(yè)背景資料 ..........................................................................................5 軟件企業(yè)內(nèi)部控制存在問題 …………………………………… ...… .…… ..5 軟件行業(yè)因素 ...........................................................................................5 貨幣資金管理方面 ………………………………………… … .……… 6 軟件工程項目管理方面 ……………………………………………… ...7 第 三 章 企業(yè)內(nèi)部控制問題的改進建 ……………………… … .…………… .…… ..9 加強內(nèi)部控制體系建設 ..................................................................................9 建設良好的控制環(huán)境 ...............................................................................9 完善內(nèi)部控制制度 ...................................................................................9 構(gòu)建風險評估機制 ...................................................................................10 加強內(nèi)部檢查和考核的力度 ………………………………………… ...11 強化企業(yè)外部監(jiān)督 ...................................................................................11 完善項目控制流程 ..........................................................................................11 貨 幣資金業(yè)務流程再造 ...........................................................................11 工程項目業(yè)務流程再造 ...........................................................................12 結(jié) 論 ..............................................................................................................................13 參考文獻 ......................................................................................................................14 致謝 ..............................................................................................................................15 畢業(yè)設計（論文） 摘 要 I 我國企業(yè)內(nèi)部控制 問題研究 —— 以某軟件公司為例 進行分析 摘 要 內(nèi)部控制的存在可以追溯到 20 世紀初，伴隨著組織的產(chǎn)生和管理 理論的發(fā)展而發(fā)展。 Enterprise countermeasures 畢業(yè)設計 （論文） 第一章 企業(yè)內(nèi)部控制一般理論 1 第一章 企業(yè)內(nèi)部控制一般理論 研究目 的 和 意義 我國 企業(yè)內(nèi)部控制起步晚，正處在摸索和學習的階段 ，但從我國 企業(yè)內(nèi)部管理上看， 企業(yè)的資金、人員、市場等發(fā)展到了一定的規(guī)模，企業(yè)的機構(gòu)設置、財務管理水平和人力資源的配備等方面不能適應企業(yè)進一步發(fā)展的需要，出現(xiàn)了企業(yè)資金、人員失控現(xiàn)象，這樣的失控往往導致企業(yè)的崩潰。該內(nèi)部控制基本規(guī)范的實施，無疑將推動企業(yè)內(nèi)部控制體系建設，有助于防范企業(yè)風險，對保護企業(yè)資產(chǎn)完整、企業(yè)會計信息真實可靠和公允性將大有裨益。三是缺乏具有操作性的道德規(guī)范與行為準則。 （ 4）信息溝通與反饋。 我國內(nèi)部控制體系中有關(guān)監(jiān)控的規(guī)定中缺乏控制自我評估方面的內(nèi)容。 軟件行業(yè)因素 軟件企業(yè)的經(jīng)營過程中，存在著各種各樣的風險，有管理的、資 金的、法律的 等等。 ①貨幣資金的籌集、使用不經(jīng)濟。 ② 投標審核不嚴。因此，健全企業(yè)內(nèi)部控制體系尤為必要。再次，企業(yè)應強化對內(nèi)部控制制度實施情況的檢查與考核，并建立有效的激勵機制。資金收取的一般程序項目經(jīng)理部組織編制工程計量或結(jié)算，經(jīng)公司合約執(zhí)行部門審核后，報客戶審核批復，同意后，由公司合約執(zhí)行部門或項目部書面通知資金經(jīng)理，開出收據(jù)、發(fā)票，及時收取款項存入“收入專用賬戶”。項目管理部門根據(jù)項目組的匯報進行匯總統(tǒng)計。我向所有關(guān)心和幫助過我的人表示深深的感謝。 公司項目風險管理由合約部門負責，組織合同評審委員會相關(guān)部門開展工作，以項目部為中心，公司人力資源、合約、財務、技術(shù)、工程、安全、市場以及設備等部門共同參與，相互協(xié)調(diào)，抓好項目風險 因素的識別、評估等工作，并與合同評審、交底結(jié)合起來，減少重 復勞動，提高工作效率。 公司應按規(guī)定開設“支出專用賬戶”用于對外支付結(jié)算，項目備用金用于小額零星支出，其額度一般為一萬元，項目備用金最高萬元。全員參與建立關(guān)鍵活動包括財務與經(jīng) 營活動的各層次目標，經(jīng)常評估目標及評價目標完成情況的標準，在原有目標及評價標準不適宜時及時調(diào)整對財務及經(jīng)營計劃和預算要充分重視，并與各項經(jīng)濟活動相適應。 加強內(nèi)部控制體系建設 從 架構(gòu)的完整性出發(fā)，對公司現(xiàn)有內(nèi)部控制體系進行補充和完善。合約部沒有審核標底計價內(nèi)容、計價依據(jù)的準確性和 合理性，以及標底價是否在經(jīng)批準的投資限額內(nèi)沒有對招標文件中投標人資格的財務標準、投標報價要求進行審查沒按招標文件及標底確定的標準和 3鄧春華 .企業(yè)內(nèi)部控制：現(xiàn)狀及發(fā)展建議 .[J].審計研究 .2020 年第 3 期 . 畢業(yè)設計（論文） 第二章 我國軟件企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及分 析 8 方法， 對投標文件進行審核和比較，也沒有審核合同的金額、支付條件、結(jié)算 、嚴格資格預審。因此，對公司來說籌集和擁有足夠的貨幣資金