【正文】 the hot topics which mon control and risk management are the important part of modern enterprise management。如何應(yīng)對瞬息萬變的外部環(huán)境，面對我國大型國有企業(yè)、上市公司紛紛落馬的失敗案例，企業(yè)意識到必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立和完善內(nèi)部控制，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，它們和企業(yè)管理共同發(fā)展起來，并在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮著必不可少的重要作用。畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 目 錄 目 錄 摘要 …………………………………………………………………………… .…… .I Abstract……………………………………………………………………… .… ...… II 第一章 . 企業(yè)內(nèi)部控制一般理論 ……………………………………………… … ...1 研究目的和意義 ……………………………………………………… .…… .1 我國企業(yè)內(nèi)部控制理論框架 …… ………… ……………………… .… .… ....1 COSO 和我國企業(yè)內(nèi)部控制理論的比較 …………………………… .…… .2 第二章 我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的 問題及分析 —— 以某軟件企業(yè)為例 …… ......5 軟件企業(yè)背景資料 ..........................................................................................5 軟件企業(yè)內(nèi)部控制存在問題 …………………………………… ...… .…… ..5 軟件行業(yè)因素 ...........................................................................................5 貨幣資金管理方面 ………………………………………… … .……… 6 軟件工程項(xiàng)目管理方面 ……………………………………………… ...7 第 三 章 企業(yè)內(nèi)部控制問題的改進(jìn)建 ……………………… … .…………… .…… ..9 加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè) ..................................................................................9 建設(shè)良好的控制環(huán)境 ...............................................................................9 完善內(nèi)部控制制度 ...................................................................................9 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制 ...................................................................................10 加強(qiáng)內(nèi)部檢查和考核的力度 ………………………………………… ...11 強(qiáng)化企業(yè)外部監(jiān)督 ...................................................................................11 完善項(xiàng)目控制流程 ..........................................................................................11 貨 幣資金業(yè)務(wù)流程再造 ...........................................................................11 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程再造 ...........................................................................12 結(jié) 論 ..............................................................................................................................13 參考文獻(xiàn) ......................................................................................................................14 致謝 ..............................................................................................................................15 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 摘 要 I 我國企業(yè)內(nèi)部控制 問題研究 —— 以某軟件公司為例 進(jìn)行分析 摘 要 內(nèi)部控制的存在可以追溯到 20 世紀(jì)初，伴隨著組織的產(chǎn)生和管理 理論的發(fā)展而發(fā)展。 本論文從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度研究企業(yè)內(nèi)部控制問題，是針對目前企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的需要，是內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范理論的需要，也是我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢的需要。內(nèi)部控制系統(tǒng)堪稱現(xiàn)代企業(yè)的骨骼和血液，在維護(hù)企業(yè)肌體 健康上發(fā)揮著無可替代的作用。they developed with the enterprise management,and play an essential role in the modern enterprise management. The research of this paper on the internal control from the perspective of risk management is for the current business realities,and is the need of strengthening internal management,the need of internal control and financial risk prevention,and also the need of China39。 Enterprise countermeasures 畢業(yè)設(shè)計(jì) （論文） 第一章 企業(yè)內(nèi)部控制一般理論 1 第一章 企業(yè)內(nèi)部控制一般理論 研究目 的 和 意義 我國 企業(yè)內(nèi)部控制起步晚，正處在摸索和學(xué)習(xí)的階段 ，但從我國 企業(yè)內(nèi)部管理上看， 企業(yè)的資金、人員、市場等發(fā)展到了一定的規(guī)模，企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)管理水平和人力資源的配備等方面不能適應(yīng)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的需要，出現(xiàn)了企業(yè)資金、人員失控現(xiàn)象，這樣的失控往往導(dǎo)致企業(yè)的崩潰。 首先介紹案例公司的基本情況及行業(yè)背景，以典型事件提出公司內(nèi)部控制中存在的問題。只有建立中國特色的內(nèi)部控制體系，符合本企業(yè)實(shí)際需求的風(fēng)險(xiǎn)控制流程，提高管理水平，向管理要效益，才能立企業(yè)于市場經(jīng)濟(jì)的浪潮中不敗之地，奠定中國在國際市場中的經(jīng)濟(jì)地位。根據(jù) 1996 年《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第 9 號－內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，內(nèi)部控制 1定義為，企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的完全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。該內(nèi)部控制基本規(guī)范的實(shí)施，無疑將推動企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，有助于防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，對保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)完整、企業(yè)會計(jì)信息真實(shí)可靠和公允性將大有裨益。我國內(nèi)部控制的發(fā)展是循序漸進(jìn)的。 。以下進(jìn)行五大要素的比較： （ 1）控制環(huán)境。三是缺乏具有操作性的道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則。根據(jù) COSO 的內(nèi)部控制整合框架，及 COSO委員會根據(jù)此文件補(bǔ)充的后續(xù)資料，發(fā)展了具體風(fēng)險(xiǎn)界定和風(fēng)險(xiǎn)評估的步驟和內(nèi)容：一是商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型 BRM（ Business Risk Model）。具體來說，數(shù)量的方法采用涉及金額大小或更復(fù)雜的數(shù)學(xué)計(jì)算對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序?？刂苹顒映霈F(xiàn)在整個(gè)企業(yè)內(nèi)的各個(gè)階層與各種職能部門，包括審核、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核營業(yè)績效、保障資產(chǎn)安全以及職務(wù)分離等多種活動。 （ 4）信息溝通與反饋。三是溝通方式，包括備忘錄、電子系統(tǒng)信息、電子郵件、告示貼、視頻錄像等多種方式。與 COSO內(nèi)部 控制框架中的信息溝通與反饋類似，國內(nèi)內(nèi)部控制所強(qiáng)調(diào)的信息溝通系統(tǒng) 關(guān)注于財(cái)務(wù)信息，而對于業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的強(qiáng)調(diào)不夠。監(jiān)督 是一種隨著時(shí)間的推移而評估制度執(zhí)行質(zhì)量的過程。 我國內(nèi)部控制體系中有關(guān)監(jiān)控的規(guī)定中缺乏控制自我評估方面的內(nèi)容。軟件工程應(yīng)用于多個(gè)方面，比如電子郵件、嵌入式系統(tǒng)、人機(jī)界面、辦公套件、操作系統(tǒng)、編譯器、數(shù)據(jù)庫、游戲、互聯(lián)網(wǎng) 。目前，已在四川省內(nèi)設(shè)立了覆蓋全川的 20 個(gè)分、子公司，并