【正文】 底價(jià)是否在經(jīng)批準(zhǔn)的投資限額內(nèi)沒(méi)有對(duì)招標(biāo)文件中投標(biāo)人資格的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、投標(biāo)報(bào)價(jià)要求進(jìn)行審查沒(méi)按招標(biāo)文件及標(biāo)底確定的標(biāo)準(zhǔn)和 3鄧春華 .企業(yè)內(nèi)部控制：現(xiàn)狀及發(fā)展建議 .[J].審計(jì)研究 .2020 年第 3 期 . 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 第二章 我國(guó)軟件企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及分 析 8 方法， 對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行審核和比較，也沒(méi)有審核合同的金額、支付條件、結(jié)算 、嚴(yán)格資格預(yù)審。另外，公司沒(méi)有實(shí)行目標(biāo)獎(jiǎng)罰管理，施工過(guò)程中糊里胡涂的算，干完后集中算，同客 戶結(jié)算完成后再同分包算，最后導(dǎo)致各方面結(jié)算工作都嚴(yán)重滯后。 加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè) 從 架構(gòu)的完整性出發(fā)，對(duì)公司現(xiàn)有內(nèi)部控制體系進(jìn)行補(bǔ)充和完善。通過(guò)經(jīng)常和定期的審查活動(dòng)，監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是否符合內(nèi)部控制框架的要求，評(píng) 價(jià)內(nèi)部控制的有效性，提供完善內(nèi)部控制建議。全員參與建立關(guān)鍵活動(dòng)包括財(cái)務(wù)與經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)的各層次目標(biāo)，經(jīng)常評(píng)估目標(biāo)及評(píng)價(jià)目標(biāo)完成情況的標(biāo)準(zhǔn)，在原有目標(biāo)及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不適宜時(shí)及時(shí)調(diào)整對(duì)財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算要充分重視，并與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相適應(yīng)。 完善項(xiàng)目控制流程 在上述設(shè)計(jì)的內(nèi)部框架指導(dǎo)下，對(duì)公司的具體管理業(yè)務(wù)，針對(duì)問(wèn) 題突出的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行流程再造。 公司應(yīng)按規(guī)定開設(shè)“支出專用賬戶”用于對(duì)外支付結(jié)算，項(xiàng)目備用金用于小額零星支出，其額度一般為一萬(wàn)元，項(xiàng)目備用金最高萬(wàn)元。 1．項(xiàng)目立項(xiàng)階段 項(xiàng)目經(jīng)理需要根據(jù)項(xiàng)目情況填寫《軟件立項(xiàng)評(píng)審表》，包括項(xiàng)目名稱、評(píng)審時(shí)間、評(píng)審地點(diǎn)、組織單位、主持人、參加人員、調(diào)研概況、可行性分析、評(píng)審結(jié)論、附帶的資料，最后需要評(píng)審負(fù)責(zé)人簽字同意，是否可以立項(xiàng)。 公司項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理由合約部門負(fù)責(zé)，組織合同評(píng)審委員會(huì)相關(guān)部門開展工作，以項(xiàng)目部為中心，公司人力資源、合約、財(cái)務(wù)、技術(shù)、工程、安全、市場(chǎng)以及設(shè)備等部門共同參與，相互協(xié)調(diào)，抓好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) 因素的識(shí)別、評(píng)估等工作，并與合同評(píng)審、交底結(jié)合起來(lái)，減少重 復(fù)勞動(dòng)，提高工作效率。四是公司要 建立獨(dú)立的審計(jì)部門，并要經(jīng)常對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以解決。我向所有關(guān)心和幫助過(guò)我的人表示深深的感謝。二是公司的員工也要了解和遵守內(nèi)部控制，按照內(nèi)部控制的要求辦事。項(xiàng)目管理部門根據(jù)項(xiàng)目組的匯報(bào)進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)。 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程再造 工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制再造的總體思路建立規(guī)范的工程項(xiàng)目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限建立工程項(xiàng)目投資決策 的責(zé)任制度，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、成本控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過(guò)程中的舞弊行為。資金收取的一般程序項(xiàng)目經(jīng)理部組織編制工程計(jì)量或結(jié)算，經(jīng)公司合約執(zhí)行部門審核后，報(bào)客戶審核批復(fù)，同意后，由公司合約執(zhí)行部門或項(xiàng)目部書面通知資金經(jīng)理，開出收據(jù)、發(fā)票，及時(shí)收取款項(xiàng)存入“收入專用賬戶”。審計(jì)監(jiān)察部門要盡快針對(duì)公司目前存在的問(wèn)題開展工作，同時(shí) 要引進(jìn)外審，對(duì)于重點(diǎn)項(xiàng)目、突出問(wèn)題，要聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能。再次，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制制度實(shí)施情況的檢查與考核，并建立有效的激勵(lì)機(jī)制。 ②建立獨(dú)立的 內(nèi)審部門。因此，健全企業(yè)內(nèi)部控制體系尤為必要。 ④ 預(yù)結(jié)算管理不完善。 ② 投標(biāo)審核不嚴(yán)。 ③審計(jì)部門監(jiān)督不力。 ①貨幣資金的籌集、使用不經(jīng)濟(jì)。 ④行業(yè)軟件競(jìng)爭(zhēng)激 烈 ：是因公司所處行業(yè)狀態(tài)，對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的依賴程度而對(duì)公司經(jīng)營(yíng)造成影響，以及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 軟件行業(yè)因素 軟件企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，有管理的、資 金的、法律的 等等。目前，已在四川省內(nèi)設(shè)立了覆蓋全川的 20 個(gè)分、子公司，并已在省外設(shè)立了北京、貴州、青海、河南、內(nèi)蒙、新疆、重慶等分、子公司和服務(wù)機(jī)構(gòu)，形成了一個(gè)立體化的市場(chǎng)推廣和服務(wù)體系，具有遍布省內(nèi)、輻射全國(guó)的銷售、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)。 我國(guó)內(nèi)部控制體系中有關(guān)監(jiān)控的規(guī)定中缺乏控制自我評(píng)估方面的內(nèi)容。與 COSO內(nèi)部 控制框架中的信息溝通與反饋類似，國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制所強(qiáng)調(diào)的信息溝通系統(tǒng) 關(guān)注于財(cái)務(wù)信息，而對(duì)于業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的強(qiáng)調(diào)不夠。 （ 4）信息溝通與反饋。具體來(lái)說(shuō)，數(shù)量的方法采用涉及金額大小或更復(fù)雜的數(shù)學(xué)計(jì)算對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序。三是缺乏具有操作性的道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則。 。該內(nèi)部控制基本規(guī)范的實(shí)施，無(wú)疑將推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，有助于防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)完整、企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠和公允性將大有裨益。只有建立中國(guó)特色的內(nèi)部控制體系，符合本企業(yè)實(shí)際需求的風(fēng)險(xiǎn)控制流程，提高管理水平，向管理要效益，才能立企業(yè)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的浪潮中不敗之地，奠定中國(guó)在國(guó)際市場(chǎng)中的經(jīng)濟(jì)地位。 Enterprise countermeasures 畢業(yè)設(shè)計(jì) （論文） 第一章 企業(yè)內(nèi)部控制一般理論 1 第一章 企業(yè)內(nèi)部控制一般理論 研究目 的 和 意義 我國(guó) 企業(yè)內(nèi)部控制起步晚，正處在摸索和學(xué)習(xí)的階段 ，但從我國(guó) 企業(yè)內(nèi)部管理上看， 企業(yè)的資金、人員、市場(chǎng)等發(fā)展到了一定的規(guī)模，企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、財(cái)務(wù)管理水平和人力資源的配備等方面不能適應(yīng)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的需要，出現(xiàn)了企業(yè)資金、人員失控現(xiàn)象，這樣的失控往往導(dǎo)致企業(yè)的崩潰。內(nèi)部控制系統(tǒng)堪稱現(xiàn)代企業(yè)的骨骼和血液，在維護(hù)企業(yè)肌體 健康上發(fā)揮著無(wú)可替代的作用。畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 目 錄 目 錄 摘要 …………………………………………………………………………… .…… .I Abstract……………………………………………………………………… .… ...… II 第一章 . 企業(yè)內(nèi)部控制一般理論 ……………………………………………… … ...1 研究目的和意義 ……………………………………………………… .…… .1 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制理論框架 …… ………… ……………………… .… .… ....1 COSO 和我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制理論的比較 …………………………… .…… .2 第二章 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的 問(wèn)題及分析 —— 以某軟件企業(yè)為例 …… ......5 軟件企業(yè)背景資料 ..........................................................................................5 軟件企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題 …………………………………… ...… .…… ..5 軟件行業(yè)因素 ...........................................................................................5 貨幣資金管理方面 ………………………………………… … .……… 6 軟件工程項(xiàng)目管理方面 ……………………………………………… ...7 第 三 章 企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的改進(jìn)建 ……………………… … .…………… .…… ..9 加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè) ..................................................................................9 建設(shè)良好的控制環(huán)境 ...............................................................................9 完善內(nèi)部控制制度 ...................................................................................9 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制 ...................................................................................10 加強(qiáng)內(nèi)部檢查和考核的力度 ………………………………………… ...11 強(qiáng)化企業(yè)外部監(jiān)督 ...................................................................................11 完善項(xiàng)目控制流程 ..........................................................................................11 貨 幣資金業(yè)務(wù)流程再造 ...........................................................................11 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程再造 ...........................................................................12 結(jié) 論 ...............................................................................................