【正文】 三是公司的管理者和員工都要具備良好的風險意識，能夠?qū)ζ髽I(yè)面臨的風險迅速做出反應。本文主要對項目立項、進度管理、質(zhì)量管理、合同控制管理、預結算管理五個存在問題比較多的環(huán)節(jié)進行流程再造。最后鼓勵與支持廣播電視、報刊等新聞媒體對企業(yè)違法違紀行為曝光，以充分發(fā)揮輿論監(jiān)督的作用，只有這樣，才能促使企業(yè)不斷建立和完善內(nèi)部監(jiān)督機制，使內(nèi)部會計控制制度落到實處。在公司設置一個不依附于任何職能部門的、相對獨立的內(nèi)部審計機構獨立地行使審計監(jiān)督權。預結算人員的工作模式基本是點對點，平 時工作地點不定，工作效率難以考核，小項目清閑，大項目一個人無法及時完成，人員之間相互攀比，工作滿意度差，整體工作效率不高，使得預結算工作相對滯后，公司未完結算太多，因沒有與責任人簽訂責任狀，而找不到責任人。公司的會計和內(nèi)部審計 3部門一方面僅僅是審核會計賬目，而在內(nèi)部稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)各組織機構執(zhí)行指定職能的效率等方面，未能發(fā)揮應有作用另一方面又沒有及時與客戶和分包商進行溝通，導致年公司財務對項目進行檢查時雖然發(fā)現(xiàn)了該項目管理混亂，付款手續(xù)不全，現(xiàn)金使用量較大等問題，但是沒有發(fā)現(xiàn)巨額分攤費問題。在 20 世紀 90 年代，信息技術沒有普及的時候， 該 公司在當時的社保軟件行業(yè)內(nèi)沒有人能夠與之競爭。 某 公司自成立以來先后自 2020 年開始，根據(jù)中央機構編制委員會辦公室對機 構編制信息管理的總體思路和相關要求，公司開發(fā)了“機構編制管理信息系統(tǒng)”。實際上業(yè)務信息系統(tǒng)的健 全對于企業(yè)風險管理和實現(xiàn)經(jīng)營目標都有很重要的作用。而定性的方法則根據(jù)經(jīng)驗、知識和綜合判斷對風險進行排序。對于內(nèi)部控制的目標， COSO2的內(nèi)容更為廣泛，包括了經(jīng)營的效果和效率，而我國內(nèi)部控制目標在會計法和內(nèi)部會計控制基本規(guī)范中沒有包含，但在最近新的內(nèi)部控制相關文件中，已經(jīng)定義了該部分內(nèi)容，與 COSO框架基本一致。 我國企業(yè)內(nèi)部控制理論框架 我國內(nèi)部控制制度的發(fā)展源于 20 世紀 90 年代，主要由政府、證券監(jiān)督管理機構和行業(yè)監(jiān)管機構等制定的有關法律、法規(guī)、指引等所推動。 加強內(nèi)部控制制度建設是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。 隨著世界經(jīng)濟環(huán)境的變化和全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，我國企業(yè)面臨著復雜快變的競爭壓力和挑戰(zhàn)。最后理論聯(lián)系實際，結合公司的實際情況，從健全內(nèi)部控制體系和再造內(nèi)部控制流程兩方面提出改進建議。因此，對于內(nèi)部控制定位，在理論上已與國際接 軌，所需進行的工作是將內(nèi)部控制文件擴展到各個行業(yè)。 二是商業(yè)風險模型的流程 BRMP（ Business Risk Model Process）和風險界定 (Risk Map)這兩個模型 。四是信息系統(tǒng)，一般來說，企業(yè)信息系統(tǒng)包括會計信息系統(tǒng)和業(yè)務信息系統(tǒng)。公司獲得四川省信息產(chǎn)業(yè)廳“軟件企業(yè)”資格、成都科技局“高新技術企業(yè)”資格、四川省公安廳“安全技術防范工程設計安裝維護二級資質(zhì)”、四川省政府采購中心“定點采購單位”資格，與電子科技大學聯(lián)合成立了 IC 設計實 驗室，主要承擔省部級、市級政府的項目開發(fā)。 ②市場空間?。洪L期以來國外的軟件尤其是系統(tǒng)軟件在國內(nèi)占據(jù)了重要地位，近年來，國內(nèi)的應用軟件開始逐步占領市場 .但是國外大公司也開始進入應用軟件市場，形成一定程度的競爭，公司新投入 24 資金開發(fā)的項目，也會面臨著市場銷售不理想的風險。公司項目會 按照項目經(jīng)理的指示，將用于支付外包商分攤費的現(xiàn)金，沒有按規(guī)定入賬，私自變?yōu)轫椖拷?jīng)理小金庫，主要用于項目經(jīng)理個人開支和無法提供依據(jù)的非正常開支。評審流于形式、走過場，并沒有真正達到實現(xiàn)合同評審的目的，發(fā)揮合同評審作用。另一方面鼓勵公司領導及管理人員要不斷地更新知識、提高實際工作操作能力，注重學習能力的培養(yǎng)，形成終身學習的理念。同時，建立企業(yè)執(zhí)行文化，再好軟件公司內(nèi)部控制如果無法執(zhí)行，則形同虛設。 3．總包項目工程款收支管理 。 畢業(yè)設計（論文） 結 論 13 結 論 建立和完善公司內(nèi)部控制體系不是一朝一夕就能完成的，而是一個艱巨而漫長的過程，是一個不斷發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的過程，這就需要公司各方面的支持和配合。只有這樣，公司內(nèi)部控制體系才能更加完善。 在實際工作中，我們以成本管理為核心，控制項目的實施進度，提高項目開發(fā)質(zhì)量， IT 企業(yè)項目成本的控制辦法：項目的計劃編制過程審核、實施過程控制、控制過程預警和收尾過程，是項目成本控制的關鍵。本文主要從資金收入、資金支出、總包項目工程款支付三方面進行流程再造。 完善內(nèi)部控制制度 一個企業(yè)內(nèi)部控制的健全與有效程度，事關企業(yè)的經(jīng)營成敗。 ⑤ 缺乏風險意識。 2020 年采購法明確規(guī)定 位將其承包的全部軟件工程肢解以后以分包的名義分別軟件工程總承包單位可以將承包工程中的部分工程發(fā)包資質(zhì)條件的分包單位但是，除總承包合同中約定的分包購單位認可。一 開始沒有人與之競爭不等于永遠沒有人與之競爭，忽視市場的競爭將會給自己帶來致命的打擊。 軟件企業(yè)內(nèi)部控制存在問題 對于財務數(shù)據(jù)的分析，驗證公司資產(chǎn)管理、風險管理等內(nèi)部控制方面存在問題。監(jiān)督 是一種隨著時間的推移而評估制度執(zhí)行質(zhì)量的過程?？刂苹顒映霈F(xiàn)在整個企業(yè)內(nèi)的各個階層與各種職能部門，包括審核、授權、驗證、調(diào)節(jié)、復核營業(yè)績效、保障資產(chǎn)安全以及職務分離等多種活動。以下進行五大要素的比較： （ 1）控制環(huán)境。根據(jù) 1996 年《獨立審計具體準則第 9 號－內(nèi)部控制與審計風險》，內(nèi)部控制 1定義為，企業(yè)為了保證業(yè)務活動的有效進行，保護資產(chǎn)的完全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。they developed with the enterprise management,and play an essential role in the modern enterprise management. The research of this paper on the internal control from the perspective of risk management is for the current business realities,and is the need of strengthening internal management,the need of internal control and financial risk prevention,and also the need of China39。內(nèi)部控制和風險管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，它們和企業(yè)管理共同發(fā)展起來，并在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮著必不可少的重要作用。我們立求 通過 案例 ，結合實際 解決 企業(yè)自身的 問題 。 我國企業(yè)內(nèi)部控制理論 和 COSO 的比較 內(nèi)部控制的定位?？刂坪惋L險的概念緊密相連。二是信息系統(tǒng)提供信息的目標，信息系統(tǒng)提供的信息應及時、有效、高質(zhì)量、能滿足各個層次的要求，這樣的信息可用于分析問題，從而實現(xiàn)經(jīng)營管理和戰(zhàn)略管理目標。它涉及到程 序設計語言、數(shù)據(jù)庫、軟件開發(fā)工具、系統(tǒng)平臺、標準、設計模式等方面。軟件企業(yè)由于是智力密集型企業(yè)，對于材料、能源幾乎沒有什么司帶來經(jīng)營風險。但是，公司一方面需要向銀行貸款才能實現(xiàn)資金正常周轉(zhuǎn)，致使貨幣資金籌集的資金成本過高，另一方面公司各地的項目上又沉淀了大量資金無法有效利用，使得貨幣資金的效益 性欠佳。 ③ 合同管理不規(guī)范。 依據(jù)財務報告內(nèi)部控制理論結合公司治理、風險管理理論，主要從控制環(huán)境、控制制度、風險 評估、監(jiān)控及外部監(jiān)督五個方面健全內(nèi)部控制體系。樹立員工風險識別意識，注意信息的及時溝通，存在識別內(nèi)外部風險的預警系統(tǒng)，當內(nèi)部因素如新員工的技術經(jīng)驗欠缺、產(chǎn)品質(zhì)量發(fā)生問題、人員變動等及外部因素如經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化、法律法規(guī)可能帶來不利影響、新技術的出現(xiàn)、自然災害等變化時，能及時調(diào)整應變。項目分包工程款支出權限必須集中到公司，經(jīng)聯(lián)簽審批后支付，一般每個項目每月集中計量支付一次。 5．預結算管理 預結算中心的改進辦法，把公司的預結算人員從項目上抽調(diào)出來，集中到公司統(tǒng)一安排。四年的求學生涯在師長、親友的大力支持下，走得辛苦卻也收獲滿囊，在論文即將付梓之際，思緒萬千，心情久久不能平靜。定期的匯報信息應但 包括：項目當前狀態(tài)、報告區(qū)間內(nèi)完成的工作、計劃區(qū)間內(nèi)準備完成的工作、已經(jīng)解決的問題、需要解決的問題（包括遺留未解決的問題、新出現(xiàn)的問題、需要客戶、企業(yè)領導層、兄弟部門等協(xié)調(diào)解決的問題）。特殊情況下，資金調(diào)動如受客戶、合約等限制的項目，由資金經(jīng)理報總公司審批后，在項目當?shù)亻_設“收入專用賬戶”或指定其他賬戶收取款項，并按規(guī)定撥付。其次，企業(yè)應當根據(jù)《會計法》及財政部《內(nèi)部控制會計規(guī)范》，結合本企業(yè)自身的情況，不斷改進企業(yè)內(nèi)部會計控制制度體系，注重會計內(nèi)控制度 ④ 的可操作性，使會計控制成為既相對穩(wěn)定又能隨業(yè)務發(fā)展需要，不斷自我完善的有機體。 畢業(yè)設計（論文） 第三章 軟件企業(yè)內(nèi)部控