【正文】 定期匯報信息包括定期的會議和定期的項目階段狀態(tài)報告。 3．總包項目工程款收支管理 。 公司取得的所有營業(yè)資金收入必須存入指定“收入專用賬戶”，并由總公司委派的資金經(jīng)理負責資金的集中收取及預算劃撥。同時，建立企業(yè)執(zhí)行文化，再好軟件公司內(nèi)部控制如果無法執(zhí)行，則形同虛設。首先，企業(yè)作為內(nèi)控制度的制定者、執(zhí)行者和受益者，應根據(jù)統(tǒng)一的內(nèi)控指導原則和指引規(guī)范，結合自身內(nèi)部控制的目標、 戰(zhàn)略發(fā)展和管理需要，制定出適合自己管理情況的內(nèi)部控制制度，以提高其實用性和有效性。另一方面鼓勵公司領導及管理人員要不斷地更新知識、提高實際工作操作能力，注重學習能力的培養(yǎng)，形成終身學習的理念。沒有對風險進行及時研究，又沒有充分學習值得借鑒的經(jīng)驗，很難應對危機事件。評審流于形式、走過場，并沒有真正達到實現(xiàn)合同評審的目的，發(fā)揮合同評審作用。承包工程轉包的，或者違反本法規(guī)定分包的，責令改正，沒并處罰款，可以責令停止整頓，降低系統(tǒng)集成資質等級公司在工程中是總承包單位，根據(jù)法律 法規(guī)的規(guī)定承接的工程應自行完成，該工程能夠分包的只有非底層平包，其工程第一期項目實施部分應自行完成。公司項目會 按照項目經(jīng)理的指示，將用于支付外包商分攤費的現(xiàn)金，沒有按規(guī)定入賬，私自變?yōu)轫椖拷?jīng)理小金庫，主要用于項目經(jīng)理個人開支和無法提供依據(jù)的非正常開支。 ⑤外包服務企業(yè)受金融風暴影響大： 9 月 14 號美國華爾街正經(jīng)歷著一場劇變，美國第四大投資銀行雷曼兄弟、美林證券、全美最大的保險公司 AIG 這三大金融機構的命運在短短幾天內(nèi)急轉直下，在全球掀起了一場金融風暴，對中國金融、證券、房地產(chǎn)、鋼鐵、 IT 業(yè)（包括外包服務）等嚴重影響，在金融風波的三重打擊下， IT 面臨自 2020 年網(wǎng)絡泡沫以來最嚴峻的挑戰(zhàn)，經(jīng)受著資金、信心、 市場三打擊。 ②市場空間小：長期以來國外的軟件尤其是系統(tǒng)軟件在國內(nèi)占據(jù)了重要地位，近年來，國內(nèi)的應用軟件開始逐步占領市場 .但是國外大公司也開始進入應用軟件市場，形成一定程度的競爭，公司新投入 24 資金開發(fā)的項目，也會面臨著市場銷售不理想的風險。進一步分析上文案例的具體事件，可以將其存在的問題歸類為貨幣資金管理方面、設備管理方面和工程項目管理方面，這些方面的問題正是源于內(nèi)部控制的失效。公司獲得四川省信息產(chǎn)業(yè)廳“軟件企業(yè)”資格、成都科技局“高新技術企業(yè)”資格、四川省公安廳“安全技術防范工程設計安裝維護二級資質”、四川省政府采購中心“定點采購單位”資格，與電子科技大學聯(lián)合成立了 IC 設計實 驗室，主要承擔省部級、市級政府的項目開發(fā)。二是監(jiān)督執(zhí)行。四是信息系統(tǒng)，一般來說，企業(yè)信息系統(tǒng)包括會計信息系統(tǒng)和業(yè)務信息系統(tǒng)。 COSO 已針對控制類型羅列了很多具體的控制，我國內(nèi)部控制有關文件指引沒有像 COSO 框架一樣對控制進行明晰分類，而是根據(jù)具體業(yè)務流程對于關鍵控制點進行內(nèi)部控制描述。 二是商業(yè)風險模型的流程 BRMP（ Business Risk Model Process）和風險界定 (Risk Map)這兩個模型 。影響控制環(huán)境的因素是多方面的：董事會、企業(yè)管理者的 2 （美 Mark ）著：《企業(yè)風險管理 —— 整合框架》 [M].方紅星、王宏譯，中國財政經(jīng)濟出版社（美） COSO 制定發(fā)布， 2020. 畢業(yè)設計 （論文） 第一章 企業(yè)內(nèi)部控制一般理論 3 素質、管理者的品行及管理哲學、道德操守和行業(yè)準則、企業(yè)文化、組織結構與權責分 派體系、信息系統(tǒng)、人力資源政策及實務。因此，對于內(nèi)部控制定位，在理論上已與國際接 軌，所需進行的工作是將內(nèi)部控制文件擴展到各個行業(yè)。 2020 年 6 月，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。最后理論聯(lián)系實際，結合公司的實際情況，從健全內(nèi)部控制體系和再造內(nèi)部控制流程兩方面提出改進建議。s2 large stateowned enterprises and listed panies,the enterprise realizes that we must strengthening the risk management, establish and improve the internal control to achieve operational objectives ,and enhance the petitiveness of enterprises. Internal control system is playing an irreplaceable role in modern enterprise. so strengthening internal control system is the inherent requirement of establishing the modern enterprise system. Key words: Internal control。 隨著世界經(jīng)濟環(huán)境的變化和全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，我國企業(yè)面臨著復雜快變的競爭壓力和挑戰(zhàn)。 有 關 內(nèi)部控制的觀念一直在不斷變化，從最初的內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度到內(nèi)部控制結構，再到 美國審計專業(yè)機構的特雷德韋委員會（ Committee Of Sponsoring Organizations Of The Treadway Commission, COSO） 的整體框架，最終到目前的企業(yè)風險管理框架 (ERM)。 加強內(nèi)部控制制度建設是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。從嚴管理企業(yè)，實現(xiàn)管理創(chuàng)新，使傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡，加強內(nèi)部控制制度建設是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。 我國企業(yè)內(nèi)部控制理論框架 我國內(nèi)部控制制度的發(fā)展源于 20 世紀 90 年代，主要由政府、證券監(jiān)督管理機構和行業(yè)監(jiān)管機構等制定的有關法律、法規(guī)、指引等所推動。另外，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求公司董事會審議批準后，企業(yè)每年必須對自身的內(nèi)部控制進行自我評價，并披露自我評價報告，從這一規(guī)定充分體現(xiàn)出內(nèi)控體系的國際趨同化及發(fā)展趨勢。對于內(nèi)部控制的目標， COSO2的內(nèi)容更為廣泛，包括了經(jīng)營的效果和效率，而我國內(nèi)部控制目標在會計法和內(nèi)部會計控制基本規(guī)范中沒有包含，但在最近新的內(nèi)部控制相關文件中，已經(jīng)定義了該部分內(nèi)容，與 COSO框架基本一致。 （ 2）風險評估。而定性的方法則根據(jù)經(jīng)驗、知識和綜合判斷對風險進行排序。信息溝通與反饋是指企業(yè)須按某種形式及在某個時間之內(nèi)，辨別取得適當?shù)男畔ⅲ⒓右詼贤?，使員工順利履行其職責。實際上業(yè)務信息系統(tǒng)的健 全對于企業(yè)風險管理和實現(xiàn)經(jīng)營目標都有很重要的作用。實踐中企業(yè)亦缺乏定期或不定期的自我控制評估。 某 公司自成立以來先后自 2020 年開始，根據(jù)中央機構編制委員會辦公室對機 構編制信息管理的總體思路和相關要求，公司開發(fā)了“機構編制管理信息系統(tǒng)”。要想企業(yè)能夠發(fā)展壯大，首先就要避開這些隨時都可能讓你翻船的“暗礁”。在 20 世紀 90 年代，信息技術沒有普及的時候， 該 公司在當時的社保軟件行業(yè)內(nèi)沒有人能夠與之競爭。貨幣資金是變現(xiàn)能力最強的資產(chǎn)，可以用來滿足生產(chǎn)經(jīng)營開支的各種需要，也是還本付息和履行納稅義務的保障。公司的會計和內(nèi)部審計 3部門一方面僅僅是審核會計賬目，而在內(nèi)部稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)各組織機構執(zhí)行指定職能的效率等方面，未能發(fā)揮應有作用另一方面又沒有及時與客戶和分包商進行溝通，導致年公司財務對項目進行檢查時雖然發(fā)現(xiàn)了該項目管理混亂，付款手續(xù)不全，現(xiàn)金使用量較大等問題，但是沒有發(fā)現(xiàn)巨額分攤費問題。在投標時，由于張經(jīng)理的阻止，軟件開發(fā)部沒 有參與編制審核投標文件，參與客戶合同的簽訂。預結算人員的工作模式基本是點對點，平 時工作地點不定，工作效率難以考核，小項目清閑，大項目一個人無法及時完成，人員之間相互攀比，工作滿意度差，整體工作效率不高，使得預結算工作相對滯后，公司未完結算太多，因沒有與責任人簽訂責任狀，而找不到責任人。本文從內(nèi)部控 。在公司設置一個不依附于任何職能部門的、相對獨立的內(nèi)部審計機構獨立地行使審計監(jiān)督權。 ④ 劉明輝、張宜霞 .內(nèi)部控制的經(jīng)濟學思 考 [J].會計研究 2020 年第 8 期 . 畢業(yè)設計（論文） 第三章 軟件企業(yè)內(nèi)部控制問題的改進建議 10 構建風險評估機制 構筑靈敏的信息系統(tǒng)與監(jiān)控系統(tǒng)，對不利事件及主要風險因素進行辨認、分類、評估和控制。最后鼓勵與支持廣播電視、報刊等新聞媒體對企業(yè)違法違紀行為曝光，以充分發(fā)揮輿論監(jiān)督的作用，只有這樣，才能促使企業(yè)不斷建立和完善內(nèi)部監(jiān)督機制，使內(nèi)部會計控制制度落到實處。 2．資金支出 。本文主要對項目立項、進度管理、質量管理、合同控制管理、預結算管理五個存在問題比較多的環(huán)節(jié)進行流程再造。統(tǒng)計結 果通過公司 OA 系統(tǒng)，由項目經(jīng)理主送給分管研發(fā)副總，同時抄送給財務分管副總。三是公司的管理者和員工都要具備良好的風險意識，能夠對企業(yè)面臨的風險迅速做出反應。