【正文】 nce of anization and the development of management regard to the concept of internal control has been changing from the initial internal check,the internal control system to the internal control structure,and to the COSO‘s（ Committee Of Sponsoring Organizations Of The Treadway Commission） overall framework,and finally to the current framework of the enterprise risk management(ERM).The new COSO report makes the internal control system to be the core of enterprise risk management,and the internal control and risk management issues to be one of the hot topics which mon control and risk management are the important part of modern enterprise management。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，它們和企業(yè)管理共同發(fā)展起來，并在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮著必不可少的重要作用。 本論文從風(fēng)險管理的角度研究企業(yè)內(nèi)部控制問題，是針對目前企業(yè)實際情況，加強企業(yè)內(nèi)部管理的需要，是內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險防范理論的需要，也是我國市場經(jīng)濟發(fā)展形勢的需要。they developed with the enterprise management,and play an essential role in the modern enterprise management. The research of this paper on the internal control from the perspective of risk management is for the current business realities,and is the need of strengthening internal management,the need of internal control and financial risk prevention,and also the need of China39。 首先介紹案例公司的基本情況及行業(yè)背景，以典型事件提出公司內(nèi)部控制中存在的問題。根據(jù) 1996 年《獨立審計具體準(zhǔn)則第 9 號－內(nèi)部控制與審計風(fēng)險》，內(nèi)部控制 1定義為，企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進行，保護資產(chǎn)的完全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。我國內(nèi)部控制的發(fā)展是循序漸進的。以下進行五大要素的比較： （ 1）控制環(huán)境。根據(jù) COSO 的內(nèi)部控制整合框架，及 COSO委員會根據(jù)此文件補充的后續(xù)資料，發(fā)展了具體風(fēng)險界定和風(fēng)險評估的步驟和內(nèi)容：一是商業(yè)風(fēng)險模型 BRM（ Business Risk Model）?？刂苹顒映霈F(xiàn)在整個企業(yè)內(nèi)的各個階層與各種職能部門，包括審核、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核營業(yè)績效、保障資產(chǎn)安全以及職務(wù)分離等多種活動。三是溝通方式，包括備忘錄、電子系統(tǒng)信息、電子郵件、告示貼、視頻錄像等多種方式。監(jiān)督 是一種隨著時間的推移而評估制度執(zhí)行質(zhì)量的過程。軟件工程應(yīng)用于多個方面，比如電子郵件、嵌入式系統(tǒng)、人機界面、辦公套件、操作系統(tǒng)、編譯器、數(shù)據(jù)庫、游戲、互聯(lián)網(wǎng) 。 軟件企業(yè)內(nèi)部控制存在問題 對于財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，驗證公司資產(chǎn)管理、風(fēng)險管理等內(nèi)部控制方面存在問題。另外軟件企業(yè)的畢業(yè)設(shè)計（論文） 第二章 我國軟件企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及分析 6 技術(shù)風(fēng)險相當(dāng)大，需要重點控制，軟件開發(fā)一般都包含著新技術(shù)的應(yīng)用。一 開始沒有人與之競爭不等于永遠(yuǎn)沒有人與之競爭，忽視市場的競爭將會給自己帶來致命的打擊。畢業(yè)設(shè)計（論文） 第二章 我國軟件企業(yè)內(nèi)部 控制存在的問題及分析 7 ②貨幣資金管理方面存在制度不嚴(yán)、公款私用的問題。 2020 年采購法明確規(guī)定 位將其承包的全部軟件工程肢解以后以分包的名義分別軟件工程總承包單位可以將承包工程中的部分工程發(fā)包資質(zhì)條件的分包單位但是，除總承包合同中約定的分包購單位認(rèn)可。在簽訂合同時，綜合部雖然發(fā)現(xiàn)公司沒有軟件勞務(wù)分包資質(zhì)，但是考慮到張經(jīng)理的情面，沒有按規(guī)定辦事，同意公司掛靠到公司名下，以公司名義簽訂合同。 ⑤ 缺乏風(fēng)險意識。 建設(shè)良好的控制環(huán)境 ①提高人員素質(zhì)。 完善內(nèi)部控制制度 一個企業(yè)內(nèi)部控制的健全與有效程度，事關(guān)企業(yè)的經(jīng)營成敗。 加強內(nèi)部檢查和考核的力度 制定科學(xué)的考核制度，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核，由內(nèi)審部門結(jié)合財務(wù)部門、 企業(yè)管理部門等職能部門來具體執(zhí)行內(nèi)部檢查工作，檢查內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循，出現(xiàn)了哪些問題，某項內(nèi)部控制制度不能執(zhí)行或不能完全執(zhí)行的原因。本文主要從資金收入、資金支出、總包項目工程款支付三方面進行流程再造。其他超過項目審批額權(quán)限的支出，應(yīng)逐筆 報公司審批支出。 在實際工作中，我們以成本管理為核心，控制項目的實施進度，提高項目開發(fā)質(zhì)量， IT 企業(yè)項目成本的控制辦法：項目的計劃編制過程審核、實施過程控制、控制過程預(yù)警和收尾過程，是項目成本控制的關(guān)鍵。根據(jù)工程量把人員分為 2 個項目小組，一個需求調(diào)研、測試組，一個為軟件柜架設(shè)計、代碼編寫組，以組為單位對項目進行預(yù)結(jié)算管理，為保證工作的延續(xù)性，各項目的預(yù)結(jié)算管理人員仍負(fù)責(zé)項目的索賠、報表等工作。只有這樣，公司內(nèi)部控制體系才能更加完善。 畢業(yè)設(shè)計（論文） 參考文獻(xiàn) 15 參考文獻(xiàn) (Referencis) [1] （美 Mark ） .企業(yè)風(fēng)險管理 —— 整合框架 [M].方紅星 ,王宏譯 .中國財政經(jīng)濟出版社（美） COSO 制定發(fā)布 ,2020 [2] 黃麗虹 .注冊企業(yè)風(fēng)險管理師培訓(xùn)教材 風(fēng)險管 理縱論 [M].華夏出版社，2020 [3] 鄭石橋 .內(nèi)部控制實證研究 [M].經(jīng)濟科學(xué)出版社 ,2020 [4] 李鳳鳴 .內(nèi)部控制與風(fēng)險防范 [M].經(jīng)濟科學(xué)出版社 ,2020 [5] 劉金文 .內(nèi)部控制基本理論研究 [M].中國財政經(jīng)濟出版社 ,2020 [6] 王曉群 .風(fēng)險管理 [M].上海財經(jīng)大學(xué)出版社 ,2020 [7] 鄧春華 .企業(yè)內(nèi)部控制 .現(xiàn)狀及發(fā)展建議 [J].審計研究 2020 年第 3 期 . [8] 劉明輝 ,張宜霞 .內(nèi)部控制的經(jīng)濟學(xué)思考 [J].會計研究 2020 年第 8 期 . [9] 鄭小榮 .風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計若干理論問題探 討 [J].審計與經(jīng)濟研究 2020. [10] 潘秀麗 .對內(nèi)部控制若干問題的研究 [J].會計研究 2020,6 [11] 閻達(dá)五 ,楊有紅 .內(nèi)部控制框架的構(gòu)建 [J].會計研究 2020,2 [12] 朱榮恩 .建立和完善內(nèi)部控制的思考 [J].會計研究 2020,1 [13] 朱榮恩 ,賀欣 .內(nèi)部控制框架的新發(fā)展一企業(yè)風(fēng)險管理框架 [J].審計研究 ,2020,6 [14] 李玉環(huán) .內(nèi)部控制中的內(nèi)部環(huán)境 [J].會計之友 ,2020, 9. [15] Macintonsh and Daft， Management Control system and Departmental Interdependencies:Anempirical Study， Accounting， Organization and Soeiety [J]. [16] Steven Maijoor， The Internal Control Explosion， International Journalof Auditing [M].2020. 畢業(yè)設(shè)計（論文） 參考文獻(xiàn) 15 致 謝 大學(xué) 四年的讀書生活在這個季節(jié)即將劃上一個句號，而對于我的人生卻只是一個逗號，我將面對又一次 征程的開始。 畢業(yè)設(shè)計（論文） 結(jié) 論 13 結(jié) 論 建立和完善公司內(nèi)部控制體系不是一朝一夕就能完成的，而是一個艱巨而漫長的過程，是一個不斷發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的過程，這就需要公司各方面的支持和配合。