【正文】 第一百五十條條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 第一百四十四條 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。 （二） 尚未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。財(cái)務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱(chēng)，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財(cái)務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案最低保管期限如下： 序號(hào)檔案名稱(chēng)保管期限備注一會(huì)計(jì)憑證類(lèi)1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)4總賬15年包括日記賬5明細(xì)賬15年6日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年8輔助賬簿15年三財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)包括各級(jí)主管部門(mén)匯總財(cái)務(wù)報(bào)告9月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字分析10年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久包括文字分析11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年12會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久13會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對(duì)賬單5年 第一百三十三條 保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。 財(cái)務(wù)部指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅務(wù)工作。公司的財(cái)務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績(jī)考核相結(jié)合，以達(dá)到對(duì)公司各項(xiàng)工作的控制。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。 　 第一百二十條 利潤(rùn)分配原則 公司的年度利潤(rùn)分配方案應(yīng)由董事會(huì)擬訂，并提請(qǐng)股東會(huì)批準(zhǔn)。 第12章 　利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 　 第一百一十六條 公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等編制年度利潤(rùn)計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤(rùn)，建立利潤(rùn)分析制度，明確利潤(rùn)的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。如確因工作需要，員工可提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核后，報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第一百一十條 預(yù)算內(nèi)采購(gòu)款的支付：付款前由材料采購(gòu)部提出付款申請(qǐng)，并附合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等有效原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)人員初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批，方可付款。 預(yù)算外工程用款，應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，由負(fù)責(zé)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理雙簽后方可支付．對(duì)不符合審批程序的支出項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門(mén)不予支付。 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷(xiāo)售費(fèi)用）是指企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。 原則上必須在收妥款項(xiàng)之后才能給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)。 第一百零三條 發(fā)票是公司財(cái)務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》使用。第九十八條 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項(xiàng)目的數(shù)字。 第九十四條 公司計(jì)財(cái)部按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)核算資本公積金、計(jì)提儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金，并合理使用。 第九十條 企業(yè)實(shí)收資本除下列情況外，不得隨意變動(dòng) 符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)，登記入賬。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本(或者股本)、資本公積、儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、利潤(rùn)歸還投資和未分配利潤(rùn)等。送財(cái)務(wù)部審核備案后按報(bào)批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。 非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：第七十三條 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。未調(diào)出公司，同時(shí)又必須隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。在購(gòu)置之前，要寫(xiě)出請(qǐng)購(gòu)報(bào)告。 　固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。 公司對(duì)外投資的審批權(quán)限： 長(zhǎng)期投資一律由總經(jīng)理審定（遠(yuǎn)期由戰(zhàn)略投資委員會(huì)審定），報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)． 進(jìn)行投資前應(yīng)成立投資項(xiàng)目管理小組．管理小組應(yīng)由總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部、法律顧問(wèn)（中遠(yuǎn)期包括戰(zhàn)略投資部）等相關(guān)人員組成 第五十九條 公司對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的50%。 對(duì)工程支出進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。入庫(kù)殘料按照規(guī)定作價(jià)。 第四十四條 低值易耗品 根據(jù)公司的情況，規(guī)定2000以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。工程物資要求每季度清查一次。 領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。 工程物資的采購(gòu)必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過(guò)的計(jì)劃及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu)。100萬(wàn)元以上的壞帳，應(yīng)由董事會(huì)確定后才可進(jìn)行處理。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷(xiāo)。 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部．對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票． 2) 持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 對(duì)造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。 第十八條 對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。(6) 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。 第十四條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。進(jìn)貨總額，應(yīng)納稅額等的計(jì)算正確，小寫(xiě)金額應(yīng)與中文大寫(xiě)金額相符。 第三章、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 第九條 公司會(huì)計(jì)科目依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行設(shè)置。(2) 會(huì)計(jì)期間：公司采用公歷年度，即從1月1日至當(dāng)年12月31日為一個(gè)完整的會(huì)計(jì)期間。 負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作。 第二條 公司財(cái)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一管理，資金由公司總部統(tǒng)一調(diào)配和使用，直營(yíng)單店的營(yíng)業(yè)收入應(yīng)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理，各部門(mén)財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用開(kāi)支等各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。 (2) 負(fù)責(zé)制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)。(7) 公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(6) 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算方法：固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計(jì)5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限采用直線法計(jì)提。 第十三條 原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定： (1) 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為相同年度，不得跨年度使用。 (6) 各項(xiàng)憑證如有預(yù)算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過(guò)，必須有正當(dāng)理由報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)。(4) 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。第二十二條 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。 簽發(fā)支票的金額超過(guò)＿＿＿元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等）。月終前可根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送． 4) 按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（主管會(huì)計(jì)工作）審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。 計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶(hù)往來(lái)臺(tái)帳，按照應(yīng)收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。第三十一條 所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，各部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤，金額在＿＿＿元以?xún)?nèi)的，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批；＿＿＿萬(wàn)元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽。 工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購(gòu)部留存，用以考核工程物資采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬；第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。每月25日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤(pán)點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存數(shù)，從量上查明盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。在調(diào)查過(guò)程中，還應(yīng)聽(tīng)取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)。一份交給會(huì)計(jì)部門(mén)作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門(mén)應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門(mén)保管，控制各使用部門(mén)在用低值易耗品。 第五十四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。 長(zhǎng)期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)1年(不含1年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長(zhǎng)期債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。 第六十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)投資可能發(fā)生的損失，對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)長(zhǎng)期投資損失計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備；對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)短期投資損失計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。 對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢。第七十六條 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)出租或出借申請(qǐng)表，通知財(cái)務(wù)部門(mén)，然后按程序報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核對(duì)、監(jiān)督合同的執(zhí)行。將于1年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，單獨(dú)反映。第八十九條 為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬。 企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)繳納印花稅。第九十七條 銷(xiāo)售商品的收入，應(yīng)按企業(yè)與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。第一百條 利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)按下列方法分別予以計(jì)量：利息收入，應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入，應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。對(duì)已開(kāi)據(jù)的發(fā)票要及時(shí)入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷(xiāo)，不得丟失。 企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已銷(xiāo)產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。 第一百零八條 對(duì)工程項(xiàng)目的成本控制： 參與項(xiàng)目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、利潤(rùn)計(jì)劃、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)等資料確定目標(biāo)收入、目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)成本，作為項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)的根據(jù)。 第一百零九條 材料設(shè)備采購(gòu)成本的管理 嚴(yán)格按照采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)，對(duì)設(shè)備和大宗材料的采購(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)。行政管理部物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的計(jì)劃、購(gòu)買(mǎi)、發(fā)放。辦公用品采購(gòu)?fù)瓿珊螅顚?xiě)辦公用品入庫(kù)登記表。其中，儲(chǔ)備基金提取比例不得低于稅后利潤(rùn)的１０％，當(dāng)提取金