【正文】 凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容。長期負(fù)債，是指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。 第八十四條 加強預(yù)收款管理，原則上預(yù)收銷售款應(yīng)直接存入公司賬戶，再按照合同規(guī)定向銷售公司支付應(yīng)支付的銷售傭金及其他合同規(guī)定應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費用． 加強應(yīng)付款項管理，按應(yīng)付單位、部門或個人分別設(shè)立明細賬，及時掌握應(yīng)付金額和已欠款的時間，以及各應(yīng)付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進行融資．第八十五條 公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實無法償還的負(fù)債，應(yīng)書面詳細說明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積． 第9章 所有者權(quán)益 第八十六條 所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。 實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。中外合作經(jīng)營企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在合作期間歸還投資者投資的，對已歸還的投資應(yīng)當(dāng)單獨核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為實收資本的減項單獨反映。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動情況，在股本賬戶的明細賬及有關(guān)備查簿中詳細記錄。 　 第九十三條 儲備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補虧損和增加資本的儲備基金；企業(yè)發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；?0?2利潤歸還投資，是指中外合作經(jīng)營企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計量各項收入。現(xiàn)金折扣，是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費收入。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小金庫搞帳外帳。領(lǐng)用發(fā)票時要詳細登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時間等。 收據(jù)的購買、領(lǐng)用、保存參照發(fā)票管理方法。 應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費用和成本的界限。 生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）包括土地使用權(quán)取得費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、公共配套設(shè)施建設(shè)費． 第一百零五條 制造費用（開發(fā)間接費用）是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、獎金、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷等． 　 第一百零六條 期間費用包括營業(yè)費用（銷售費用）、管理費用和財務(wù)費用。 財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括包括應(yīng)作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務(wù)費用。 預(yù)算內(nèi)各項工程用款需經(jīng)財務(wù)人員初審，財務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字后報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的不予支付。 對成本支出進行明細分類核算，及時掌握各成本項目的發(fā)生額及余額狀況，進行成本項目分析．按成本核算的對象建立輔助賬，以便準(zhǔn)確核算各項產(chǎn)品的成本。 財務(wù)部有權(quán)參與重要合同的談判、審核,對價格、交貨方式、付款條件、付款方式、付款時間等提出建議，與有關(guān)部門主管人員配合，以利于日后監(jiān)督． 所購置的材料設(shè)備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同、驗貨報告、入庫單、貨運單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。 公司對管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用實行預(yù)算管理． 對管理費用按照費用項目進行歸集，按費用發(fā)生的部門進行明細分類核算，以便考核各部門費用預(yù)算執(zhí)行情況． 第一百一十一條 辦公用品的管理 辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。員工按限額申領(lǐng)辦公用品，如員工申領(lǐng)的辦公用品的價值超過限額，物品管理員可拒絕發(fā)放。 第一百一十三條 物品管理員須認(rèn)真填寫辦公用品出庫登記表，分部門進行登記，報財務(wù)部，據(jù)以考核各部門辦公用品費用支出．并且嚴(yán)格按照規(guī)定的額度發(fā)放． 辦公用品的采購： 物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的采購，采購時要至少比對三家供貨商的價格。 第一百一十五條 購買辦公用品的費用，由物品管理員負(fù)責(zé)申請，行政管理部經(jīng)理審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 如果公司合同中規(guī)定在合作期內(nèi)以利潤歸還投資者的投資，也從可供分配的利潤中扣除。 可供分配的利潤減去儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金、利潤歸還投資后，為可供投資者分配的利潤。 公司不得預(yù)分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤。 第十三章　財務(wù)報告 第一百二十一條 公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。 內(nèi)部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權(quán)債務(wù)明細表等． 第一百二十二條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式． 內(nèi)部管理財務(wù)報表的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)。 第十四章　財務(wù)分析 第一百二十四條 財務(wù)分析是以企業(yè)的財務(wù)報告等會計資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析和評價，為企業(yè)的財務(wù)預(yù)測和財務(wù)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容： 1) 預(yù)算執(zhí)行情況分析；2) 差異分析及控制報告；3) 財務(wù)指標(biāo)分析 收入分析；4) 成本分析 5) 費用分析 6) 利潤分析報告7) 現(xiàn)金流量分析； 8) 資金使用效率分析 9) 對外投資效益分析 財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)，由主管財務(wù)的副總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由財務(wù)部經(jīng)理進行組織、指導(dǎo)、執(zhí)行． 第一百二十六條 凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時、按要求提供，以滿足財務(wù)分析的要求。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。 對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份； 對會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，報主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)； 在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務(wù)部經(jīng)理指定專人進行監(jiān)督； 健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性； 健全計算機病毒防范措施, 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。 第一百三十二條 會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。 本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意，簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。 第一百三十五條 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。 第一百三十六條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。 第一百三十九條 離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： （一） 已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 第一百四十條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。如有短缺，必須查清原因，并在已交清冊中注明，有移交人員負(fù)責(zé)。 第一百四十三條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。第一百四十七條 移交人員因病或者其他原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本辦法第十五條規(guī)定的責(zé)任。第一百四十九條 單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。20 / 20。第十九章 附則 第一百五十一條 在本制度與國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時，按照制度等辦理。未移交前，不得離職。第一百四十五條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 第一百四十二條 財務(wù)部副經(jīng)理及以上級別的財務(wù)人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。不一致時，移交人員必須限期查清。第一百四十一條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。 （三） 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 查閱或者復(fù)制財務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財務(wù)檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。 財務(wù)資料不準(zhǔn)外借。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。統(tǒng)一購買發(fā)票，加強發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。 第十五章　稅務(wù)管理 第一百二十七條 公司應(yīng)交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財務(wù)部應(yīng)按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時申報和交納。 第一百二十五條 財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織按月、季、年定期對預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進行財務(wù)活動分析，及時了解財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決、報告。 第一百二十三條 財務(wù)部門必須及時對外報送稅務(wù)機關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的財務(wù)報表： 月度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿ 報表 季度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表 年度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表 填報財務(wù)報表應(yīng)遵循以下條款： 各種報表、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準(zhǔn)確； 本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接； 報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。 企業(yè)的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成． 企業(yè)的財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。 公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。 公司應(yīng)當(dāng)將根據(jù)《企業(yè)會計制度》計算確定的當(dāng)期凈利潤及其年初未分配利潤之和，扣除公司當(dāng)期提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金的余額，作為當(dāng)年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內(nèi)進行利潤分配。其中，儲備基金提取比例不得低于稅后利潤的１０％，當(dāng)提取金額達到注冊資本的５０％時，可不再提取。 　 第一百一十七條 企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額及國家補貼收入等。辦公用品采購?fù)瓿珊?，要填寫辦公用品入庫登記表。 非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政管理部負(fù)責(zé)。行政管理部物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的計劃、購買、發(fā)放。 對于超過預(yù)算的采購款必須履行報批手續(xù)，由材料設(shè)備部提出書面申請，經(jīng)主管財務(wù)的副總和公司總經(jīng)理雙