【正文】 簽后方可付款。 第一百零九條 材料設備采購成本的管理 嚴格按照采購管理制度進行采購，對設備和大宗材料的采購進行招投標。 預付工程款不得高于工程總價款的30％ 工程尾款不得低于工程總價款的5％ 未辦妥竣工決算或分包工程完工結算前不得支付工程尾款。 第一百零八條 對工程項目的成本控制： 參與項目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標、利潤計劃、銷售預測、成本預測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項目規(guī)劃、設計的根據(jù)。包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務費，以及專設銷售機構的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物料消耗以及其他經(jīng)費，還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復費、看護費、采暖費等。 企業(yè)應將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務的成本轉入當期的費用。 未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。對已開據(jù)的發(fā)票要及時入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。 發(fā)票須設專人負責，妥善保管，不得丟失損壞。第一百條 利息和使用費收入，應按下列方法分別予以計量：利息收入，應按讓渡現(xiàn)金使用權的時間和適用利率計算確定；使用費收入，應按有關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。 第九十九條 提供勞務的總收入，應按企業(yè)與接受勞務方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。第九十七條 銷售商品的收入，應按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。 第10章 收入管理 第九十五條 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。 企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財務部應及時繳納印花稅。 第九十一條 企業(yè)按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬。第八十九條 為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應按該項無形資產(chǎn)在投資方的賬面價值入賬。 企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。將于1年內(nèi)到期償還的長期負債，在資產(chǎn)負債表中應當作為一項流動負債，單獨反映。 第七十七條 固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同． 第八章　資金籌集管理 第七十八條 資金籌集的原則 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控； 適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資； 時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致； 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合； 資金結構合理原則：將財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。第七十六條 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知財務部門，然后按程序報主管財務副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后方能辦理，并應簽定合同，副本送財務部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。 第七十四條 由于有關人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應追究相關人員責任，令其全部或部分賠償。 對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。 第六十九條 定期對固定資產(chǎn)進行清查 固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。經(jīng)歸口管理部門初審后，上報公司財務部．預算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務部、歸口管理部門會簽后，報公司主管財務的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會簽。財務部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責任。 外購固定資產(chǎn)應按計劃進行。 第六十二條 企業(yè)應當于每年年度終了，對各項投資進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預計各項投資可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項長期投資損失計提長期投資減值準備；對可能發(fā)生的各項短期投資損失計提短期投資跌價準備。 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進行短期投資，但只能投資于風險小的項目，不得進行股票買賣．短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的10％． 進行投資前必須提交投資申請報告，按照審批權限經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行． 第六十條 公司在進行長期投資之前，應由投資項目小組進行投資立項的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機會、投資收益和投資風險的分析。 長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過1年(不含1年)的各種股權性質的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、長期債權投資和其他長期投資。 預算內(nèi)工程支出由主管財務的副總經(jīng)理批準。 第五十四條 財務部應于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應計提存貨跌價損失準備。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償?shù)?，還要注明應由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計部門應根據(jù)報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門應建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。 第四十五條 低值易耗品在購買之前應根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關部門審核，公司領導批準，方能選購。在調(diào)查過程中，還應聽取生產(chǎn)技術人員、工程師及有關專家的意見。 第四十條 財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。每月25日結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務部門。 第三十七條 工程物資的庫存管理： 倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。 工程物資經(jīng)驗收后，保管員應填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務部門報賬；第三聯(lián)倉庫留存。 第三十五條 工程物資的入庫： 工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數(shù)量關，經(jīng)檢驗質量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。 預付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)財務部門核對無誤，金額在＿＿＿元以內(nèi)的，由主管財務的副總經(jīng)理審批；＿＿＿萬元以上的報公司總經(jīng)理加簽。所有處理的壞帳，均應撰寫情況摘要匯總到董事會。第三十一條 所有被視為無法收回的應收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。 計財部應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。 第二十六條 采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務的需要，按照主管財務的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送． 4) 按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務部副經(jīng)理（主管會計工作）審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。 第二十五條 所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。 簽發(fā)支票的金額超過＿＿＿元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。 第二十三條 除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。第二十二條 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 第十九條 公司只有總經(jīng)理和主管財務的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權． 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。(7) 已登賬的憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應調(diào)整相關科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。(4) 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。記賬憑證的使用應遵守以下條款： (1) 會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 (6) 各項憑證如有預算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過，必須有正當理由報總經(jīng)理核準。(4) 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 第十三條 原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定： (1) 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟事項為相同年度，不得跨年度使用。 第十條 會計核算中，依據(jù)各項經(jīng)濟事項進行歸集時，必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設相關會計科目，同樣經(jīng)濟事項所用會計科目應先后一致。(6) 固定資產(chǎn)累計折舊的核算方法：固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預計5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預計使用年限采用直線法計提。(3) 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。(7) 公司領導交辦的其他工作。(4) 負責各項財務會計報表的編制及財務分析工作。 (2) 負責制定公司的財務管理制度和實施細則，統(tǒng)一核算標準。 第三條 本制度適用于餐飲管理有限責任公司。 第二條 公司財務實行集中統(tǒng)一管理，資金由公司總部統(tǒng)一調(diào)配和使用，直營單店的營業(yè)收入應及時上繳公司財務處統(tǒng)一管理，各部門財產(chǎn)購置、費用開支等各項支出必須經(jīng)財務部門審核，報經(jīng)總經(jīng)理批準后方能用款。 第六條 財務處的主要職責： (1) 負責資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。 負責公司的會計核算工作。 (6) 負責公司有關財務資料的整理、保管工作，對各種會計賬冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。(2) 會計期間：公司采用公歷年度，即從1月1日至當年12月31日為一個完整的會計期間。 存貨計價方法：公司存貨核算方法：按實際發(fā)生成本核算。 第三章、會計科目的設置 第九條 公司會計科目依據(jù)財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》進行設置。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。進貨總額，應納稅額等的計算正確，小寫金額應與中文大寫金額相符。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。 第十四條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。 (3) 填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內(nèi)容。(6) 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。 第五章 流動資產(chǎn)管理 第十五條 公司的一切資產(chǎn)均為公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。 第十八條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權限經(jīng)有關領導簽字，否則不得支付和處理。不得坐支現(xiàn)金． 第二十一條 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 對造成損失的責任人，依公司有關規(guī)定追究其責任。 借用現(xiàn)金，申請人應填