【正文】 、工程款收取的比例為：一期款為簽約額的40%，二期款為簽約額的35% ，三期款為簽約額的15%,尾款為簽約額的5%，每項(xiàng)工程款若不能按比例及時到位，一律不得撥付工程款。（3）、支票——公司的支票由出納負(fù)責(zé)購買和使用，會計(jì)負(fù)責(zé)審核，出納收到支票時必須注意支票印鑒是否清晰、準(zhǔn)確，大小寫是否一致，支票是否有折痕，收到的支票應(yīng)當(dāng)日送存銀行，最遲不得超過24小時入賬；支票的填寫應(yīng)正確無誤，支票的使用必須經(jīng)會計(jì)和公司經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可使用，同時在《支票使用登記本》上登記，不得開具空頭支票或超過銀行存款數(shù)額支票，業(yè)務(wù)部門收到的支票必須在當(dāng)日送交財(cái)務(wù)，否則所造成的責(zé)任皆由當(dāng)事人承擔(dān)。建立公司財(cái)務(wù)軟件管理體系 公司最好建立自己的財(cái)務(wù)軟件管理體系，以便定期存檔、備份、查找等工作的開展，提高工作效率及安全系數(shù)。五、報(bào)表及財(cái)務(wù)軟件管理建立財(cái)務(wù)報(bào)表管理體系 （1）、要求出納、會計(jì)按規(guī)定時間網(wǎng)上傳輸各種財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。財(cái)務(wù)核算采取收付實(shí)現(xiàn)制財(cái)務(wù)結(jié)賬日為每月最后一天（為公司自行確定日期，無特殊原因不得更改） 四、公司賬簿的設(shè)置 設(shè)置總分類賬簿一本，登記總分類賬。遞延資產(chǎn) 把沒有收入前的開辦費(fèi)用和以后店面的裝修費(fèi)用計(jì)入遞延資產(chǎn)，按平均年限法攤銷，年限為3年。月末將本月工程撥款從“預(yù)收賬款”貸方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算成本”科目借方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤成本。月末從“預(yù)收賬款”借方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算收入”科目貸方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤收入。 （7）差旅費(fèi)：市內(nèi)交通費(fèi)、外出差旅費(fèi)。 （2）房租費(fèi)：按月攤銷或預(yù)提。 （2）、賬證核對，每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬賬面余額核對，包括財(cái)務(wù)部門的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。 （12）、編制會計(jì)報(bào)表前，必須把總賬和明細(xì)賬記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符，不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿。 （8）、紅字沖賬除了用于更正錯誤外，還可用于下列事項(xiàng)： A、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出； B、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯誤發(fā)生多付或多收； C、賬戶的借方或貸方需要保持一個方向； D、其他必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)； （9）、記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正： A、記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，就先更正或重制記賬憑證；記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中畫紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人加蓋圖章，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。 （4）、會計(jì)分錄和會計(jì)科目的對應(yīng)關(guān)系，一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。 （6）、根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬編制會計(jì)報(bào)表。 （2）、根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證。 會計(jì)科目的使用及賬簿的設(shè)置應(yīng)按本規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，如因業(yè)務(wù)需要新增或更改科目時，必須呈報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。配備財(cái)務(wù)專用電腦、打印機(jī)，應(yīng)對財(cái)務(wù)部門專用電腦進(jìn)行加密設(shè)置。 C、有權(quán)參與監(jiān)督、核算財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管等情況，并做好統(tǒng)計(jì)匯總上報(bào)等工作。（3）、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé) A、及時向公司上級管理部門提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行和維護(hù)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律并經(jīng)常參與公司的經(jīng)營管理，更好的提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)營方式 經(jīng)營方式多種，各公司以自己的經(jīng)營方式為準(zhǔn)，在這里不多贅述。 嚴(yán)守財(cái)務(wù)制度,工作有序。財(cái)務(wù)管理部門的根本任務(wù)是做好公司各項(xiàng)賬目、收支計(jì)劃、成本核算及成本控制，經(jīng)營分析考核等內(nèi)容，配合上級部門做好資金的合理支配，努力降低公司的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，降低運(yùn)營成本，更好的提高經(jīng)濟(jì)效益，使利潤空間最大化。財(cái)務(wù)管理制的建立原則是要做好公司財(cái)務(wù)管理的基本工作，對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行如實(shí)反映，定期匯總，及時調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，創(chuàng)造更大的價值，使公司能夠更好的發(fā)展壯大。 嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密,謹(jǐn)言慎行。第二節(jié) 基礎(chǔ)工作的建立一、公司性質(zhì)及經(jīng)營方式公司性質(zhì)公司性質(zhì)為獨(dú)立法人，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，經(jīng)營范圍應(yīng)為；家庭裝飾設(shè)計(jì)與施工，并按規(guī)定持有設(shè)計(jì)和施工資質(zhì)，承接資質(zhì)限定范圍內(nèi)的工程。業(yè)務(wù)量大可增設(shè)主管會計(jì)一名。 B、有權(quán)參與有關(guān)業(yè)務(wù)和公司高層經(jīng)營管理會議。配備一條專用電話線。一、 會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定 會計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和本規(guī)定執(zhí)行。 （1）、根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。 （5）、根據(jù)記賬憑證匯總表試算平衡后登記總分類賬。 （3）、記賬必須根據(jù)審核過的會計(jì)憑證為依據(jù)，沒有合法的會計(jì)憑證，不得登記賬簿，每張記賬憑證都必須由制單、復(fù)核分別簽字，不得省略。 （7）、記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚，嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)、涂改，不得跳行隔頁，應(yīng)將空行或空頁畫斜線注銷。 （11）、月、季、年度末，記完賬后，應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計(jì)報(bào)表，有發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份、季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均畫單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端畫雙紅線；結(jié)賬的數(shù)字本身均不得用紅字書寫；不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額且注明借貸方向，并在月份、季度余額下端畫單紅線，在年度余額下端畫雙紅線。對賬 （1）、賬證核對：是指各種賬簿的記錄與會計(jì)憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行；月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計(jì)憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。二級科目 （1）廣告費(fèi)：電視廣告、報(bào)紙廣告、展會廣告、市場廣告費(fèi)、店面宣傳費(fèi)。 （5）業(yè)務(wù)招待費(fèi) （6）汽修：汽油費(fèi)、修理及保養(yǎng)費(fèi)、停車費(fèi)、過橋過路費(fèi)、汽車租賃費(fèi)。收款比例：一期款為簽約額的40%。撥款比例：進(jìn)場費(fèi)為施工總額的40%、二級撥款為施工總額的30%、三期為施工總額的30%，其余質(zhì)保金轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款——質(zhì)保金”科目。低值易耗品 使用年限在二年以下，單價在1500元以下，采用一次攤銷法核算。其他業(yè)務(wù)支出 公司給客戶做保潔等優(yōu)惠政策所支付的保潔款計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出”。設(shè)置三級明細(xì)分類賬一本，登記預(yù)收款三級臺賬，按合同、日期、店面、客戶進(jìn)行分類登記。各種表格樣式見系統(tǒng)管理。 （2）、發(fā)票——公司的發(fā)票由會計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買、審核和保管，出納負(fù)責(zé)使用和登記，出納應(yīng)設(shè)立《收據(jù)使用登記本》于使用時進(jìn)行登記，開具發(fā)票時必須注明客戶名、金額、收款時間、款項(xiàng)性質(zhì)、交款人和收款人等事項(xiàng)；發(fā)票除了出納可使用外，只有店面經(jīng)理可以領(lǐng)用，工程經(jīng)理若代收工程款，統(tǒng)一到出納處領(lǐng)取收據(jù)，出納根據(jù)預(yù)計(jì)要收的金額先開好收據(jù)，然后在24小時內(nèi)將收回的款項(xiàng)準(zhǔn)時入賬，由于發(fā)票丟失等原因所造成的一切損失一律由當(dāng)事人承擔(dān)，其他人員一律不得借領(lǐng)發(fā)票。 （2）、備用金限額為2000元，主要用于公司的零星開支，不得挪做它用或轉(zhuǎn)借個人使用，使用時應(yīng)按支出規(guī)定嚴(yán)格控制使用，不得超支，如有超支，費(fèi)用由其個人承擔(dān)。 支出時凡屬計(jì)劃內(nèi)的，由會計(jì)、公司經(jīng)理簽字即可，凡屬計(jì)劃外的支出，由經(jīng)手人填寫《預(yù)算外支出報(bào)告》，然后經(jīng)會計(jì)審核，公司經(jīng)理同意方可支付。 編制公司年度預(yù)算，送管理部門審定、評估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能。 依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作，力求準(zhǔn)確無誤，免遭無謂損失。 （2）、財(cái)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。 （6）、財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向公司經(jīng)理書面報(bào)告，請求查明原因，做出及時處理。支票管理辦法 （1）、支票由出納保管：支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。現(xiàn)金管理辦法 （1）、公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： A．職員工資、津貼、獎金； B、個人勞務(wù)報(bào)酬； C、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； D、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； E、結(jié)算起點(diǎn)為2000元； （2）、無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須審核“匯款通知單”。 （5）、庫存現(xiàn)金限額為2000元，超過部分應(yīng)及時存入銀行。 B、用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金或銀行存款的。 F、利用職務(wù)之便未經(jīng)批準(zhǔn)開支現(xiàn)金的。 D、利用職務(wù)之便，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的。三、出納作業(yè)規(guī)定 本規(guī)定包括現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等作業(yè)。 本公司的一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。 凡依法應(yīng)上繳的各種稅金和款項(xiàng)，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)等事宜而導(dǎo)致的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。 （4）、將會計(jì)審核后的報(bào)銷單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。費(fèi)用報(bào)銷 （1）、報(bào)銷人應(yīng)先填寫《報(bào)銷單》，上面注明費(fèi)用發(fā)生的原因、金額、時間等并附上正式發(fā)票，交公司有關(guān)人員審核。 （3）、需報(bào)銷的發(fā)票必須為正式發(fā)票(有財(cái)務(wù)專用章的)，有財(cái)務(wù)人員向上級申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理正常手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)將不予報(bào)銷，造成經(jīng)濟(jì)損失由部門或個人自行承擔(dān)。 （2）、借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時間、還款期限等事項(xiàng)。購物借款 （1）、借款人應(yīng)先填寫《借款單》，上面注明所購物品的名稱、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價等，交公司有關(guān)人員審核。借款限制 （1）、公司外部人員不得借款。六、財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定 為了規(guī)范財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動及效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。費(fèi)用分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上一年同期水平作對比說明，分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘降低費(fèi)用的有效途徑；根據(jù)《費(fèi)用與收入比例表》對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)分析；將費(fèi)用與收入作對比說明，分析其變化的原因。措施與建議：通過分析對所存在的問題提出解決措施和途徑，包括對經(jīng)營管理、現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度提出建議，總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)；財(cái)務(wù)分析應(yīng)于每月底與月末財(cái)務(wù)報(bào)告一起呈報(bào)上級管理部門或總經(jīng)理。 （4）、各項(xiàng)支出的審核與支付，應(yīng)分別辦理。（8）、各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)清款。資產(chǎn)的范圍公司資產(chǎn)主要指固定資產(chǎn)和低值易耗品等有形物品，如電腦、傳真機(jī)等。盤點(diǎn)后編制“公司資產(chǎn)盤存單”，一式三份，注明盤虧原因，公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門、管理部門各留一份，管理部門對于盤盈或盤虧案敘明原因，經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理資產(chǎn)增減手續(xù)；受贈資產(chǎn)的處理公司資產(chǎn)因其他公司或個人撥入、捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，若無原價，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會同管理部門予以估價，辦理資產(chǎn)增置手續(xù)；資產(chǎn)增置手續(xù)公司新增置的資產(chǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門填寫“公司資產(chǎn)增加單”，經(jīng)管理部門簽章后，送財(cái)務(wù)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，同時計(jì)入“資產(chǎn)登記卡”，一式三份，財(cái)務(wù)部門、管理部門、使用部門各一份；財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與管理部門核對“資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)；資產(chǎn)的使用公司資產(chǎn)使用權(quán)分配到指定部門指定人員手中，由個人負(fù)責(zé)保管，由出納做臺賬記錄使用地址及使用人。會計(jì)檔案的保存：凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔；財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會計(jì)資料按類別、按順序立卷登記；會計(jì)檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類。附表：會計(jì)檔案的保管期限制單與記賬（1）、根據(jù)審核后的原始憑證和會計(jì)科目的使用要求采取收、付、轉(zhuǎn)的方式制單，做到字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要言簡意賅，當(dāng)日憑證當(dāng)日制單，積壓單不得超過2個工作日?，F(xiàn)金和票據(jù)管