企業(yè)內(nèi)部控制文件--股份有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度(doc21)-免費(fèi)閱讀
【正文】 第十九條 公司可聘請(qǐng)審計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人 員對(duì)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立健全和執(zhí)行情況得濟(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告和改進(jìn)建議。公司經(jīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人實(shí)力后，應(yīng)組織資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)被擔(dān)保人擬抵押資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，其用于抵押的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值應(yīng)在擔(dān)保金額的一倍以上。 （一） 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)生的損失。通過嚴(yán)格執(zhí)行采購內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序，控制好 商品、材料等的采購成本，避免商品、材料重復(fù)購置、積壓等造成的損失。門票由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收、發(fā)、保管。 價(jià)格確定。倉管部根據(jù)審批后的售價(jià)，編制打印商品條碼，商品貼有條形碼后方可上架銷售。 土地招商部負(fù)責(zé)土地轉(zhuǎn)讓價(jià)款的催收工作，財(cái)務(wù)部協(xié)辦。發(fā)展商在提出購地申請(qǐng)時(shí)，同時(shí)應(yīng)提供擬建項(xiàng)目對(duì)“七通一平”的具體要求，審核審計(jì)部與財(cái)務(wù)部核算其相關(guān)成本后，根據(jù)規(guī)劃部的丈量資料，復(fù)核該地塊的位置、面積，結(jié)合不同區(qū)域、不同地塊之轉(zhuǎn)讓基準(zhǔn)參考價(jià)，再次計(jì)算土地成本，提出建議轉(zhuǎn)讓價(jià)格，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。 公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展、資金籌措等需要，在充分考慮企業(yè)遠(yuǎn)期、中期、近期利益合理協(xié)調(diào)的前提下，通過充分調(diào)研房地產(chǎn)市場(chǎng)情況，以集體決策方 式實(shí)施土地轉(zhuǎn)讓，對(duì)于金額較大需董事會(huì)審批的土地轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施土地轉(zhuǎn)讓。必要時(shí)，公司可邀請(qǐng)有關(guān)專家參與研究，協(xié)助決 策。 （七） 貨款支付。金額在萬元以上的采購計(jì)劃，必須有 23 人共同詢價(jià)，必要時(shí)應(yīng)附上相關(guān)詢價(jià)備忘錄，同時(shí)，必要時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)采購人員詢價(jià)作進(jìn)一步調(diào)查，并簽署調(diào)查意見。 （一） 公司成立專門的采購部門，負(fù)責(zé)集中采購公司業(yè)務(wù)所需設(shè)備、商品（含代銷商品）、耗材等物品。確定工程承包商原則上應(yīng)以資質(zhì)高、施工質(zhì)量好、工程造價(jià)低為準(zhǔn)，工作組對(duì)各投標(biāo)單位方案、報(bào)價(jià)認(rèn)真審核、討論研究后，確認(rèn)入選單位， 工作組各成員應(yīng)在工程招標(biāo)確認(rèn)文件簽署意見，公證機(jī)構(gòu)出具公證文件。按公司對(duì)外投資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序執(zhí)行。 處置審批。對(duì)于重大投資項(xiàng)目或投資總額超過董事會(huì)授權(quán)的額度，公司應(yīng)上報(bào)董事會(huì)報(bào)批、備案。 （三） 項(xiàng)目提出。如經(jīng)調(diào)查，盤點(diǎn)損溢屬于責(zé)任事故，則應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任。如公司對(duì)商品、物品領(lǐng)用實(shí)行定額分級(jí)授權(quán)審批制度，則相關(guān)申請(qǐng)單據(jù)可分別由享有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)的定額范圍內(nèi)依次審批。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)。 （二十一） 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查，對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 （十八） 公司應(yīng)對(duì)門票、停車票、股票、土地證、房產(chǎn)證、會(huì)員證、餐券等有價(jià)證券視同貨幣資金進(jìn)行嚴(yán)格管理。 （十三） 公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入帳，不得私設(shè)“小金庫”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入帳。對(duì)超過董事會(huì)授權(quán)的資產(chǎn)處置金額的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，除實(shí)行上述程序外，還應(yīng)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。請(qǐng)款單據(jù)首先應(yīng)經(jīng)請(qǐng)款部門經(jīng)理、部門主管副總裁批準(zhǔn)，再由財(cái)務(wù)部、審核審計(jì)部等部門審核，之后報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁依次審批。原則上，公司總裁或主管財(cái)務(wù)的常務(wù)副總裁對(duì)資金支付有裁決權(quán)，但需集體審 議或聯(lián)簽的貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)按相關(guān)程序辦理；對(duì)金額在人民 幣 5000 元以下的零星貨幣資金業(yè)務(wù)，可由享有裁決權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)有關(guān)高層管理人員代為行使其審批權(quán)。 （二） 公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。 （五） 采購與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。 （二） 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力，任何業(yè)務(wù)都不得超越內(nèi)部控制程序處理。 第二條 本制度所稱內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指公司為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。 （二） 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整。 （二） 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。 （十） 電算化管理控制。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的工作人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。公司有關(guān)部門或個(gè)人需請(qǐng)款（含報(bào)銷）時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明、采購 計(jì)劃及合法票據(jù)等。 辦理支付。 不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳或匯款結(jié)算。 （十六） 公司指定財(cái)務(wù)部由專人定期核對(duì)銀行帳戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。公司負(fù)責(zé)人名章由總裁保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。辦理實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的工作人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平?？⒐し课?、基礎(chǔ)設(shè)施等應(yīng)由審核 審計(jì)部、工程部、物業(yè)部等部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并分別由物業(yè)部、工程部等部門負(fù)責(zé)管理和維護(hù)。 盤點(diǎn)清查。 第十一條 公司對(duì)外投資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。 （五） 項(xiàng)目決策。公司因業(yè)務(wù)需要處置對(duì)外投資股權(quán)、債權(quán)及開發(fā)區(qū)以外土地使用權(quán)、房產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按以下程序處理： 資產(chǎn)評(píng)估。 （一） 工程項(xiàng)目是指公司根據(jù)中山市建設(shè)、經(jīng)營需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)論證研究決定需建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施、配套設(shè)施、營運(yùn)項(xiàng)目
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