【正文】 第二十八條 單位可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)委托單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的重大缺陷提出書(shū)面報(bào)告。第二十三條 財(cái)產(chǎn)保全控制要求單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。第四章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法第十八條 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。第十條 單位應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。第七條 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，以及單位的實(shí)際情況。第二條 本規(guī)范所稱(chēng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。五．單位應(yīng)加強(qiáng)合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會(huì)計(jì)控制，避免或減少壞賬損失。再次，進(jìn)一步明確內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限。上報(bào)、備案、監(jiān)督、簽字、審批等每個(gè)程序都要合規(guī)合法，每個(gè)人員要各負(fù)其責(zé)，不能越級(jí)上報(bào)，也不能口頭批準(zhǔn)。單位財(cái)務(wù)部門(mén)作為管理資金的職能部門(mén)，應(yīng)該建立健全資金管理責(zé)任制，配備專(zhuān)職出納人員，負(fù)責(zé)辦理庫(kù)存現(xiàn)金的收支和保管業(yè)務(wù)。對(duì)需要審批的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，相關(guān)財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守授權(quán)審批權(quán)限的規(guī)定，不得超越審批權(quán)限，對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的事項(xiàng)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理。加強(qiáng)預(yù)算管理主要體現(xiàn)在編制與執(zhí)行環(huán)節(jié)，預(yù)算從編制審批執(zhí)行直至決算等都必須按照規(guī)定的法定程序進(jìn)行。在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)行分析研究問(wèn)題，提出結(jié)論與建議。三是嚴(yán)格獎(jiǎng)懲機(jī)制。內(nèi)控作用發(fā)揮的效果影響到單位任務(wù)完成的標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量，影響到部隊(duì)?wèi)?zhàn)斗力的提高。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的范圍不夠全面完整。單位領(lǐng)導(dǎo)尚未意識(shí)到建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性，不清楚自己在這方面負(fù)有什么樣的責(zé)任，一些人對(duì)執(zhí)行內(nèi)控制度的重要性認(rèn)識(shí)不足，把制度看作是束縛人、限制人的條條框框。反過(guò)來(lái)說(shuō)，如果所作的評(píng)價(jià)不夠客觀公正，應(yīng)給予適當(dāng)處罰。具體來(lái)講，內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)報(bào)表的關(guān)系可以從以下幾方面來(lái)分析：(1)上市公司的會(huì)于報(bào)表由注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可能把所有廠題都披露出來(lái)；（2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，采用抽樣法推斷總體，對(duì)于報(bào)表中隱含的問(wèn)題不能全部審查清楚；(3)根據(jù)審計(jì)重要性原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于非重大事項(xiàng)可以不予披露；(4)委托人出于效率的考慮，不會(huì)接受高成本的全面審計(jì)。盡快出臺(tái)《會(huì)計(jì)法》實(shí)施條例。我國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師教育也沒(méi)有重視內(nèi)部控制，在注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試指定教材中只是簡(jiǎn)單介紹了內(nèi)部控制的理論，并在審計(jì)實(shí)務(wù)方面穿插了一些內(nèi)部控制符合性測(cè)試的內(nèi)容，這些遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足注冊(cè)會(huì)計(jì)師的知識(shí)結(jié)構(gòu)要求。在《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》發(fā)布之前，理論界對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有不同的解釋?zhuān)瑳](méi)有一個(gè)統(tǒng)一的定義。資金使用的隨意性，采購(gòu)業(yè)務(wù)中弄虛作假，吃“回扣”等現(xiàn)象較為嚴(yán)重。與其相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制可以分為經(jīng)營(yíng)控制、財(cái)務(wù)報(bào)告控制和遵循控制。第一篇：某公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制研究本科生畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）封面（2016 屆）論文（設(shè)計(jì)）題目 作 者 學(xué) 院、專(zhuān) 業(yè) 班 級(jí) 指導(dǎo)教師（職稱(chēng)）論 文 字 數(shù) 論文完成時(shí)間大學(xué)教務(wù)處制會(huì)計(jì)原創(chuàng)畢業(yè)論文參考選題(200個(gè))一、論文說(shuō)明本寫(xiě)作團(tuán)隊(duì)致力于會(huì)計(jì)畢業(yè)論文寫(xiě)作與輔導(dǎo)服務(wù)，精通前沿理論研究、仿真編程、數(shù)據(jù)圖表制作，專(zhuān)業(yè)本科論文3000起，具體可以聯(lián)系qq 805990749。為保證這幾種控制的有效落實(shí),相應(yīng)的規(guī)范制定成為必要。國(guó)有大中型企業(yè)有之，小型企業(yè)有之。企業(yè)在理解和具體實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中，容易發(fā)生把握不準(zhǔn)、顧此失彼、輕重不分等現(xiàn)象，客觀上弱化了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的作用。因此要在我國(guó)企業(yè)中推行內(nèi)部控制建設(shè)，首先要從加強(qiáng)內(nèi)部控制方面的理論教育人手。制定一系列基本內(nèi)控制度，只是對(duì)《會(huì)計(jì)法》部分內(nèi)容的細(xì)化。所以。第三，企業(yè)工委在考核企業(yè)干部時(shí)，應(yīng)征求同級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)被考核單位內(nèi)控制度建設(shè)的意見(jiàn)，盡可能作出全面客觀的評(píng)價(jià)第三篇：對(duì)軍隊(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的研究對(duì)軍隊(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的研究摘 要：隨著軍隊(duì)現(xiàn)代化建設(shè)的發(fā)展和經(jīng)費(fèi)物資管理內(nèi)外環(huán)境的變化，為防范軍事經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，提高軍事經(jīng)濟(jì)效益，建立健全軍隊(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系非常重要，本文通過(guò)分析現(xiàn)行軍隊(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題和缺陷，對(duì)建立健全軍隊(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制提出了一些意見(jiàn)和建議。財(cái)會(huì)人員素質(zhì)有待提高。目前，軍以下部隊(duì)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制一般只針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)，如保持憑證真實(shí)、賬目登記無(wú)誤、手續(xù)完備等，而預(yù)決算項(xiàng)目評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、體制管理等制度卻被忽視。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的不完善往往是導(dǎo)致眾多經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的根源。制定獎(jiǎng)懲措施，定期評(píng)價(jià)相關(guān)人員或部門(mén)的工作業(yè)績(jī)，使評(píng)價(jià)結(jié)果與經(jīng)濟(jì)、行政獎(jiǎng)懲掛鉤。其次，擬訂制度進(jìn)行試驗(yàn)。軍隊(duì)的全部收入和支出都必須納入預(yù)算，不允許在預(yù)算之外存在單位或部門(mén)為主體的資金收支活動(dòng)。對(duì)于越權(quán)審批的各種經(jīng)費(fèi)支出，財(cái)務(wù)人員都有權(quán)拒絕支付。一切資金收支事項(xiàng)都必須以審核簽證的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)辦理、并及時(shí)登帳，定期清點(diǎn)，做到收支正確、手續(xù)完備、賬實(shí)相符。最后，保證每筆業(yè)務(wù)的透明、公開(kāi)。其具體職能為：一是檢查軍隊(duì)會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)告程序；二是對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員及其工作進(jìn)行考核；三是對(duì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行考核；四是檢查、監(jiān)督單位存在或潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)；五是檢查軍隊(duì)遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的情況；六是積極配合外審機(jī)構(gòu)共同對(duì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。六．單位應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。第三條 本規(guī)范適用于國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織（以下統(tǒng)稱(chēng)單位）。（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力。第十一條 單位應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的對(duì)外投資決策機(jī)制和程序，通過(guò)實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。第十九條 不相容職務(wù)相互分離控制要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。第二十四條 風(fēng)險(xiǎn)控制要求單位樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。第二十九條 國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)和縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和本規(guī)范，對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)各單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（三）對(duì)執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見(jiàn)。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。第十七條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理，及時(shí)了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)生的損失。第九條 單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，確保貨幣資金的安全。（三）確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第五篇：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范內(nèi)部會(huì)