廣州市達(dá)宇實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員在辦理費(fèi)用支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用支出申請(qǐng)，對(duì)發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位應(yīng)當(dāng)采用標(biāo)準(zhǔn)成本、定額成本或作業(yè)成本等成本控制方法利用現(xiàn)代信息技術(shù)，結(jié)合生產(chǎn)工藝特點(diǎn)，實(shí)施對(duì)成本的控制與管理。職責(zé)分工明確不相容職務(wù)相互分離控制,專人負(fù)責(zé)某項(xiàng)具體事項(xiàng),寫入其崗位職責(zé)中,作為考核的依據(jù)。 3. 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善?！ 。ǘ╀N售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。有專人保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查薄中登記，以便日后追蹤管理。對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律程序予以解決?！ ?. 在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售合同、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作?！ 〗M織發(fā)貨。簽訂合同應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定。對(duì)符合賒銷條件的客戶，應(yīng)經(jīng)審批人批準(zhǔn)后方可辦理賒銷業(yè)務(wù)；超出銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告?！ 。?）銷售部門（或崗位）主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款?！ ? ，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。2．實(shí)物的清查盤點(diǎn)：存儲(chǔ)部門應(yīng)定期會(huì)同財(cái)務(wù)處對(duì)在用及在庫(kù)材料、低值易耗品進(jìn)行抽查，每年必須進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈盤虧、報(bào)損、報(bào)廢的物品按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理，以做到賬實(shí)相符、賬賬相符。同時(shí)應(yīng)設(shè)置支票登記簿，對(duì)已經(jīng)使用和作廢的支票要在登記簿上作詳細(xì)記錄。，不得坐支，嚴(yán)格執(zhí)行銀行對(duì)現(xiàn)金的管理制度，現(xiàn)金庫(kù)存金額不允許超過(guò)開(kāi)戶銀行所規(guī)定的限額，及時(shí)做好現(xiàn)金日記帳登記工作，不得用任何借口以白條抵庫(kù)。 (3).個(gè)人福利勞保支出；會(huì)計(jì)不得兼任出納。會(huì)計(jì)人員要按照規(guī)定定期結(jié)帳，年度終了要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度。3.附件記錄；(9)記帳憑證是根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制的分錄憑證，是登記帳簿的依據(jù)。原始憑證的名稱；(2)原始憑證可分為自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩類?？傎~科目下還可進(jìn)一步劃分為二級(jí)、三級(jí)和明細(xì)科目（次級(jí)科目），必要時(shí)總賬科目和次級(jí)科目可以相互替代。11.8.移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其它實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，應(yīng)對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。(3)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書(shū)面材料。三、會(huì)計(jì)工作交接1.會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。辦理各種應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的核算。協(xié)助管理存貨及存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)。擬訂成本核算辦法，加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，核算和控制固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。配合有關(guān)部門制定存貨消耗定額和標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)同有關(guān)部門編制存貨計(jì)劃成本目錄。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。（四）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。（二十七）（二十三）（十九）（十五）資金來(lái)源運(yùn)用表之編制事項(xiàng)。建立健全公司經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)資料定期組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。財(cái)務(wù)總監(jiān)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，主管公司全面經(jīng)濟(jì)核算、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。 廣州市達(dá)宇實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制制度第一部分：會(huì)計(jì)管理制度為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本管理制度。公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)主管對(duì)公司的會(huì)計(jì)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（五）（九）具體負(fù)責(zé)公司的資金籌措、投放、收入分配等工作。與會(huì)計(jì)主管共同計(jì)算、核實(shí)利潤(rùn)。參與應(yīng)付利潤(rùn)的分配會(huì)議。對(duì)外投資的可行性研究。出納崗位（一）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。按幣別和賬號(hào)分開(kāi)設(shè)置并登記“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”（三）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。(3)（三）（七）（十一）（十五）（十九）（二十三）第二十八條第三十二條3.移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。（三）交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。公司所屬部門和單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。第四十五條會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記帳憑證兩大類。是滿足本單位使用還是對(duì)外使用；(5)經(jīng)辦人員的簽名蓋章。憑證字號(hào)；(4)2.包括代管財(cái)物登記簿（租入固定資產(chǎn)和貨物登記簿、受托加工存貨登記簿、代銷商品登記簿）、帳外財(cái)物登記簿（支票領(lǐng)用登記簿、已經(jīng)列作費(fèi)用的低值易耗品登記簿）和其他登記簿（經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況記錄、股東名冊(cè)、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)等）5.會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。第二部分：會(huì)計(jì)控制制度(一) 貨幣資金管理控制制度為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，規(guī)范本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，健全財(cái)務(wù)審批制度，確保本公司成本核算及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司內(nèi)部管理的要求，特制訂本制度。，規(guī)范支票書(shū)寫，不得簽發(fā)空頭支票、不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，對(duì)作廢的支票要進(jìn)行妥善保管和處理。本單
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