廣州市達(dá)宇實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制制度-全文預(yù)覽
【正文】 小額零星采購(gòu)也應(yīng)由經(jīng)授權(quán)的部門事先對(duì)價(jià)格等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查。其中對(duì)非正常損失應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。本單位使用銀行匯票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證，借記物資采購(gòu)、原材料、固定資產(chǎn)科目，貸記本科目；如有多余款或因超過(guò)付款期等原因而退回款項(xiàng)，根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票等四聯(lián)（多余款收賬通知），借記銀行存款科目，貸記本科目。，出租、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓本單位開戶銀行的帳戶，或代存、代領(lǐng)現(xiàn)金。，規(guī)范支票書寫，不得簽發(fā)空頭支票、不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，對(duì)作廢的支票要進(jìn)行妥善保管和處理。，凡超出現(xiàn)金開支限額的各種支出款項(xiàng)，除支付個(gè)人以外一律通過(guò)銀行劃撥。 (2).個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，不得兼管收入、費(fèi)用、債券債務(wù)賬目的登記工作。第二部分：會(huì)計(jì)控制制度(一) 貨幣資金管理控制制度為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，規(guī)范本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，健全財(cái)務(wù)審批制度，確保本公司成本核算及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司內(nèi)部管理的要求，特制訂本制度。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位和個(gè)人進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。包括代管財(cái)物登記簿（租入固定資產(chǎn)和貨物登記簿、受托加工存貨登記簿、代銷商品登記簿）、帳外財(cái)物登記簿（支票領(lǐng)用登記簿、已經(jīng)列作費(fèi)用的低值易耗品登記簿）和其他登記簿（經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況記錄、股東名冊(cè)、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)等）5.分類帳簿包括總帳和明細(xì)帳兩種。2.有關(guān)人員（制證、稽核、記帳、會(huì)計(jì)主管、出納等）簽章。憑證字號(hào)；(4)公司采用通用記帳憑證，以匯總記賬憑證形式登記帳簿。經(jīng)辦人員的簽名蓋章。填制原始憑證的單位名稱；(3)是滿足本單位使用還是對(duì)外使用；(5)（一）原始憑證的基本要求：(1)會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記帳憑證兩大類。第四十六條第四十五條移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。公司所屬部門和單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，要保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。6.（三）不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。(4)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品（會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等）等內(nèi)容。3.會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。第三十二條第三十條第二十八條第二十六條（二十三）（二十一）（十九）（十七）（十五）（十三）（十一）（九）（七）（五）（三）（一）(3)(1)按幣別和賬號(hào)分開設(shè)置并登記“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”（三）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上加蓋 “收訖”、“付訖”戳記，并在登記后于次日將收付款憑證加主辦會(huì)計(jì)。出納崗位（一）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)?？蛻羯糖檎{(diào)查和信用狀況調(diào)查。對(duì)外投資的可行性研究。參與投資方案的選擇與確定。參與應(yīng)付利潤(rùn)的分配會(huì)議。稅金的核實(shí)與繳納。與會(huì)計(jì)主管共同計(jì)算、核實(shí)利潤(rùn)。會(huì)同有關(guān)部門組織對(duì)公司各項(xiàng)資金的核定工作，多渠道籌措資金，降低資金成本，提高資金使用效果并及時(shí)完成稅利上交任務(wù)。具體負(fù)責(zé)公司的資金籌措、投放、收入分配等工作。（十一）（九）（七）（五）（二）公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)主管對(duì)公司的會(huì)計(jì)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。、部門的會(huì)計(jì)核算部門是會(huì)計(jì)工作的管理和執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 廣州市達(dá)宇實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制制度第一部分：會(huì)計(jì)管理制度為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本管理制度。3.財(cái)務(wù)總監(jiān)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，主管公司全面經(jīng)濟(jì)核算、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。組織編制和審核預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表，擬定資金籌措和使用方案，審查財(cái)務(wù)預(yù)決算，開辟財(cái)源，有效地使用資金。建立健全公司經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)資料定期組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。資金預(yù)算之執(zhí)行及控制事項(xiàng)。資金來(lái)源運(yùn)用表之編制事項(xiàng)。其他與財(cái)務(wù)調(diào)度有關(guān)之事項(xiàng)（十三）（十五） （十七）（十九）（二十一）（二十三）（二十五）（二十七）2.編制庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日?qǐng)?bào)表，及時(shí)清查未達(dá)帳項(xiàng)。（四）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。負(fù)責(zé)保管所持的銀行預(yù)留印鑒。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。審查匯編存貨采購(gòu)用款計(jì)劃，控制存貨采購(gòu)成本。配合有關(guān)部門制定存貨消耗定額和標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)同有關(guān)部門編制存貨計(jì)劃成本目錄。會(huì)同有關(guān)部門擬訂固定資產(chǎn)管理與實(shí)施辦法。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，核算和控制固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。審核發(fā)放工資、獎(jiǎng)金，負(fù)責(zé)工資發(fā)放和工資分配核算。擬訂成本核算辦法，加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作。核算產(chǎn)品成本，編制成本、費(fèi)用報(bào)表。協(xié)助管理存貨及存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)內(nèi)部備用金的管理和核算。辦理各種應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的核算。編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)
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