廣州市達宇實業(yè)有限公司內(nèi)部會計管理與控制制度-全文預覽
【正文】 小額零星采購也應由經(jīng)授權(quán)的部門事先對價格等有關(guān)內(nèi)容進行審查。其中對非正常損失應追究有關(guān)當事人的責任。本單位使用銀行匯票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證，借記物資采購、原材料、固定資產(chǎn)科目，貸記本科目；如有多余款或因超過付款期等原因而退回款項，根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票等四聯(lián)（多余款收賬通知），借記銀行存款科目，貸記本科目。，出租、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓本單位開戶銀行的帳戶，或代存、代領現(xiàn)金。，規(guī)范支票書寫，不得簽發(fā)空頭支票、不得簽發(fā)遠期支票，對作廢的支票要進行妥善保管和處理。，凡超出現(xiàn)金開支限額的各種支出款項，除支付個人以外一律通過銀行劃撥。 (2).個人勞務報酬；出納不得兼任稽核、會計檔案保管，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，不得兼管收入、費用、債券債務賬目的登記工作。第二部分：會計控制制度(一) 貨幣資金管理控制制度為了加強對企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，規(guī)范本企業(yè)內(nèi)部財務管理工作，健全財務審批制度，確保本公司成本核算及時、準確、真實、完整，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)《會計法》和財政部的《內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司內(nèi)部管理的要求，特制訂本制度。會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關(guān)系的數(shù)字，應當相互一致，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注。定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位和個人進行相互核對，保證帳帳相符、帳證相符、帳實相符。包括代管財物登記簿（租入固定資產(chǎn)和貨物登記簿、受托加工存貨登記簿、代銷商品登記簿）、帳外財物登記簿（支票領用登記簿、已經(jīng)列作費用的低值易耗品登記簿）和其他登記簿（經(jīng)濟合同執(zhí)行情況記錄、股東名冊、應收票據(jù)貼現(xiàn)等）5.分類帳簿包括總帳和明細帳兩種。2.有關(guān)人員（制證、稽核、記帳、會計主管、出納等）簽章。憑證字號；(4)公司采用通用記帳憑證，以匯總記賬憑證形式登記帳簿。經(jīng)辦人員的簽名蓋章。填制原始憑證的單位名稱；(3)是滿足本單位使用還是對外使用；(5)（一）原始憑證的基本要求：(1)會計憑證分為原始憑證和記帳憑證兩大類。第四十六條第四十五條移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。公司所屬部門和單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，要保持會計記錄的連續(xù)性。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或者蓋章。6.（三）不一致時，移交人員必須限期查清。移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。(4)編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品（會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等）等內(nèi)容。3.會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。第三十二條第三十條第二十八條第二十六條（二十三）（二十一）（十九）（十七）（十五）（十三）（十一）（九）（七）（五）（三）（一）(3)(1)按幣別和賬號分開設置并登記“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”（三）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上加蓋 “收訖”、“付訖”戳記，并在登記后于次日將收付款憑證加主辦會計。出納崗位（一）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。客戶商情調(diào)查和信用狀況調(diào)查。對外投資的可行性研究。參與投資方案的選擇與確定。參與應付利潤的分配會議。稅金的核實與繳納。與會計主管共同計算、核實利潤。會同有關(guān)部門組織對公司各項資金的核定工作，多渠道籌措資金，降低資金成本，提高資金使用效果并及時完成稅利上交任務。具體負責公司的資金籌措、投放、收入分配等工作。（十一）（九）（七）（五）（二）公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)和會計主管對公司的會計工作負有領導責任。、部門的會計核算部門是會計工作的管理和執(zhí)行機構(gòu)。 廣州市達宇實業(yè)有限公司內(nèi)部會計管理與控制制度第一部分：會計管理制度為了加強公司會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《企業(yè)會計準則》和《施工企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本管理制度。3.財務總監(jiān)在總經(jīng)理領導下，主管公司全面經(jīng)濟核算、內(nèi)部審計和財務會計工作。組織編制和審核預算、財務收支計劃、信貸計劃和會計報表，擬定資金籌措和使用方案，審查財務預決算，開辟財源，有效地使用資金。建立健全公司經(jīng)濟核算制度，利用會計資料定期組織經(jīng)濟活動分析。資金預算之執(zhí)行及控制事項。資金來源運用表之編制事項。其他與財務調(diào)度有關(guān)之事項（十三）（十五） （十七）（十九）（二十一）（二十三）（二十五）（二十七）2.編制庫存現(xiàn)金和銀行存款日報表，及時清查未達帳項。（四）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。負責保管所持的銀行預留印鑒。嚴格控制簽發(fā)空白支票。審查匯編存貨采購用款計劃，控制存貨采購成本。配合有關(guān)部門制定存貨消耗定額和標準，會同有關(guān)部門編制存貨計劃成本目錄。會同有關(guān)部門擬訂固定資產(chǎn)管理與實施辦法。計提固定資產(chǎn)折舊，核算和控制固定資產(chǎn)修理費用。審核發(fā)放工資、獎金，負責工資發(fā)放和工資分配核算。擬訂成本核算辦法，加強成本管理的基礎工作。核算產(chǎn)品成本，編制成本、費用報表。協(xié)助管理存貨及存貨的成本結(jié)轉(zhuǎn)。負責內(nèi)部備用金的管理和核算。辦理各種應收、應付票據(jù)的核算。編制資產(chǎn)負債表、損益表、財務
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